Уплата земельного налога за 3 квартал 2021 года

Главная / Недвижимость / Земельный участок / Налоги / Стоимость и расчет

Опубликовано: 21.04.2017

Время на чтение: 8 мин

570

Как известно, все собственники участков земли в России обязаны платить за них налог.

Такой платеж именуется земельным налогом, и порядок его уплаты различается в зависимости от плательщика. Для обычных граждан процедура уплаты в разы проще, поскольку в последнем случае каждому плательщику налоговая направляет извещение и сумму уплаты.

По-иному дело обстоит с юрлицами. Об особенностях авансовых платежах по налогу на землю, применяемым в отношении к организациям и пойдет речь далее в статье.

Что такое авансовые платежи по земельному налогу, и к каким субъектам они применяются
Срок уплаты авансовых платежей
Авансовые платежи в 2021 году для юридических лиц, ИП и физлиц
Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу при несвоевременной уплате

Понятие и ставка налога на землю для юридических лиц

Земельный налог – это обязательный платеж, который должны платить юридические лица за землепользование, принадлежащее им на правах собственности, бессрочного владения или пожизненной ренты, перешедшее через наследование.

Плата пошлины за землю является обязательной для всех земельных категорий. Это обусловлено тем, что наделы находятся в муниципальном или частном владении. Налог не уплачивается только в том случае, если земля изъята из общего оборота, и ей присвоен статус культурного и исторического значения для государства.

К земельным объектам налогообложения относятся:

Участки, отведенные под сельскохозяйственную деятельность.
Водные и лесные территории, которые находятся в официальной собственности компаний, и это подтверждено соответствующими документами.
Курортные и лечебно-профилактические зоны, цель деятельности которых оздоровление населения. Обязательно на данных территориях должны находиться базы отдыха, пансионаты, центры.
Земли, которые находятся под промышленными предприятиями. А также наделы, отведенные под возведение дополнительных зданий и сооружений.

Если ранее пошлина была небольшой и не имела весомого значения, то сейчас картина кардинально изменилась. До недавних пор величина налога вычислялась исходя из балансовой стоимости земельного участка, но с 2021 года бремя взимается на основании кадастровой стоимости.

Порядок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается федеральными и муниципальными органами. Существует две основных ставки – 0,3% и 1,5%.

Теперь следует подробнее рассмотреть, какие категории земель подпадают под данную ставку. В первую группу входят такие угодья, как:

Участки сельскохозяйственного предназначения или земли, которые находятся в его составе.
Объекты жилищной инфраструктуры, приобретенные для строительства (ИЖС, МКД), в т. ч. коммуникационные системы и элементы благоустройства.
Наделы, которые взяты под ведение личного садоводства и огородничества.
Территории, находящиеся под ограниченным оборотом, и предназначенные для обороны и безопасности, в т. ч. таможенных нужд.

Под 1,5% налогообложения подпадают другие земли. К таким участкам относятся наделы, выделенные для коммерческих целей. Налоговые ставки разрешено дифференцировать на законодательном уровне, в зависимости от категории объекта.

Сущность налога

Земельный Кодекс определяет, что земля должна использовать физ. и юрлицами на платной основе. Плата за пользование участками земли подразумевает уплату соответствующего налога.

Это налог уплачивают все фирмы и предприниматели, в собственности которых есть земля, а также физлица. Налог нужно уплачивать в следующих случаях:

Участок земли расположен в том месте, где действует налог;
Земля является собственностью плательщика или находится в его бессрочном использовании;
Основания для приобретения земли предусматривает действующее законодательство.

Принцип расчета налога с примером

Как считается земельный налог для юридического лица? Для того чтобы рассчитать налогообложение, которое следует оплатить собственнику, необходимо знать два показателя:

Кадастровую стоимость земельного участка.
Ставку, которую утвердили для определенной категории надела.

Все ставки являются фиксированными и предусмотрены для предпринимателей и общественных организаций. Это также зависит от вида земли, которую использует юридическое лицо. На одном уровне зафиксированы ставки в 1,5% и в 0,3%.

Налогообложение, помимо федеральных законов, регулируется на местном уровне. Но региональные власти не имеют широких полномочий в изменении ставок. Они могут только снизить норматив, предусмотренный ими же.

При расчете бремени используется такая формула:
Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв. м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)
Нз = Ск * Сн
где: Н3- сумма уплаты налога, Ск – стоимость участка по кадастру, Сн – действующая на данный момент ставка.

Формула может претерпеть изменения в случае, если юридическое лицо имеет льготы.

Расчет авансов

Расчет авансового платежа по земельному налогу должен осуществляться в трех первых кварталах году. Делается это по следующей формуле:

Сумма аванса = кадастровая цена участка * ставка * четверть.

