Всё про налоги и страховые взносы для самозанятых в 2021 году: что такое НПД, кто может его применять и при каких условиях. Онлайн-консультация специалиста.
Разбираемся в положениях закона: налог для самозанятых освобождает от необходимости уплачивать НДФЛ с доходов, которые облагаются в рамках нового спецрежима НПД, с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме НПД также не нужно платить обязательные страховые взносы. Физлица и ИП могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых в режиме онлайн. Обо всём этом более подробно читайте ниже.
Что такое налог на профессиональный доход (НПД)?
Налог на профессиональный доход (НПД) – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно было применять в пилотных регионах с 2021 года. Закон о самозанятых и НПД разработаны для вывода из «тени» миллионов самозанятых граждан, имеющих неофициальные доходы.
Физические лица и ИП, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), получат право платить с доходов от самостоятельной деятельности лишь налог по льготной ставке. При получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%.
Применение НПД позволяет самозанятым физлицам и ИП легально вести бизнес и получать дополнительный доход от подработок без риска привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Именно эту информацию важно знать россиянам ищущим в Сети информацию по запросам «самозанятый гражданин налоги», «налог на самозанятых граждан РФ» или «самозанятый какой налог».
Результаты эксперимента
Распространение системы НПД увеличило количество россиян, перешедших на НПД. По новостям о самозанятых на сегодня, за первый месяц нового года в Пермском крае зарегистрировались 2,5 тыс. человек, в Башкортостане — 2 тысячи, в Свердловске — 3 тысячи. Частично это бывшие ИП, которые выбрали для себя выгодную схему налогообложения.
Эксперимент показал хорошие результаты в пилотных субъектах в 2019. «Вышли из тени» более 330 тысяч россиян. Общая прибыль местных бюджетов превысила 1 млрд рублей.
Больше всего зарегистрировалось таксистов, репетиторов, арендодателей и тех, кто оказывает консультационные услуги. Скорее всего, законодатели планируют перевести на самозанятость частных экскурсоводов и гидов, а также распространить закон на граждан Украины, Узбекистана, Молдовы, Таджикистана и Азербайджана.
Выбор регионов в январе 2021 года не случаен. Это субъекты РФ с городами-миллионниками, нуждающиеся в финансовых вливаниях из федеральной казны. Ожидается, что уже в первые месяцы вырастут их доходы: налог на самозанятых полностью идет в местные бюджеты.
Власти Башкирии спрогнозировали количество зарегистрированных в 2020 году в районе 20–50 тысяч человек. Если каждый из них получает хотя бы 20 тысяч ежемесячно, регион обогатится минимум на 200 млн. рублей.
Не обошлось и без сложностей. Появились первые должники, которые отчитались по прибыли, но не оплатили налог. Не все банки оказались готовы к тому, что физлица начнут официально использовать свои счета для ведения бизнеса. Отсюда большое количество блокировок в первые месяцы эксперимента. Тем не менее, большинство проблем к 2020 году удалось преодолеть. Сейчас банки сами предлагают сервисы для регистрации клиентов как самозанятых.
Читайте последние новости про самозанятых 2021: «Новости о самозанятых гражданах»
Кто вправе применять спецрежим для самозанятых?
Налогообложение самозанятых и налог на профессиональный доход для самозанятых сегодня интересует многих граждан РФ. Однако экспериментальный спецрежим НПД могут применять не только россияне–физлица и ИП, но и иностранные граждане из стран ЕАЭС.
Граждане России
На новый налоговый спецрежим может перейти любой гражданин РФ при условии, что он не привлекает для своей деятельности наемных сотрудников по трудовым договорам и не занимается перепродажей товаров, не продает подакцизные товары либо те товары, что подлежат обязательной маркировке.
Полный перечень видов деятельности, при которых самозанятым запрещается применение нового спецрежима, указан в статьях 4, 6 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Кто не вправе применять налоговый спецрежим НПД эксперты портала подробно разобрали в статье по ссылке.
