Как снизить расходы на банковское обслуживание?


Без чего не жить предприятию — расходы на банковские услуги

Ни одно юридическое лицо не сможет избежать взаимодействия с банком, поскольку одним из условий его существования является наличие расчетного счета. Но практически все банковские услуги не бесплатны, следовательно, организации приходится каким-либо образом отражать их в учете. О том, как фирме грамотно принять к налоговому учету расходы, связанные с оплатой комиссий банка, читайте в этой статье.

Все операции, которые связаны с движением средств на счетах клиента, регулируются таким документом, как договор банковского счета. Т.е. по этому договору банк обязуется совершать по распоряжению организации перечисление денежных средств контрагентам, зачисление на счет поступивших платежей, прием наличных денег из кассы фирмы и т.д. (п.1 ст.845 ГК РФ). Но за эти услуги банк берет комиссию, размер которой должен быть указан в договоре (ст.851 ГК РФ).

К каким расходам отнести?

Впервые столкнувшись с необходимостью налогового учета комиссий банка, бухгалтер немного теряется, ведь глава 25 НК РФ содержит сразу две нормы, согласно которым можно принять указанные расходы к учету в составе:

— прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.25 п.1 ст.246 НК РФ);

— внереализационных расходов (пп.15 п.1 ст.265 НК РФ).

В бухгалтерском учете расходы на услуги банков учитываются на счете 91/2 «Прочие расходы» согласно ПБУ 10/99. Если банковская комиссия списывается банком самостоятельно с расчетного счета, то возникает проводка: Дебет 91/2 – Кредит 51.

Есть ли право выбирать?

В принципе, компания вправе отнести свои расходы на банковские услугив налоговом учете к любой из категорий (прочие или внереализационные), зафиксировав в учетной политике выбранный вариант (п.4 ст.252 НК РФ). Но Минфин России рассуждает так: если расходы по оплате банковских услуг каким-то образом связаны с производством (реализацией), то они включаются в прочие расходы, в остальных же случаях – во внереализационные.

Налоговики же весьма лояльны в этом вопросе и принимают любой вариант отражения банковских расходов в учете, поскольку база по налогу на прибыль абсолютно не искажается.

Судебные органы тоже встают на сторону налогоплательщиков, объясняя такое решение тем, что п.4 ст.252 НК РФ позволяет компании сделать самостоятельный выбор при отражении затрат на оплату банковских комиссий (постановление ФАС МО от 11.10.2012г. №Ф05-11313/12).

Но чтобы не было разногласий и споров с чиновниками и налоговыми органами, рекомендуется расходы на банковские услуги относить к внереализационным, т.к. не всегда можно четко определить, связаны ли такие расходы с производством либо реализацией. Это не повлечет за собой изменений размеров налогооблагаемой базы (если соблюдены требования п.1 ст.252 НК РФ), а коснется лишь порядка заполнения налоговой декларации.

Консультации банка

Однако важно не ошибиться в отнесении какой-либо оплаты банку к категории банковских операций, ведь некоторые услуги, например, консультационные, таковыми не являются. Чтобы не было недоразумений, воспользуйтесь перечнем банковских операций, приведенным в ст.5 Федерального закона от 02.12.90г. №395-1 «О банках и банковской деятельности».

Консультационные же услуги банка надо относить к прочим расходам, исходя из положений пп.15 или пп.49 п.1 ст.264 НК РФ, т.е. как расходы на консультационные (или аналогичные) услуги либо как другие расходы, связанные с производством (реализацией) соответственно.

Дата признания банковских расходов

В статьях НК РФ нет каких-то особых условий признания затрат на оплату комиссий банка на какую-то определенную дату. Следовательно, организация вправе выбрать любую дату отражения подобных расходов в учете и закрепить это решение в учетной политике.

Как правило, дата признания банковских расходов зависит от метода, которым пользуется организация. Если фирма работает по кассовому методу, то банковские комиссии могут отражаться в учете лишь после их оплаты (п.3 ст.273 НК РФ).

