Изменения в ЕНВД в 2021 году

Применяя ЕНВД, предприниматели имеют возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес. Но с 1 января 2021 года их ожидает ряд новшеств: изменились коэффициент-дефлятор, форма декларации. Кроме того, возникли требования к применению онлайн-касс и ограничения для продавцов маркированных товаров.

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2021 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2021 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Для ИП ЕНВД заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц, НДС — в отношении полученных доходов, используемого имущества и осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Для юрлиц ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС — в отношении полученной прибыли, используемого имущества, осуществляемых операций в рамках деятельности, облагаемой единым налогом.

Вмененный доход – что это

Под ЕНВД в Налоговом Кодексе понимается льготная система налогообложения. Ее часто выбирают для ведения бизнеса частные предприниматели, так как оплата обязательных взносов в этом случае упрощается. В бюджет перечисляется единый налог на вмененный доход, который рассчитывается особым образом. Полностью исключается уплата НДС, НДФЛ, налогооблагаемая прибыль или имущество.

База для налогового обременения будет зависеть не от объема полученных доходов, а от способа ведения и места нахождения бизнеса. При классификации предприятий по видам деятельности, государство вменяет для каждого из них отдельную сумму налогооблагаемого дохода. В таком случае на размеры налоговых платежей могут оказать прямое влияние способ ведения бизнеса, количество штатных сотрудников, размеры производственных площадей или место нахождения фирмы.

Отличия ЕНВД от других систем налогообложения

НК РФ при использовании ЕНВД предполагает уплату налога в зависимости от размеров вмененного дохода предприятия розничной торговли. Базовая доходность фирмы в этом случае не учитывается. Вмененка для ИП в 2021 году предполагает поквартальное внесение налоговых сборов, страховых взносов и сдачу отчетных документов.

При расчете налога учитываются все сделанные ранее платежи. В 2019 году при переходе на ЕНВД все предприниматели могут воспользоваться правом уменьшения налоговой базы за счет вычитания обязательных трат на покупку и настройку новых кассовых аппаратов, работающих онлайн. Крайний срок исполнения требования о наличии таких касс для плательщика ЕНВД установлен до 1 июля 2021 года.

Внимание! Для некоторых видов бизнеса при первичном переходе на ЕНВД и уплате единого налога на вмененный доход, вновь зарегистрированными ИП применяется сниженная ставка – 0%.

Подробный перечень нововведений, на который стоит обратить внимание

Госдума уверена, что система льгот и послаблений для частного бизнеса давно устарела. Сравниваются цифры, которые платят ИП в других странах, например, в европейских, и все это примеряют для России. Не учитывая, что в стране по-прежнему неблагоприятное положение для частного бизнеса, они уверены, что отмена ЕНВД (а пока — внесенные изменения), позволят наполнить государственную казну. Отсюда и последние новости, которые вводятся с 2021 года. Ведь частный бизнес на вмененке не платит НДС, налог на имущество и вносит только фиксированный платеж.

Последние новости, трубящие о том, что выгодная система оставлена в силе специальным Постановлением на три года, объявлена не соответствующей требованиям и может существовать только, если в нее будут внесены изменения.

Пример нововведений можно отследить на примере столицы. В Москве используется Общероссийский классификатор и торговые сборы, а вмененный налог давно прекратил существование. Разрешенные виды деятельности, зато расширила Московская область, которая в других аспектах выравнивает тактику по действиям правительства Москвы. Это произошло на законных основаниях – региональные власти могут по собственным соображениям добавлять в список разрешенных видов деятельности новые, а также снижать процент выплат.

Важно! Правительственные ограничения, с разных периодов 2021 года, запретили торговлю одеждой и табачными изделиями, бельем (постельным, столовым и нательным), всеми видами парфюмерии, автомобильными шинами, обувью, фотокамерами и фотопринадлежностями.

Предпринимателям, которые занимаются розничной торговлей, следует обратить внимание на список, начинающий действовать с марта и декабря текущего года. Эти последние новости позволяют предположить не только лоббирование интересов крупного бизнеса, но и запрет для вмененки прибыльных видов товаров.