Индивидуальные предприниматели
Сменить налоговый режим и платить НПД могут и ИП. Важно помнить, что совмещать этот налог с иными налоговыми спецрежимами запрещается даже по разным видам деятельности (пп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года). Так, например, нельзя сдавать жилье в аренду в качестве самозанятого гражданина и при этом параллельно вести деятельность в качестве ИП на упрощёнке.
Индивидуальный предприниматель в течение 1 месяца после регистрации в качестве самозанятого гражданина обязан отказаться от применения других налоговых спецрежимов. В противном случае регистрация ИП в качестве самозанятого гражданина будет аннулирована (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года).
Иностранные граждане
Применять налоговый спецрежим НПД могут и иностранцы, но лишь граждане стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), т. е. имеющие гражданство Беларуси, Армении, Киргизии или Казахстана. Граждане стран ЕАЭС могут зарегистрироваться в качестве самозанятого гражданина через мобильное приложение «Мой налог» либо личный кабинет самозанятого.
Граждане государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять налоговый спецрежим НПД.
Как встать на учет в качестве плательщиков НПД
Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.
Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.
В соответствии с письмом ФНС РФ от 10.01.2019 г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это можно:
- в мобильном приложении «Мой налог»;
- в личном кабинете на сайте налоговой службы;
- в одном из отделений банка.
Рекомендуем дополнительно прочитать: НПД или налог на профессиональный доход
Мобильное приложение «Мой налог»
Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.
Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы https://npd.nalog.ru/app/. После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:
- Заявление о постановке на учет.
- Паспортные данные.
- Фотографию платильщика НПД.
С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.
Личный кабинет ФНС
Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.
Кредитная организация
В соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию (список банков есть на сайте налогового органа).
Для этого необходимы следующие документы:
- заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.
После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).
Условия применения спецрежима НПД
Для применения экспериментального спецрежима необходимо соблюсти несколько условий, в частности существуют ограничения по региону РФ, лимиту дохода, видам деятельности и запрет на привлечение наёмных сотрудников, работающих по трудовому договору. Именно поэтому россияне так настойчиво ищут в интернете информацию по запросам «самозанятые граждане виды деятельности налог», «самозанятый максимальный доход» или «налог на самозанятых».
На кого распространяется самозанятость
С 1 января 2021 года по 31 декабря 2028 года на территории четырех областей Российской Федерации установили специальный налоговый режим для самозанятых. «Налог на профессиональный доход» предоставляет возможность самозанятому населению Российской Федерации работать легально и уплачивать пошлину в казну государства с прибыли.
Самозанятый человек в понимании Налогового Кодекса РФ — это человек, который трудится и получает материальные блага без трудового договора, но уплачивает своеобразный подоходный налог.
Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, имеют право на самозанятость. Они должны придерживаться следующих требований:
- финансовые поступления не превышают 2,4 млн в год;
- оформление занятости в одном из приоритетных регионах страны: Москве или Московской области, Калужской области и Татарстане;
- отсутствие работодателя и трудового соглашения с ним;
- сотрудничество с наемными работниками по трудовым договорам под запретом.
Топ-лист видов деятельности и профессий самозанятых граждан:
- фотографы;
- операторы;
- электрики;
- юристы;
- программисты;
- стилисты;
- парикмахеры;
- художники;
- учителя-репетиторы;
- онлайн-консультанты;
- сиделки;
- швеи;
- вязальщицы;
- маркетологи;
- копирайтеры;
- создатели хендмейда;
- коучи;
- онлайн-консультанты;
- кондитеры;
- строители;
- сантехники;
- грузоперевозчики;
- уборщики;
- отделочники;
- таксисты;
- няни;
- переводчики;
- блогеры;
- дизайнеры;
- создатели сайтов;
- администраторы социальных сетей;
- повара;
- водители;
- массажисты;
- косметологи;
- психологи.