Если же она применяет метод начисления, то банковские расходы она может признавать в учете или на дату проведения расчетов, указанную в договоре, или на момент фактического получения от банка документов, являющихся основанием для проведения платежа, или на последнее число налогового периода (пп.3 п.7 ст.272 НК РФ).

О блокировке расчетного счета читайте здесь . О том, как вести учет пластиковых карт, смотрите тут .

А к каким расходам в налоговом учете относите расходы на услуги банков вы? Какой вариант кажется вам более правильным? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Что такое РКО простыми словами?

Суть РКО – открытие счета, с помощью которого предприниматель может принимать платежи от клиентов и осуществлять другие важные финансовые операции (перечислять зарплату, снимать наличные и т.д.). Но это не единичная опция, банк предоставляет пакет услуг. Некоторые услуги бесплатные, другие – платные. В пакет могут входить онлайн бухгалтерия, эквайринг, помощь в составлении отчетности перед налоговой службой и т.д.

Почему нужно открывать отдельный счет для ведения бизнеса? Некоторые люди справедливо могут задаться вопросом – а почему, например, индивидуальный предприниматель не может принимать переводы на личный счет. Дело в том, что клиент тоже хочет чувствовать себя защищенным в правовом плане, понимать, что имеет дело не с мошенником. РКО обеспечивает такую защиту. Финансово-кредитные организации, предлагающие РКО, регулируют свою деятельность согласно нескольким законодательным актам:

  • гражданскому кодексу;
  • письменным распоряжениям Центрального банка РФ;
  • федеральным законам.

Как выбрать банк?

Выбор банка – важный шаг при оформлении РКО. От этого зависит, станет сотрудничество существенной помощью в ведении бизнеса или головной болью предпринимателя.

Не стоит полагаться только на стоимость обслуживания. Цена пакета услуг должна оправдывать предложения от банка и их необходимость для клиента. Например, ИП можно отдать предпочтения бесплатному пакету для новичков. А крупному бизнесу остановиться на максимальном наборе услуг.

На каких еще критериях нужно строить свой выбор?

  • рейтинг финансового учреждения и отзывы клиентов относительно качества обслуживания;
  • разнообразие линейки тарифов РКО и интересные предложения дополнительных услуг (онлайн-касса, эквайринг, онлайн-бухгалтерия, валютный контроль);
  • высокая скорость отправки и получения платежей;
  • обязательная техническая поддержка клиентов (желательно круглосуточная), чтобы можно было быстро решать вопросы с задержками платежей и техническими сбоями;
  • наличие сервисов для дистанционного обслуживания (важно также почитать отзывы о работе таких сервисов);
  • предложения по бизнес-кредитованию, наличие льгот для своих клиентов.

Процесс открытия

Первый шаг – заполнение заявки. Удобнее сделать это не в офисе, а дистанционно через форму на сайте. Документы для открытия счета тоже большинство банков разрешают отправить онлайн – отсканированные версии.

Уже после подачи заявки можно зарезервировать расчетный счет – получить его реквизиты. То есть можно будет сразу получать переводы контрагентов. Но это единственная функция, доступная после резервации, все остальные операции можно будет совершать только после подписания договора.

После проверки документов от компании менеджеры предложат возможные варианты тарифов. Последний шаг – изучение письменного соглашения, а затем его подписание.

Краткий алгоритм:

  1. Заполнение заявки.
  2. Передача необходимых документов в банк.
  3. Получение реквизитов счета, если это необходимо.
  4. Консультация с сотрудниками по поводу выбора подходящего тарифа.
  5. Изучение договора и его подписание.

Выгодные тарифы РКО – как выбрать?

Один из ключевых моментов при выборе тарифа – финансовый. Нужно посчитать:

  • приблизительное количество транзакций за период действия счета (квартал, год);
  • сумма, которая будет обналичиваться;
  • сумма, которая будет вноситься на счет (приблизительные доходы от предпринимательской деятельности).

Все это нужно соотнести со стоимостью тарифов. Ведь в них учитывается количество бесплатных транзакций и лимит для внесения насчет или снятия с него. Кроме того, узнайте предварительно размер комиссий за самые часто используемые операции.

Также при выборе нужно определиться с:

  • системой, с помощью которой будете работать – клиент-банк (устанавливается на ПК) или интернет-банк (более мобильное устройство, но менее безопасное). Нет варианта лучше или хуже, нужно просто определиться, взвесив плюсы и минусы;
  • тем, как будете работать – с обналичкой или корпоративными картами. Выплата зарплат сотрудникам наличными – небезопасная процедура, так бизнес могут оштрафовать или даже закрыть. При выборе корпоративных или зарплатных карт нужно учитывать, что это дополнительные расходы – комиссии, плата за обслуживание.

Сколько стоит открыть расчетный счет?

Открытие счета практически все банки предоставляют бесплатно. Редкие исключения – Бинбанк (2 000 рублей) или Росбанк (1 500 рублей).

Основные расходы – абонентская плата. Компании и предприятия, которые зарегистрировались недавно – в последние шесть месяцев – могут рассчитывать на стартовый бесплатный тариф. Но со временем нужно выбрать другой пакет услуг – платный.

Размер абонентской платы зависит от перечня услуг, которые входят в тариф. Стартовое значение – 490 рублей. Самый дорогой тариф – 25 000 в месяц.

Документы для открытия расчетного счета

Банки очень ответственно подходят к процессу открытия счета. В последнее время даже появилась такая тенденция: сотрудники кредитных учреждений выезжают на указанный компанией юридический адрес, чтобы проверить подлинность организации.

Поэтому для создания счета юридическим лицам понадобится большой пакет документов. Основной перечень:

  • устав предприятия со сводом положений и правил;
  • свидетельство о госрегистрации, а также выписка из ЕГРЮЛ (единого государственного реестра юрлиц);
  • протокол учредительного собрания о создании организации;
  • документ, подтверждающий постановку на учет в налоговый орган;
  • ИНН;
  • образцы подписей ведущих работников компании.

Банк при необходимости может запросить дополнительные бумаги. Например, приказы о назначении на должность ключевых сотрудников или бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальным предпринимателям понадобится гораздо меньше документов – паспорт предпринимателя, выписка из ЕГРЮЛ, ИНН.

Если будут предоставлены недостоверные документы, то в открытии счета будет отказано.

Часто задаваемые вопросы

РКО в банках – что это?

Это комплекс услуг для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей для ведения бизнеса. Основная услуга – открытие и ведение расчетного счета. Дополнительные – самоинкассации, валютный контроль, эквайринг и др.

В каких банках есть выгодные тарифы РКО?

Выбирать банк и тариф необходимо в соответствии с финансовыми оборотами и потребностями бизнеса. Но наиболее интересные предложения РКО встречаются в Точка Банке, Тинькофф и Модуль Банке.

Когда стоит открывать расчетный счет?

Это лучше делать сразу после того, как ИП или компания зарегистрировались. С этим вопросом лучше не затягивать. В любой момент могут понадобиться реквизиты счета, а процедура открытия длится до 5 рабочих дней.

Автор: Команда Mainfin.ru

Похожие термины

  • Как открыть расчетный счет в Сбербанке — тарифы РКО для физических, юридических лиц
  • Расшифровка расчетного счета, значение цифр, примеры
  • Как открыть расчетный счет в Тинькофф банке — тарифы РКО для ИП и юридических лиц
  • Как открыть расчетный счет в Альфа-Банке — тарифы РКО для ИП и юридических лиц
  • Блокировка расчетного счета налоговой — причины, как разблокировать
  • Как открыть расчетный счет в ВТБ — тарифы РКО для ИП и юридических лиц

10:01 25.03.2021

Кредитная картаСправкиРассрочкаВкладыКредитыРасчетный счетМикрозаймыБанкиПособияЗарплатыИпотекаДебетовая картаДенежные переводыСтрахование

Подпишись на Яндекс.Дзен

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: