В 2021 году сумма авансовых платежей НДФЛ по патенту на работу изменится – сколько платить за патент для мигрантов в 2021 году.

Как известно, авансовые платежи иностранца (сумма фиксированных платежей по патенту на работу) рассчитывается на основании общего коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента-дефлятора.

Таким образом, в связи с изменением коэффициента-дефлятора на 2019 год, сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ за патент на работу в 2021 году тоже изменится.

В нашей статье мы постарались подробно ответить на вопросы, связанные с изменением оплаты патента в 2021 году и расчетом ежемесячного платежа по патенту, а также привели примеры расчета расчет стоимости патента на 2021 год в различных регионах РФ.

Ниже вы найдете подробную таблицу, в которой указан фиксированный авансовый платеж иностранного гражданина по каждому региону с примерами расчета патента на 2021 год.

Для удобного перемещения по странице, воспользуйтесь навигацией:

  • Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу
  • Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году
  • Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту
  • На сколько месяцев вперед можно внести фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году
  • Ежемесячный платеж по патенту с 2021 — сколько платить за патент в 2021 году?
  • Таблица с указанием фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту иностранного гражданина для каждого региона РФ в 2019 году
  • Расчет стоимости патента на 2021 год по формуле
  • Сколько платить за патент в 2021 году в московской области: пример расчета
  • Сколько платить за патент в 2021 году в Москве: пример расчета

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту на работу

Как известно, безвизовые иностранные граждане, работающие на территории России по патенту на работу, должны ежемесячно вносить фиксированные авансовые платежи по патенту – налог НДФЛ, для того чтобы продлить его срок действия и иметь возможность легально работать в России и дальше.

Другими словами, внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.

Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.

Важно!

Фиксированный авансовый платеж за патент (НДФЛ иностранного гражданина), должен быть внесен точно в отведенный срок. И в случае неуплаты НДФЛ иностранцем, так же как и в случае просрочки оплаты патента даже на 1 день, патент на работу будет автоматически аннулирован.

Важно!

Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент на работу иностранного гражданина по каждому платежу НДФЛ весь срок действия документа.

Как уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей

Для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей нужно:

  • собрать пакет необходимых документов;
  • определить сумму НДФЛ, которую можно уменьшить;
  • фактически уменьшить НДФЛ.

Какие документы нужны работодателю для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей

Чтобы уменьшить НДФЛ иностранца, работающего по патенту, на фиксированные платежи (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

  • возьмите у работника заявление об уменьшении НДФЛ и платежный документ об уплате им фиксированного авансового платежа;
  • получите уведомление от налогового органа.

Без этих документов уменьшить НДФЛ вы не сможете. Поэтому рекомендуем при заключении договора с иностранным работником решить вопрос о том, будет ли он подавать заявление об уменьшении налога. Это позволит избежать необходимости возвращать излишне удержанные суммы налога.

Заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей и документ об оплате

Заявление работник составляет в произвольной форме (утвержденной формы нет).

Рекомендуем включить в него сведения, которые позволяют точно определить:

  • заявителя – например, указать Ф.И.О. иностранца, дату рождения, ИНН, данные из документа, удостоверяющего личность;
  • патент – номер и дату его выдачи, период действия, кем выдан.

К заявлению работник должен приложить квитанцию или иной документ об уплате фиксированного авансового платежа (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Место уплаты значения не имеет. Иностранец может его уплатить как по месту трудоустройства, так и по месту жительства (пребывания). На это указано в Письме ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/

Пример заявления об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа

Заявление

Прошу уменьшать НДФЛ, удерживаемый из моего дохода за 2021 г., на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей.

Патент серия 77 N 17019270, выдан УВМ ГУ МВД по г. Москве. Действителен до 25.12.2018.

Приложение:

  1. Копия квитанции о перечислении фиксированного авансового платежа от 9 января 2021 г. – на 1 л.