Второе важное нововведение по отношению к ЕНВД, о котором только вскользь упомянули последние новости – у Федеральной налоговой службы появились дополнительные полномочия для установления контроля над частным мелким бизнесом.

Покупка кассы, являющаяся обязательным мероприятием для субъектов ЕНВД после того, как закончился льготный период для некоторых категорий – ничто иное, как тотальный онлайн-контроль над получаемыми суммами. Это настолько важный момент для законодательных структур, что с 2021 года предусмотрен даже налоговый вычет, который предоставляется Правительством на покупку кассового аппарата.

Последние новости в системе выплат и налоговой отчетности обращают внимание на увеличение коэффициента К1. Законодательное постановление, которое ежегодно принимается по этому цифровому значению, снова повысило величину К1. 2021 год был приятным исключением. Как и в 2021 году, его значение осталось на уровне 1,868, а вот с 2021 года он повысился и теперь сумма доходов вычисляется с помощью нового значения –1,915.

Совет! Довольно часто увеличение первого коэффициента влечет за собой пересмотр и второго, К2, который определяется региональными властями. Поскольку территория в Российской Федерации колоссальная, предпринимателю нужно мониторить возможные трансформации по региону проживания.

В некоторых областях, заинтересованных в развитии бизнеса, он может несколько снизиться, но это – явление нетипичное. Информацию об этом нужно искать на официальном сайте ФНС региона.

Классификация деятельности для ЕНВД

Способ ведения и отрасль бизнеса напрямую влияют на возможность применения ЕНВД. Пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ установлены виды деятельности, разрешающие переход на вменяемый метод налогообложения. К ним относят:

Предоставление любых бытовых услуг. Новая кодировка подобной отрасли ведения бизнеса, учитывающаяся при использовании «вмененки», датируется 24.11.2016 года.
Лечение и профилактика болезней у животных.
Технические услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автомобилей.
Предоставление в аренду мест на автостоянках, в том числе и обеспечение их сохранности.
Транспортные перевозки грузов или пассажиров. Существует ограничение по размерам автопарка – не более 20 машин.
Розничный сбыт товара через магазины и павильоны. Условиями ЕНВД оговаривается, что производственные площади не должны превышать 150 квадратных метров. Иначе переход на единый налог невозможен.
Осуществление торговли на стационарных и не стационарных точках. К первым относят крытые торговые помещения, палатки, ларьки. Ко вторым – открытые торговые точки, когда сбыт товара осуществляется со стола или из кузова машины.
Не крупные столовые, кафе, рестораны. Зал для клиентов не должен превышать 150 кв.м. В противном случае переход на ЕНВД и постановка на учет не возможны.
Предприятия общественного питания, не имеющие зала для обслуживания клиентов.
Оказание пиар услуг по размещению уличных плакатов и баннеров.
Реклама в общественном транспорте.
Предоставление в аренду производственных площадей, не превышающих 500 квадратных метров.
Оказание арендных услуг в отношении торговых мест и земельных участков для организации розничного сбыта товара или открытия предприятий общепита.

Важно! Возможность постановки на учет по ЕНВД в отношении конкретного вида деятельности рассматривается органами региональной власти. Так индивидуальных предпринимателей города Москва лишили такого права вовсе.

Кто не сможет перейти на ЕНВД в 2019 году

НК РФ установлены лимиты для тех, кто может подать заявление в ФНС о постановке на учет по ЕНВД для применения фиксированных взносов. Изменение системы налогообложения запрещено когда:

В штате организации более 100 сотрудников. Исключением для этого ограничения являются производственные и хозяйственные кооперативы, учрежденные потребительским обществом или союзом.
Более 25% акций предприятия принадлежит другим ЮЛ. Под эту статью не подпадают фирмы, использующие вклады общественных организаций инвалидов для формирования уставного капитала. Обязательным условием является наличие в штате компании более 50% сотрудников с ограниченными возможностями.
ИП и ЮЛ, организационно-правовой формой которых является простое товарищество или деятельность ведется посредством заключения договоров доверительного управления имуществом.
Транспортные предприятия сдают в аренду автомобили или автозаправочные станции.
Фирмы, уплачивающие налоги в особо крупных размерах.
Переход на ЕНВД осуществляется в другом регионе страны.