Если же владение участком земли осуществлялось неполный квартал, расчет будет зависеть от того, когда участок попал в собственность:

До пятнадцатого числа – расчет осуществляется за целый месяц;
После пятнадцатого числа – данный месяц не учитывается при расчете.

Как платить земельный налог юридическим лицам

Как правило, земельная пошлина исчисляется ежеквартально, и согласно этого юр. лица должны вносить авансовые платежи. Таким образом, система налога происходит следующим образом:

С 1 января осуществляется начисление налога по формуле.
После чего земельный налог четвертуют.
Полученная сумма уплачивается юридическими лицами.

Все авансовые платежи вносятся по накопительному порядку согласно условиям, которые устанавливаются в определенном регионе. Окончательный взнос производится исходя из разницы между установленным налогом и уплаченными авансовыми платежами.

Сроки уплаты прописаны в правовых региональных документах. Именно в них указывается период внесения авансовых отчислений. Точные даты внесения ежеквартальных платежей указаны в соответствующих региональных актах.

Уплата земельного налога производится в ИФНС участником по месту регистрации. Чаще всего этим органом устанавливаются сроки, на протяжении которых лицо должно внести платежи. Но окончательный взнос производится не позднее 1 февраля следующего года.

Нужно ли перечислять авансовые платежи по земельному налогу?

Уплата авансовых платежей по земельному налогу производится любым ее владельцем: компанией, обычным гражданином или частным предпринимателем. В соответствии с НК РФ определены также категории для льготного налогообложения.

Под сбор попадают земли, соответствующие следующим критериям:

Находятся на территории, где действуют налоговые пошлины;
Оформлены для пожизненного или бессрочного использования, находятся в собственности лица, отнесенному к категории налогоплательщиков;
Приобретены с соблюдением всех законодательных норм.

Предусмотрена поквартальная уплата соответствующих авансовых платежей, что подтверждается законами конкретного региона, руководствуясь общими территориальными нормами. При этом организации обязаны рассчитывать его самостоятельно, а ИП и граждане могут руководствоваться уведомлением с квитанцией, которые составляет и пересылает налоговая служба.

Советуем ознакомиться:

✅ Земельный налог для пенсионеров
✅ Налог на коммерческую недвижимость: сумма, порядок расчёта
✅ Нужно ли платить налог на имущество при УСН в 2021 году?
✅ Налог на имущество юридических лиц в 2021 году

Другие подробности, связанные с налогом с продажи земельного участка в 2021 году (для физических лиц), имеются в следующей статье.

Начисляются ли пени на авансовые платежи по земельному налогу?

Пени по авансовым платежам по земельному налогу начисляются при полной или частичной неуплате суммы выплат в сроки, установленные законодательством. Налогоплательщик обладает возможностью рассчитать ее самостоятельно по общедоступной формуле, начиная со следующего дня, сразу после истечения 90 дней с отведенного для уплаты периода. Если было выявлено нарушение контролирующими органами, расчет производится ими уже с первого же дня просрочки.

Законодательство предусматривает ряд причин, по которым владелец освобождается от пени. Среди них обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика и связанные с работой банка или самой налоговой службы.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по каждому из кварталов определяются местными властями на год, отдельно для юридических и прочих лиц. Организации должны самостоятельно следить за выполнением собственных обязательств по земельным выплатам, в то время как ИП и обычные владельцы земли, получают специальные бланки уведомлений с квитанцией.

Срок уплаты устанавливается не раньше, чем предоставляется соответствующая сбору декларация. Несмотря на возможные отличия графика, установленного местными властями, обычно, конечным сроком перехода между кварталами устанавливается месяц, следующий за последним квартальным: апрель, июль и октябрь.

Кто имеет право на льготы

Любой налог подразумевает под собой льготную категорию граждан, которые подпадают под облегчение оплаты. Согласно утвержденным нормативным актам, установлены группы юридических лиц, которые имеют послабления в уплате обязательного бремени при владении землей.

Право на 100% льготу предоставлено следующим категориям юридических лиц:

Организации инвалидов, оформленные как общественные. Государство избавляет от уплаты учреждения, в составе которых находится более 80% людей с нарушениями здоровья. При этом от выплат избавляется не вся земля, а тот участок, на котором происходит осуществление деятельности инвалидами. Более того, такая информация должна быть прописана в Уставе.
Общественные народные промыслы. Предприятие избавляется от уплаты земельного налога, если основной деятельностью юридического лица является производство промыслов и их организация. Соответственно, этот вид деятельности закрепляется документально. Если эти сведения фигурируют в уставной документации, то юридическое лицо не делает отчисления в ИФНС.
Учреждения пенитенциарной службы. Налогом не облагается та земля, на которой деятельность осуществляют уголовно-исправительные колонии. Под эту категорию внесены территории СИЗО, колонии и другие учреждения, в Уставе которых прописан такой вид деятельности.
Организации, в составе которых находится 100% капитал инвалидов. Не осуществляют налоговые вычеты инвалиды, занятые производственной деятельностью. При этом от бремени избавляются только те наделы, на которых расположены производственные мощностя.

Это не весь перечень льготных организаций. Ознакомиться с полным списком можно в действующем Законодательстве РФ.

Органы местного самоуправления могут устанавливать другие виды предприятий и организаций, которые попадают под льготные категории. А также допускается выделение отдельных категорий земель, на которые распространяются налоговые послабления. К таким территориям относятся:

обустроенные под автомобильные трассы;
имеющие статус отдельной экономической зоны.

Льготы предоставляются как на федеральном, так и местном уровне. Необходимость ознакомления с законодательными положениями обусловлена возможностью получения льготы в виде пониженной ставки. Подробная информация предоставляется администрацией по месту регистрации предприятия на основании официального запроса.

При этом федеральные власти устанавливают обязательный список льготников, а местные власти лишены полномочий на изменение. В их полномочия входит только дополнение списка.

Обязательные взносы не оплачивают те владельцы участков, земли которых имеют статус государственной собственности, природной и исторической ценности. Под эту же категорию попадают угодья, на которых осуществляется строительство многоквартирных домов. Освобождены от налогового бремени и религиозные организации.

Для получения послабления, следует направить удостоверяющие документы на право получения льготы не позднее 1 ноября текущего периода. В противном случае налоговая ставка будет начислять в стандартном размере.

Земельный налог для юридических лиц в 2021 году: сроки и правила уплаты

2) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

Организация инвалидов, где свыше 80% принадлежит инвалидам и уполномоченным лицам. Даются скидки на земельные объекты, используемые для основной деятельности.
Компании, в которых уставный капитал сложен из вкладов ООО, число инвалидов свыше 50%. Скидки распространены на те земли, на которых осуществляется сбыт и производство товаров.
Фирмы народных промыслов. Освобождение касается тех объектов, которые используются для производства и реализации продукции художественного направления.
Уголовные органы и структуры Министерства юстиции. Освобождение дается на участки, применяемые для осуществления главной функции организации.

Обратите внимание => Можно ли огородить придомовую территорию многоквартирного дома

Сроки уплаты земельного налога

Местные власти самостоятельно определяют время внесения налоговых платежей, а также их порядок. Сроки выплаты зависят от того, кем осуществляется платеж – юридическим или физическим лицом.

Оплата взносов производится не позднее 1 февраля следующего года. На протяжении всего периода выплачиваются три аванса, а последний вычет осуществляется до 1.02 следующего года.

Для того чтобы провести платеж, необходимо заполнить Декларацию земельного налогообложения. Документ может быть оформлен как в бумажном, так и в электронном виде. Подача печатного варианта передается непосредственно в инспекцию по месту, а электронная форма может быть направлена на официальную почту учреждения. Правильно будет в обоих случаях. Конечная дата регулирования оплаты налога устанавливается Федеральным Законодательством.

Особенности расчета объема обязательных взносов

Расчет платежей происходит следующим образом:

Первого января по специальной формуле муниципальные организации рассчитывают налоговую ставку и четвертуют ее.
Таким образом, ежеквартально юридическое лицо вносит авансовые платежи.
На протяжении всего года необходимо провести три обязательных перечисления.
Четвертый платеж проходит через перерасчет и предоставляется участникам. Этот платеж юристы рекомендуют погашать до 1 февраля. В противном случае произойдет пропуск установленного периода и инициируется начисление штрафных санкций.

Таким образом, уплата земельного налога является обязательной процедурой по платежам, которые вносятся юридическими лицами ежеквартально.

Ранее налог был незначительным, но с 2021 года к нему изменилось законодательное отношение. На 2021 год существует фиксированная ставка, которая является обязательной для уплаты. Если участник пропускает сроки перечисления взноса, то он обязан дополнительно оплатить штрафы, пени, неустойки. В противном случае за уклонение от обязательного налогообложения в России предусмотрено уголовное преследование с лишением свободы сроком на 20 лет без права на амнистию и конфискация имущества.

Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2021 года в таблице

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:

за октябрь 2021 года — 22.10.2018 (так как 20.10.2018 — суббота);
за ноябрь 2021 года — 20.11.2018;
за декабрь 2021 года — 20.12.2018.

Подходит к концу очередной налоговый период — 2021 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Обратите внимание => Для замены водительского удостоверения нужна ли медсправка