Правительство не разместило окончательный указатель специальностей. Нет интересующей профессии в списке, обратитесь в местную налоговую инстанцию. Там вас проконсультируют по вашему запросу.
Самозанятым запрещено реализовывать:
- спиртные напитки, сигареты, топливо;
- одежду, парфюм, обувь, ювелирные изделия;
- товары на реэкспорт;
- природные богатства.
Под условия налогового режима не попадает прибыль от продажи недвижимости или транспорта, передача имущественных прав на недвижимость, прибыль от уступки прав требований, полученные в натуральной форме.
НДФЛ, НДС и страховые взносы
Ищите актуальную информацию по темам «какие налоги платят самозанятые», «самозанятое население налоги» или «самозанятые Налоговый кодекс»? Это вполне объяснимо, т. к. НПД освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого налогового спецрежима, однако с остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме самозанятым гражданам также не нужно платить обязательные страховые взносы.
Ставка налога для самозанятых
Главный вопрос, который интересует граждан, осуществляющих теневую профессиональную деятельность — какой налог будут платить самозанятые граждане?
Процентная ставка зависит от того, кто приносит прибыль:
- 4% — для самозанятых граждан, предоставляющих услуги физическим лицам.
- 6% — для тех, кто сотрудничает с компаниями и юридическими лицами.
Размер отчислений не придется производить самостоятельно – сумма будет рассчитана автоматически в приложении на смартфоне.
Чтобы сократить выплаты, имеется возможность сделать налоговый вычет. Благодаря нему ставка на обычные услуги будет равняться 3%. Налог 4 процента для самозанятых будут выплачивать те, кто работает с корпоративными клиентами. Данный вычет будет действовать до тех пор, пока оформитель не сэкономит на отчислениях 10 тысяч рублей, после чего ставка вернется на прежний уровень.
Чем выгоден спецрежим для самозанятых?
Специальный налоговый режим НПД создавался специально для вывода из «тени» миллионов россиян, имеющих неофициальные доходы, а поэтому является максимально выгодным для самозанятых граждан.
Налоги и взносы
Cамозанятые граждане освобождены от обязанности платить страховые взносы. При этом ставка НПД меньше, чем НДФЛ – при получении дохода от физлица налоговая ставка составляет 4%, от ИП либо юрлица – 6%. При отсутствии дохода налог платить не нужно. Как платить налог самозанятому через приложение «Мой налог» для самозанятых? Учёт ставок налога и расчёт налоговой суммы к уплате производится приложением «Мой налог» автоматически.
Отчеты и касса
Самозанятым гражданам не нужно сдавать какие-либо декларации и отчеты. Для расчётов с клиентами, не нужно покупать онлайн-кассу – чек автоматически формируется в приложении «Мой налог».
Какие налоги платят самозанятые граждане в 2021 году
4% уплачивают самостоятельно занятые граждане от дохода, полученного от физических лиц;
6% — от бизнесменов и юридических лиц.
Специальный налоговый режим будет длиться десятилетие. В этот промежуток процентные ставки останутся прежними.
Деньги снимаются каждый месяц автоматически через приложение «Мой налог». Расплатиться важно до 25 числа месяца, следующего за истекшим сроком. До 12 числа приложение самостоятельно сформирует сумму к оплате. От предоставления декларации микро-предприниматели освобождены.
Какие существуют штрафы для самозанятых?
За нарушение порядка либо сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию для самозанятых установлен штраф в размере 20% суммы расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит 100% суммы расчета. При этом минимальный размер санкции не ограничен. Таким образом, если не передать сведения по 200-рублевому расчету, то штраф в размере 20% суммы расчета составит 40 рублей (при условии, что это не повторное нарушение в течение полугода).
Почему всё произошло так быстро?
Так и остается непонятным, почему столь масштабный и последовательный эксперимент, рассчитанный аж на 10 лет, т.е. до 2028 года (включительно), был так лихорадочно скомкан и столь торопливо прекращен.
Было ли это запланировано изначально, т.е. еще в 2021 году, когда ГосДумой рассматривался законопроект № 551845-7, поступивший в ГосДуму 21 сентября, или «так получилось», уже, увы, особого значения не имеет.
Кстати, каких-то «великих» причин по спешке принятия этого закона в пояснительной записке (которая отличалась своей лаконичностью) так и не было приведено. Просто депутат и сенатор указывали коллегам по ГосДуме о том, что режим этот «очень хороший», а кроме того, предлагаемое ими «с 1 июля 2021 года расширение территории действия эксперимента по установлению специального налогового режима не имеет своей целью получение дополнительных доходов». Как-то так…
Ни ссылок на итоги эксперимента, ни на какие-то предварительные итоги, ни о «политике», ни о «коронавирусе» в пояснительной записке к проекту не было. Иными словами, «надо принять» и «пусть регионы сами думают».
А я вот считаю, что экономический кризис, вызванный ограничительными мерами в целях предотвращения коронавируса, предполагает возможность появление определенного количества безработных, что и сподвигнуло депутатов представить для таких лиц действительно комфортный и необременительный налоговый (да и не только налоговый) режим, чтобы хоть как-то сгладить негативные последствия каких-то неблагоприятных последствий с занятостью.
Как стать самозанятым гражданином?
Перейти на новый налоговый режим для самозанятых можно тремя способами. Зарегистрироваться онлайн по паспорту через мобильное приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или через уполномоченный банк.
Обзорную статью экспертов портала о самозанятости и особенностях ведения деятельности в качестве самозанятого лица читайте по ссылке.
Авторы: Татьяна Князева, Александр Грищенко Фото: vetkit, Dmyrto_Z, Professor25 / Depositphotos; NjoyHarmony, StartupStockPhotos, edar, Snatali / Pixabay
Кто из граждан может стать самозанятым
Применять данный режим могут физические лица и индивидуальные предприниматели — граждане РФ и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза, если они не имеют сотрудников и работодателя. То есть если выполняют все процессы в своем бизнесе самостоятельно.
Территории спецрежима для НПД
На период с 01.01.2019 по 31.12.2028 и в соответствии с правками федерального закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ в 23 субъектах РФ вводится новый режим налогообложения «Налог на профессиональный доход».
Данный экспериментальный налоговый режим используется в 23 субъектах:
- Москва.
- Московская область.
- Калужская область.
- Республика Татарстан.
- Санкт-Петербург.
- Воронежская область.
- Волгоградская область.
- Ленинградская область.
- Нижегородская область.
- Новосибирская область.
- Омская область.
- Ростовская область.
- Самарская область.
- Сахалинская область.
- Свердловская область.
- Тюменская область.
- Челябинская область.
- Красноярский край.
- Пермском край.
- Ненецкий автономный округ.
- Ханты-Мансийский автономный округ-Югра.
- Ямало-Ненецкий автономный округ.
- Республике Башкортостан.
С 1 июля 2021 года остальные регионы по своему желанию смогут также присоединиться к эксперименту. Это решение власти регионов будут принимать самостоятельно.
Условия для применения НПД
Использовать новый налоговый режим, могут физические лица и ИП осуществляющие свою основную профессиональную деятельность на территории одного из 23 вышеуказанных экспериментальных субъектов РФ и не имеющие сотрудников, оформленных по трудовым договорам.
Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность Вы должны налог оплачивать самостоятельно, в соответствии с расчетам налогового органа.
ИП, которые платят НДФЛ со своей деятельности не могут воспользоваться новым спецрежимом.
Максимальный размер дохода
В соответствии с законом №422-ФЗ установлен максимальный порог дохода по применению НПД. Он не может превышать 2,4 млн рублей.
Ограничения по деятельности
Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:
- нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
- продающие подакцизные и маркированные товары;
- добывающие и продающие полезные ископаемые;
- перепродающие товары и имущественные права;
- посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
- оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Льготы по налогу на прибыль для участников инновационных проектов