В пункте 2.2 статьи 346.26 НК РФ список предприятий, для которых существует ограничение по применению ЕНВД, дополняется. В него входят отдельные организации, деятельность которых исключает возможность уплаты единого налога на вмененный доход, даже при соблюдении всех требуемых условий.

Какие изменения с ЕНВД произошли в 2019 году?

[ads-pc-1][ads-mob-1]

В 2012 году Федеральным законом № 97-ФЗ было установлено, что вмененка просуществует до начала 2021 года и будет полностью упразднена. Но в 2021 году срок был продлен до 2021 года на основании того, что этот вид налогообложения является одним из самых комфортных для мелкого бизнеса. Сдвинутые сроки решено было компенсировать некоторыми нововведениями.

С 1 января 2021 года ЕНВД претерпел следующие изменения:

Коэффициент-дефлятор К1 увеличен и будет подвергаться корректировке ежегодно. Его поставили в прямую зависимость от уровня инфляции. В конце каждого календарного года Министерство экономического развития будет определяться его размер на следующий отчетный период. В 2021 году К1=1,868, а в 2021 уже 1,915.
Повышены размеры фиксированных взносов – пенсионное страхование и медицинское страхование. В 2021 году они подразделяются на две подгруппы: с вмененным годовым доходом до 300 тысяч и с доходом выше трехсот тысяч рублей. ИП попавшие в первую группу будут отчислять 29 354 руб. на пенсию и 6 884 на медстраховку. Представители второй подгруппы к указанным суммам будут прибавлять 1% от той разницы, что образуется если от вмененного дохода отнять базовые 300 тысяч.

С 1 июля 2021 года все предприниматели, независимо от того услуги какой категории они оказывают, обязаны иметь онлайн-кассы. Законодательство позволяет частично компенсировать затраты понесенные в связи с этим новшеством и позволят получить налоговый вычет с потраченных сумм.

Условия перехода на ЕНВД в 2021?

В статье 346.28 Налогового кодекса РФ установлено, что изменение системы налогоисчисления производиться в добровольном порядке. Но рассчитывать на то, что изменить налоговую систему можно когда угодно, не стоит. В 2021 году действует установленное правило перейти на вмененный доход, как в общем и обратно, можно лишь в начале нового отчетного периода. Фактически письменно оповестить фискальные органы можно до 31 января. Если первый месяц года прошел, то переход может быть осуществлен только в следующем году.

Одобрение заявки ИП производиться при полном соответствии установленных по закону требований. Уплачивать налоговые взносы по ЕНВД смогут те владельцы ИП, которые отвечают всем указанным пунктам:

Штат наемных работников меньше ста.
Бизнес ведется не по договору товарищества. Ограничение наложено и на доверительное управления имуществом.
При наличии вложений в другие компании важно, чтобы они были не больше четверти от общих вложений.
Не причисляться к крупнейшим организациям и предприятиям.

Перейти на вмененку не смогут образовательные институты, учреждения соцобслуживания и медицинского типа. Исключаются из перечня возможных претендентов и те предприниматели, которые передают АЗС во временное пользование или владение.

Что нужно ИП для подачи заявления

Чтобы знать, как перейти на ЕНВД в 2021 году для ИП, ознакомьтесь с новой редакцией Налогового Кодекса. В него внесены существенные поправки. Срок для подачи заявления по форме ЕНВД-2 о внесении изменений составляет 5 рабочих дней с момента открытия предприятия. С течение такого же срока фирма будет поставлена на налоговый учет.

Документацию в ФНС об изменениях системы уплаты сборов можно сдать в том регионе, где непосредственно находится предприятие. Исключением являются транспортные компании и организации, занимающиеся размещением рекламы на автомобилях. Для данных налогоплательщиков перейти на ЕНВД можно только по месту регистрации ИП.

Новая редакция кодекса разрешает ИП не только переходить на единый налог на вмененный доход, но и совмещать для одного предприятия разные льготные системы налогообложения. В подтверждение настоящего утверждения можно сказать, что такое применимо, когда фирма занимается несколькими видами деятельности. И на каждую из них в определенный срок обязательна подача заявления о выборе метода обложения налогом полученной выручки. В соответствии с новой редакцией.

В случае прекращения деятельности и снятия компании с учета в налоговой инспекции в течение 5 рабочих дней подается заявление по форме ЕНВД-4. В такой же срок налогообложение по системе ЕНВД будет прекращено. Смена способа уплаты налогов без ликвидации предприятия предусмотрена только с начала следующего отчетного года.

Способы снижения единого налога

В том случае, когда ИП является единственным сотрудником фирмы, из общей суммы налога могут быть вычтены все перечисленные в ФНС страховые взносы. Если общий объем обязательных социальных платежей превышает размер ЕНВД, обременение за отчетный промежуток времени снимается. При наличии штатных сотрудников сумма налога будет уменьшена максимум на 50%. Учитывается только уже уплаченные до сдачи налоговой декларации страховые взносы.

Начиная с 2021 года, ИП могут снизить сумму налога за счет вычета расходов из выручки на покупку и установку кассового аппарата, работающего онлайн. Государством для этого установлена максимальная величина – 18 000 рублей. Для получения послабления владелец компании должен оборудовать предприятие такой кассой до 01.07.2019 года. Для руководителей фирм, занимающихся розничной торговлей или оказанием услуг общественного питания, срок устанавливается до 01.07.2019 года. Он может быть продлен до 2020 года при отсутствии штатных сотрудников.

Важно! Снизить сумму ЕНВД можно будет, начиная с года установки онлайн-кассы.

Онлайн-кассы на ЕНВД

В 2021 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.

А с 1 июля 2021 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.

Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.

Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.

Расходы на приобретение и установку кассового аппарата компенсируются в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ. Причем, это не деньги, возвращенные из бюджета, а только возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог. Если сумма налога за квартал небольшая, то сумма компенсации переносится на следующий квартал.

Как платить ЕНВД

Единый налог на вмененный доход перечисляется в бюджет местного образования ежеквартально. Крайний срок – 25 число месяца, после окончания отчетного промежутка времени. Платежи осуществляются по реквизитам в налоговую инспекцию по месту присутствия или регистрации предприятия.

За уклонение от оплаты обязательных платежей государством предусматриваются штрафные санкции – 20% от суммы исчисленного налога. При наличии отягчающих обстоятельств – 40%. Пени на просрочку составляют 1/300 ставки ЦБ РФ в течение первых 30 суток, 1/150 – за последующие. При задержке декларации ЕНВД начисляется штраф в размере 5% от рассчитанной суммы сбора.

Изменения в системе ЕНВД 2019 года

В первую очередь изменения коснулись срока, в течение которого можно перейти на ЕНВД. Он продлен до 2021 года. И в ближайшее время отмена такого льготного режима не предвидится. К основным корректировкам относят:

Повышение коэффициента К1 и, как следствие, увеличение основной суммы налога.
ИП, учитывающие доходы по ЕНВД получили отсрочку по обязательному оборудованию предприятий онлайн-кассами.
Вычет произведенных трат на покупку и установку кассовых аппаратов, работающих онлайн, из общей суммы налога.
Был изменен способ учета и расчета фиксированных страховых взносов, сроки уплаты сборов и максимальный размер налога при получении выручки свыше 300 000 рублей.
Увеличен верхний предел дохода, после которого страхование сотрудников осуществляется по льготным ставкам.

Что изменилось в новом году

Уже несколько раз средства массовой информации Российский Федерации уведомляли предпринимателей о грядущем закрытии вмененки. Но всякий раз последние новости, размещенные на новостных порталах, оказывались не совсем достоверными и ЕНВД, после некоторых трансформаций и ужесточений льготного режима, продолжал действовать.

С 2021 года снова появились изменения, заметно уменьшившие прерогативы, доступные ранее тем, кто находится на вмененке. Но из достоверных источников стало известно, что действие вмененной системы продлено до 2021 года, правда, с существенными оговорками.

Изменения по ЕНВД с 2021 года произошли сразу по нескольким направлениям:

появились новые требования к ведению отчетности;
претерпел трансформации повышающий коэффициент;
увеличились фиксированные взносы, платить которые и ранее входило в обязанности предпринимателя на вмененке;
с новой силой и настойчивостью ИП напомнили о необходимости установки онлайн-касс и даже предприняты меры для того, чтобы облегчить финансовое бремя от затрат на их приобретение.