Уведомление о праве уменьшать НДФЛ на фиксированные авансовые платежи

Для получения уведомления о подтверждении права на уменьшение налога обратитесь в инспекцию с заявлением по утвержденной форме (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Заявление можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. К нему рекомендуем приложить полученные от иностранного работника заявление об уменьшении НДФЛ и документ об оплате (например, квитанцию).

Уведомление налоговый орган обязан выдать в срок, не превышающий 10 рабочих дней после получения от вас заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

В выдаче уведомления может быть отказано, если (п. 6 ст. 227.1 НК РФ):

  • в этом году уведомление в отношении данного иностранца уже выдавалось;
  • у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и о выдаче ему патента.

Если период действия патента захватывает следующий год, то вы можете получить только уведомление за текущий год. В следующем году вы должны обратиться в инспекцию за новым уведомлением. Это следует из п. 6 ст. 227.1 НК РФ и из самой формы уведомления. ФНС России подтверждает такой порядок (Письмо от 07.09.2018 N БС-4-11/17454).

Пример

Иностранный гражданин получил патент на 12 месяцев с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2021 г. Трудовой договор с организацией он заключил 2 февраля 2021 г.

1 марта 2021 г. организация получила уведомление о праве уменьшать НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Уведомление было выдано на 2021 г.

На основании уведомления организация уменьшит НДФЛ, начисленный за период с февраля по декабрь 2021 г. включительно.

Чтобы уменьшить налог с доходов работника за январь 2021 г., организация получит уведомление на 2021 г.

Какие суммы НДФЛ можно уменьшить

Уменьшить НДФЛ, начисленный в период действия патента в текущем году, можно только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (ст. 216, п. п. 6, 7 ст. 227.1 НК РФ).

Уменьшать НДФЛ на суммы авансовых платежей можно только после получения уведомления из налоговой (п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.09.2018 N БС-4-11/17454). Если уведомление пришло позже срока, уменьшить налог можно в том числе за период действия патента до выдачи уведомления (Письма ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/, от 10.03.2016 N БС-4-11/).

Как рассчитать НДФЛ с учетом фиксированного авансового платежа по патенту

НДФЛ в течение года вы уменьшаете следующим образом: при исчислении НДФЛ с каждого дохода из полученной суммы налога вычитайте фиксированный авансовый платеж. Если фиксированный платеж оказался больше, чем исчисленный НДФЛ, остаток можно учесть при расчете НДФЛ со следующих выплат внутри одного года (п. 2 ст. 226, п. 6 ст. 227.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/).

Пример расчета НДФЛ с выплат иностранцу, работающему по патенту

15 января иностранный гражданин оплатил патент сроком действия четыре месяца. Размер фиксированного авансового платежа составил (условно) 12 000 руб. (3 000 руб. x 4 мес.).

19 января иностранец вышел на работу. Его оклад – 30 000 руб. Зарплата за январь составила 14 000 руб. с учетом фактически отработанного времени.

Уведомление о праве уменьшать НДФЛ получено организацией 2 февраля.

Уменьшению подлежит НДФЛ, начисленный за весь период действия патента (с января по апрель включительно).

С учетом уменьшения сумма НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет составит:

МесяцДоход (руб.)Начисленный НДФЛ (руб.)НДФЛ к удержанию и перечислению в бюджет с учетом уменьшения (руб.)Остаток фиксированного авансового платежа (руб.)
Январь14 0001 820
(14 000 x 13%)
0
(1 820 – 12 000)
10 180
(12 000 – 1 820)
Февраль30 0003 900
(30 000 x 13%)
0
(3 900 – 10 180)
6 280
(10 180 – 3 900)
Март30 0003 900
(30 000 x 13%)
0
(3 900 – 6 280)
2 380
(6 280 – 3 900)
Апрель30 0003 900
(30 000 x 13%)
1 520
(3 900 – 2 380)
0

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного авансового платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Можно ли уменьшить НДФЛ, если уведомление получено в следующем налоговом периоде

Уменьшить НДФЛ текущего года по уведомлению, которое получено в этом году, но по платежам за прошлый год нельзя. НДФЛ можно уменьшить только на сумму фиксированных авансовых платежей, которые относятся к этому же году (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Если уведомление получено в следующем налоговом периоде, то вы должны пересчитать НДФЛ за истекший год и вернуть излишне удержанную сумму (Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/).