Для справки! Последние новости, при тщательном анализе внесенных законодателями требований отмечают, что определенные категории законодателей настроены очень решительно по отношению к лояльной системе, созданной для подъема частного бизнеса еще в 2003 году.

Они считают, что меры, актуальные на тот период, в период не только с 2021, но и намного ранее, сейчас попросту мешают государству получать полноценные налоги с ИП. По их мнению в ЕНВД с 2019 года нужно не вносить новое, а попросту его закрыть.

Последние новости в СМИ дают двоякое истолкование тому, что происходит с удобной для людей налоговой системой. С одной стороны, отмена ЕНВД отложена до 2021 года, и можно смело оформлять ее, а затем переходить на другой вид налогообложения.

Обратите внимание! Мнения финансовых аналитиков сводятся к тому, что настойчивые рекомендации переходить с вмененки на единый налог и патент недвусмысленно свидетельствуют о постепенном выдавливании основного количества находящихся на ней – на другие формы.

И повышение для формы ЕНВД фиксированных платежей, введение обязательных кассовых аппаратов с целью ужесточения контроля за полученными доходами, направлены на постепенное усиление налоговой нагрузки. Ведь некоторые законодатели уже посчитали, что продажа патентов на отдельные виды деятельности принесет в казну значительно большие суммы.

Взносы при доходе свыше 300 000 рублей

Для индивидуальных предпринимателей, использующих режим ЕНВД, при прибыльности организации свыше 300 000 руб. за годовой период, предусматривается налоговая доплата. Она составляет 1% от разницы между вмененным доходом и полученной выручкой.

Эти взносы не беспредельны. Их максимальный размер в текущем году составит 234832 рублей. Крайняя дата для внесения платежа в бюджет в 2021 — 1 июля. Условия оплаты и КБК изменений не претерпели.

Индивидуальные предприниматели, использующие систему начисления единого налога на вмененный доход, в 2021 году получат много больше выгоды, чем любой другой налогоплательщик. Взять хотя бы вычеты расходов на покупку онлайн-кассы. Срок действия ЕНВД продлен до 2021 года. И в ближайшее время отмена такого льготного режима не предвидится.

Метки для внимательного мониторинга

Ранее гостиничный бизнес и розничная торговля оставались в относительно стабильном состоянии, но теперь и их коснутся нововведения. Подъем коэффициента 1 (К1) отразится на величине отчисляемых доходов. То, что коэффициент К2 в большинстве регионов остался неизменным, означает, что местные власти не думают о понижении, хотя и имеют на это право по закону. Это означает, что изымаемые средства имеют важное значение для местных бюджетов.

Выросли фиксированные взносы, которые ненамного скажутся на состоянии финансов предпринимателя-одиночки, но при наличии наемных работников могут стать существенным бременем для ведущего бизнес. Так, при заявленном доходе в 300 тыс. руб., обязательные платежи будут выглядеть следующим образом:

пенсионные взносы 29 тыс. 354 руб. (в 2021 эта сумма составляла 26 тыс. 545 руб.);
на медицинское – 6 тыс. 884 руб. (в 2021 эта сумма составляла 5 тыс. 840 руб.),
доход свыше 300 тыс. руб. + дополнительно 1% с суммы, превышающей заявленные 300 тыс.

Интересно! С 2021 года налоговая служба получила право блокировать расчетные счета тех, кто не представил своевременно авансовые платежи. И хотя повысился верхний предел доходов, но страхование по нему все еще осталось льготным, хотя вполне вероятно, что в следующем году это правило тоже изменится. Информированные источники сообщают, что разговоры об этом уже ведутся.

С 2021 года вступает в действие правило об уплате страховых взносов, для действия которого были внесены специальные изменения в НК РФ. Теперь они не привязаны к минимальному размеру заработной платы, а высчитываются с учетом размера полученной прибыли. Это нововведение тоже не порадует тех, кто является стойким приверженцем вмененки.

Последние новости о блокировке расчетного счета предпринимателя на ЕНВД после истечения десятидневного срока, говорит о том, что ужесточаются репрессивные меры, равно, как и требования к установке кассы, которая с 1 июля станет обязательной для всех.