См. также: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ налогоплательщику

Сроки оплаты патента иностранного гражданина в 2021 году

Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2019 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.

То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».

Аннулирование патента при нарушении сроков оплаты НДФЛ по патенту

На сегодняшний день система учета оплаты налога на доход (фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами), полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.

Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.

Фиксированный авансовый платеж НДФЛ по патенту

Любой иностранный гражданин из безвизовой страны, приехавший к нам с целью трудоустройства, должен получить патент на работу (своеобразный разрешительный документ). Для продления действия этого документа необходимо ежемесячно уплачивать определенные авансовые платежи.

Данный фиксированный платеж за месяц и является оплатой НДФЛ иностранного гражданина, получающего доход на территории РФ.

Оплата должна происходить ежемесячно и в определенный срок, так как ее просрочка грозит гражданину аннулированием патента. Оплатить также можно общей суммой максимум за 12 месяцев — то есть продлить патент на год. Другие сроки для оплаты не предусмотрены, так как патент действует не более года с момента выдачи.

ВАЖНО! Обязательно сохраняйте все чеки оплаты квитанции на патент иностранного гражданина по каждому платежу в течение действия разрешительного документа.

Таким образом, если в вашей компании работает иностранец, в бухгалтерии обязательно должно быть:

  • заявление от иностранного сотрудника об уменьшении суммы НДФЛ на величину платежей, внесенных им при получении патента;
  • подтверждение уплаты патента;
  • уведомление из вашей ИФНС о подтверждении права иностранца на уменьшение суммы НДФЛ.

После получения данного уведомления вы сможете уменьшать начисленный с зарплаты иностранца НДФЛ на величину уже уплаченных авансов. И отражать эти уменьшения в отчете 6-НДФЛ.

Ежемесячный платеж за патент в 2021 — сколько надо платить за патент в 2021 году?

Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.

Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2019 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.

Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,729. Напомним, в прошлом, 2021 году, коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,686.

Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2019 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.

Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации.

Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.

Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ.

Скачать таблицу с информацией о том, сколько будет стоить патент на работу в 2021 можно по ссылке.

Право на уменьшение НДФЛ нужно подтвердить в ИФНС

Чтобы уменьшить агентский НДФЛ на сумму уплаченных иностранным работником фиксированных авансов, работодатель должен получить в своей ИФНС (п. 6 ст. 227.1 НК РФ) уведомление о подтверждении права на такое уменьшение (утв. Приказом ФНС России от 17.03.2015 N ММВ-7-11/ ). Для этого нужно подать в инспекцию специальное заявление (утв. Приказом ФНС России от 13.11.2015 N ММВ-7-11/ ).

Кстати, заявление в ИФНС можно подать и в электронном виде (рекомендуемый формат утвержден Приказом ФНС России от 08.12.2015 N ММВ-7-6/ ).

Кроме того, для уменьшения суммы налога потребуется соответствующее заявление от иностранного работника, к которому он должен приложить документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей по НДФЛ.

Пример расчета патента на 2021 год в Москве

1200*1,729*2,4099=5000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,729 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 2,4099 — региональный коэффициент для Москвы на 2021 год, 5000 – стоимость оплаты патента в г. Москва в 2021 году.

Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2019 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу.

Если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2021 году для иностранных граждан, пожалуйста, поставьте лайк (+) или поделитесь с друзьями в соц. сетях информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2021 год и сколько платить за патент на работу в 2021 году.

Источник: https://migrantmedia.ru/v-2019-godu-summa-avansovykh-platezhey-ndfl-po-patentu-na-rabotu-izmenitsya-skolko-platit-za-patent-2019/

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: