Учет ЕНВД в «1С:Бухгалтерия»

Особенность финансового результата по ЕНВД

Согласно ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, а потому начислять и уплачивать вмененный налог необходимо ежеквартально.

В отличие от множества прочих налогов проводки по ЕНВД не затрагивают себестоимость продукции и товаров. То есть во вмененке не участвует ни 20-й счет «Основное производство», ни 44-й «Расходы на продажу». Об этом говорится в письме Минфина РФ от 18.08.2004 № 07-05- 14/215, которое сообщает, что конечный финансовый результат по балансу берется в расчет без учета налога на прибыль и прочих аналогичных платежей, таких как ЕНВД.

Проводка операции «Уплачен ЕНВД»

Проводка по уплате налога по вмененке отражается записью по счетам:

Дт 68 – Кт 51 (50), где:

счет 51 (50) ― расчетный счет организации или касса.

Уплата налога производится до 25-го (включительно) числа месяца после окончания налогового периода.

Подробнее об уплате налога читайте в в рубрике «Уплата ЕНВД».

По итогам года сумма, накопившаяся на счете 99 «Прибыли и убытки», будет отнесена на счет 84 «Нераспределенная прибыль». Таким образом, в конце отчетного периода по сумме начисленного за 4-й квартала ЕНВД, возможному полученному доходу или совершенным убыткам могут быть следующие проводки:

• Дт 84 – Кт 99 — будет отражать непокрытый убыток отчетного года: или
• Кт 99 – Дт 84 — покажет чистую прибыль по итогам прошедшего года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Проводки по начислению и уплате енвд

В конце календарного года данный налог в составе суммарной прибыли (убытков) будет списан на 84 счет с помощью записей:

• Деб. 99 Кр. 84 – если за год суммарный итог – прибыль;
• Деб. 84 Кр. 99 – если за год итог – убыток.

Пример начисления ЕНВД ООО «Фирма» торгует в розницу хлебобулочными изделиями через магазин 30 кв.м. Для региона, где территориально числится фирма, установлена доходность в размере 1800 руб. за кв.м. К2 = 0,35. Физический показатель данного направления – площадь магазина в кв.м. Ставка для региона составляет 15%. Оплата налога совершается 20 апреля.

Важно

По окончании 1 квартала 31 марта бухгалтер фирмы выполняет расчет налога за квартал. ЕНВД = 1800 * 1,798 * 0,35 (30 + 30 + 30) * 15% = 15292 руб.

В бухучете бухгалтер показывает следующие записи: Дата Операция Сумма Дебет Кредит 31.03 Начислен специальный налог при ЕНВД за I кв.

Енвд бухгалтерский учет и налогообложение

ЕНВД – это специализированная система налогообложения, которая предусматривает начисление и уплату «предполагаемого» налога, и его расчет никак не зависит от фактически полученного дохода. Рассмотрим как отразить в проводках начисление и уплату налога ЕНВД.

Основные требования при начислении ЕНВД

Применение данной системы налогообложения освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и имущество, кроме внеоборотных объектов, которые уже имеют свою кадастровую стоимость, а также НДС и налога на доходы физических лиц — НДФЛ.

Уплата ЕНВД должна осуществляться не позднее 25 числа месяца, идущего после отчетного квартала. Проводку по начислению ЕНВД необходимо делать в последний день квартала.

Важно! Сумма ЕНВД налога может быть уменьшена на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя сам.

Кроме того обратите внимание, что сумма ЕНВД налога должна начисляться и уплачиваться даже в период простоя предприятия или получения убытков.

Применение спецрежима ЕНВД предусмотрено только в нескольких сферах деятельности на основании статьи 346.27 НК РФ:

• Услуги бытового обслуживания;
• Ветеринарные услуги;
• Гостиничные услуги;
• Услуги мойки и ремонта автотранспортных средств;
• Розничная торговля;
• заведений общепита;
• Размещение наружной рекламы;
• Предоставления жилья коммерческих объектов в аренду:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Применять данную систему ЕНВД могут только те предприятия, которые отвечают требованиям установленные статьей 346.26 Налогового кодекса, а именно:

• Численность нанятых сотрудников не превышает 100 человек;
• Долевые взносы в уставные капиталы других предприятий не превышает 25%;
• Площадь торгового зала составляет не выше 150 квадратных метров;
• Организация не принадлежит к числу крупнейших налогоплательщиков.

Формула расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2021г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.

Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально. Формула расчета:

Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.

К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей. Дата регистрации предприятия 05 февраля 2021г. Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал.

• Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
• Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
• К1 на 2021г. равен 1,798;
• К2 равен 1.

Проводки по начислению и уплате ЕНВД

Для того чтобы сумма налога ЕНВД не повлияла на стоимость производственных работ, реализованных товаров и услуг его начисление осуществляется следующей корреспонденцией:

• Дебет 99 — Прибыль и убытки;
• Кредит 68 — ЕНВД.

К концу года сумма начисленного ЕНВД налога, которая собирается по счету Дебета 99 подлежит закрытию на счет 84 — Нераспределенная прибыль.

Итого, хотя сумма ЕНВД и не имеет прямого влияния на себестоимость производимой продукции, оказанных услуг, однако принимает участие в формировании конечного финансового результата предприятия.

Начисление ЕНВД проводки:

Начисление енвд — проводки в бухучете

7 Закона от 21 марта 1991 г. № 943-1, ст. 23.5, 28.3 КоАП РФ).

Размер административного штрафа за неприменение ККМ, а также за отказ в выдаче документов, подтверждающих прием наличных денежных средств, составляет:

для организации – от 30 000 до 40 000 руб.;

для должностных лиц организации (например, руководителя) – от 3000 до 4000 руб.

Такие меры ответственности предусмотрены статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

За несоблюдение лимитов остатка в кассе, неоприходование (неполное оприходование) денег в кассу, нарушение лимитов расчетов наличными с другими организациями размер административного штрафа составляет:

для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;

для руководителя или главного бухгалтера – от 4000 до 5000 руб.

Об этом сказано в статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Обнаружить эти нарушения могут налоговые инспекторы во время проверки организации. Оштрафовать организацию налоговая инспекция может лишь в течение двух месяцев после того, как было совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).

ЕНВД – система налогообложения, при которой налог платится с предполагаемого, а не фактически полученного дохода. Данный режим налогообложения освобождает от уплаты налога на прибыль, имущества (кроме недвижимых объектов, имеющих кадастровую стоимость), НДС, НДФЛ (для ИП).

ЕНВД доступен для организаций и ИП, если он действует на территории субъекта РФ, деятельность попадает под требования ст. 346.26, после регистрации в налоговой, как пользователя этого спец. режима.

1. Средняя численность сотрудников фирмы до 100 человек.
2. Доля в УК других организаций не больше 25%.
3. Площадь торгового зала не больше 150 м 2 .
4. Организация не является крупнейшим налогоплательщиком.

ЕНВД рассчитывается основываясь на базовой доходности, сумме физических показателей за квартал, установленных коэффициентов К1 и К2. Для каждого вида предпринимательской деятельности установлена своя базовая доходность и вид физического показателя. Они прописаны в ст. 346.29.

Коэффициент К1 ежегодно индексируется и публикуется налоговым законодательством (на данный момент он равен 1, 798). Коэффициент К2 устанавливается законодательными органами субъектов. Его значение можно узнать в ИФНС, где зарегистрирована фирма.

Где НБ – налоговая база;

ФЗ1,2,3 – физический показатель за каждый из трех месяцев;

При регистрации или снятии с учета ЕНВД нередка ситуация, когда отчетный период отработан не полностью. В этой ситуации налог нужно рассчитывать и уплачивать только за фактически отработанное время.

Пример. Организация «Альфа» занимается розничной торговлей. Площадь торгового зала 12 м 2 . В качестве плательщика «Альфа» зарегистрирована с 09.02.2015г. Нужно рассчитать ЕНВД за 1 квартал.

Базовая доходность для розницы этого вида 1800 руб. за метр. К2 будет равен 1.Нужно рассчитать налоговую базу за неполный февраль:

НБ = 1800 х (12/28 х 20) х 1,798 х 1 = 27741

НБ = 1800 х 12 х 1,798 х 1 = 38837

Нужно принять во внимание, что налог нужно начислять и уплачивать даже когда деятельность фактически не ведется, но налогоплательщик не снимается с учета. Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Проводки по уплате ЕНВД достаточно просты:

Все-таки, некоторые условия для перехода на вмененку определенно оставляют вопросы.

Бухучет при ЕНВД

ЕНВД выступает в качестве базового обязательного платежа, осуществляемого в бюджет для небольших организаций, в которых трудятся и исполняют свои непосредственные обязанности до 100 человек. Об этом изложено в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для индивидуальных предпринимателей сбор замещает НДФЛ, НДС и имущественный взнос, а для ООО становится заменой налога на прибыль и НДС. Использование режима влечет удобство с точки зрения сокращения затратных направлений и с позиции простоты в целом.

Использование ЕНВД является доступным лишь для тех организаций, которые обеспечивают реализацию своей деятельности строго в определенных сферах. Об этом рассказано в нормах действующего законодательства – ст. 346.27 НК РФ. Сюда же можно относить и следующие распространенные направления:

• оказание услуг ветеринарного характера;
• бытовое обслуживание;
• гостиничный сервис;
• ремонтные работы по АТС;
• розничная реализация продуктов и товаров;
• ведение ресторанного бизнеса;
• размещение рекламы;
• сдача в наем коммерческой и жилой недвижимости.

Более того, за организацией закреплено право применения ЕНВД не по отношению ко всей деятельности, а в рамках единичных направлений совместно с прочими режимами типа УСН, ОСНО.

Подробная корреспонденция с примерами

В рамках процесса расчета и начисления данного сбора со стороны предпринимателей используется целая система проводок, которые впоследствии подлежат внесению в Книгу учета доходов и расходов, а также в Журнал учета. Как и в оформлении других операций, здесь актуален и применяется принцип двойной записи:

1. По кредиту отражается выбытие. В современной бухгалтерии это означает использование лишь одной операции в организации и для индивидуальных предпринимателей. Это кредит 68, что связано с расчетными операциями по налогам и сборам.
2. По дебету речь ведется о поступлениях, поэтому основной счет, который здесь фигурирует – 99 «Прибыли и убытки». Здесь происходит аккумулирование всего дохода, получаемого организацией в рамках определенного периода времени.

Если принять во внимание тот факт, что ЕНВД – это аналог «прибыльного» налога, начисление отражается по аналогии с начислением налога на прибыль. Это свидетельствует о том, что каждый квартал при начислении ЕНВД делается в отчете соответствующая бухгалтерская запись, о чем сказано в Приказе Минфина России №94н.

Работа в 1С: особенности и нюансы

Большая доля индивидуальных предпринимателей и ООО занимается ведением налоговой и бухгалтерской деятельности не в ручном режиме. Они применяют специализированные программы на компьютерах, обеспечивающие автоматизацию данного процесса и снижение уровня затрат на услуги специалистов финансового сектора. Наиболее распространен механизм 1С, способствующий начислению и учету этого налога.

В процессе настройки ПО необходимо остановить выбор на системе единого налога, что приведет к оперативному распределению хоз. операций по необходимым счетам БУ.

Стоит учитывать особенности используемой версии и смотреть на тип операций, например, «проведенные вручную», «действия БУ и НУ», «налог ЕНВД» и т. д.

Декларация при всем этом подлежит составлению на конечную дату последнего месяца, относящегося к отчетному кварталу.

Таким образом, данная налоговая система является распространенной, но подходит для ведения далеко не всеми предприятиями и организациями. Об этом свидетельствуют нормы действующего законодательства.

Особенности начисления ЕНВД в 1С представлены ниже в инструкции.

Общие сведения

Налог на вмененный доход является основным обязательным платежом в бюджет для небольших предприятий, в рамках которых работает не более 100 человек (ст.346.26 НК РФ).

При этом:

Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета.

Важно отметить, что применение ЕНВД доступно только тем фирмам, которые реализуют свою деятельность в определенных сферах, в том числе (ст. 346.27 НК РФ):

1. Предоставление ветеринарных услуг и бытового обслуживания.
2. Оказание гостиничных услуг.
3. Осуществление ремонта и мойки автотранспортных средств.
4. Реализация продукции в розницу.
5. заведений общепита.
6. Размещение наружной рекламы.
7. Сдача в наем жилья и коммерческих объектов.

При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).

Основные элементы налогообложения

В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.

А именно:

При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.

Что касается корректирующих коэффициентов, то:

Физический показатель являет собой единицу, в которой измеряется результат деятельности компании в условиях ЕНВД, а число месяцев демонстрирует, сколько именно полных месяцев в году отработал предприниматель, уплачивая единый налог (ст. 346.29 НК РФ).

Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС. После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года.

Автоматический переход с ЕНВД на основной режим в любое время года происходит, если предприниматель (ст. 346.36 НК РФ):

Стоит отметить, что для постановки на налоговый учет по системе единого налога фирма заполняет заявление ЕНВД-1 (для ООО) или ЕНВД-2 (для ИП), а при снятии с учета – ЕНВД-3 (для ООО) или ЕНВД-4 (для ИП).

Рассмотрение любых заявлений в ИФНС от предпринимателей и организаций, касающихся налога на вмененный доход составляет не более 5-ти дней.

Сроки уплаты

И ООО, и ИП уплачивают единый налог по итогам квартала, как было упомянуто выше.

При этом заполнение декларации и внесение платежа в казну должно быть осуществлена не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (ст. 346.32 НК РФ).

Стоит отметить, что подача документов и осуществление платежей реализуется в ИФНС:

Плательщики должны при заполнении декларации помнить, что сумму ЕНВД они имеют право сократить на размер:

1. Взносов в ПФР, ФОСМ, ФСС, в том случае если компания использует труд наемных работников. Делать аналогичного рода вычеты за себя частный предприниматель не имеет права.
2. Издержек, понесенных вследствие уплаты пособий по временной нетрудоспособности работникам фирмы. Такие платежи могут быть вычтены в том случае, если отсутствие сотрудника на рабочем месте подтверждается больничным листом.

Согласно законодательным ограничениям все указанные выше вычеты не могут сократить размер налоговой базы более, чем на 50%.

Когда отменят ЕНВД смотрите в статье: отмена ЕНВД.

Нужен ли кассовый аппарат для ИП при ЕНВД, .

Частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных работников правом на вычеты пользоваться не могут.

В качестве основного нормативного акта, регулирующего вопросы начисления и в взимания ЕНВД в России выступает Налоговый кодекс.

Вопросам единого налога в нем посвящена целая глава 23.6, статьи которой затрагивают:

Более детальные вопросы регулируются постановлениями и указаниями специализированных государственных ведомств, в том числе ФНС, Министерства Финансов и внебюджетных фондов.

Отдельные вопросы, касающиеся порядка начисления и учета ЕНВД описываются в ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», а также инструкциях по ведению документации для фирм, использующих упрощенную систему бухгалтерского и налогового учета.

Какой бухгалтерской проводкой начислить ЕНВД

При начислении ЕНВД предприниматели используют систему проводок, которые заносятся в Книгу учета денежных поступлений и затрат или в Главный журнал.

Следует отметить, проводка – это особая запись в учетной книге, журнале или компьютерной программе, которая отражает ту или иную хозяйственную операцию.

При составлении проводок предприниматели используют, как правило, правило двойной записи — одна и также сумма отражается по двум взаимосвязанным счетам:

В настоящее время в бухгалтерии используется всего одна ключевая проводка начисления ЕНВД для организаций и частных предпринимателей в том случае, если этот процесс происходит вручную, а именно:

По сути, именно на счету 99 аккумулируется весь доход, который получила компания за определенный период от временной деятельности, который должен быть передан в казну в виде налога (с учетом установленной ставки).

: начисление ЕНВД в 1С Бухгалтерия 8

По окончании квартала (отчетный период по ЕНВД) эта сумма списывается на счет 84 в виде платежа. Указанный выше способ рассматривается ныне как самый простой и универсальный метод начисления ЕНВД для ООО и частных предпринимателей.

Работа в программе 1С

Многие ИП и ООО осуществляют налоговый и бухгалтерский учет не вручную.

Через специальные компьютерные программы, которые позволяют не только автоматизировать данный процесс, но и сократить затраты на услуги финансовых работников.

Наиболее распространенным механизмом в данном случае выступает программа 1С, которая также позволяет предпринимателям начислять и учитывать ЕНВД.

Все о переходе на ЕНВД с УСН узнайте из статьи: .

Где взять бланк заявления о снятии с ЕНВД в 2021 году, .

Как вести раздельный учет при ЕНВД и ОСНО, .

Еще при настройке программного обеспечения должна быть выбрана система единого налога – это позволит оперативно распределять хозяйственные операции по нужным счетам бухгалтерского учета.

Важно учитывать также и используемую версию 1С, а именно:

После того, как параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по двум счетам:

Составление декларации при этом приурочивают к конечной дате последнего месяца отчетного квартала.

Таким образом, в рамках ведения налогового учета на малых предприятиях, действующих в условиях ЕНВД, используется специфическая система учета налога и его отражения в бухгалтерской документации.

Данный порядок действует, как для ИП, так и для ООО. Важно подчеркнуть, что возможность расчета и последующего отражения единого налога в декларации существует и в рамках 1С вне зависимости от используемой версии программы.

Отмена ЕНВД Форма ЕНВД 2

Начисление ЕНВД – бухгалтерские проводки, 1С, у ИП, бюджет

В случае применения предприятием режима ЕНВД, предполагается использование упрощенной системы ведения налогового и бухгалтерского учета (ст. 346.26 НК РФ).

Однако этот вовсе не освобождает финансовых работников малых предприятий, выплачивающих в казну единый налог от отражения операций в форме бухгалтерских проводок.

В этой ситуации важно отразить порядок накопления на счету вмененного дохода, начисление на него ставки налога и процесс передачи необходимой суммы в казну.

Существуют специфические особенности составления проводок при начислении ЕНВД у ИП и ООО в Главном журнале и 1С.

При этом:

Применение такого режима удобно, как с позиции сокращения затрат на уплату налогов, так и с точки зрения удобства и простоты ведения налогового и бухгалтерского учета.

Важно отметить, что применение ЕНВД доступно только тем фирмам, которые реализуют свою деятельность в определенных сферах, в том числе (ст. 346.27 НК РФ):

1. Предоставление ветеринарных услуг и бытового обслуживания.
2. Оказание гостиничных услуг.
3. Осуществление ремонта и мойки автотранспортных средств.
4. Реализация продукции в розницу.
5. Содержание заведений общепита.
6. Размещение наружной рекламы.
7. Сдача в наем жилья и коммерческих объектов.

При этом фирма имеет право использовать ЕНВД не в отношении всей своей деятельности в целом, но в рамках отдельных направлений функционирования, наряду с иными режимами обложения налогом (УСН, ОСН).

Основные элементы налогообложения

В Налоговом кодексе РФ четко определены элементы обложения предпринимателей ЕНВД. Они определяют принципы функционирования, структуру и порядок взимания данного обязательного платежа.

А именно:

При этом базовая доходность заранее определена государством в виде номинального значения, которое отличается у различных видов деятельности.

Что касается корректирующих коэффициентов, то:

Переход на ЕНВД осуществляется по добровольному желанию самого налогоплательщика. Для этого ему потребуется подготовить заявление в ИФНС. После этого право начисления единого налога начнет действовать с нового финансового года.

Автоматический переход с ЕНВД на основной режим в любое время года происходит, если предприниматель (ст. 346.36 НК РФ):

Рассмотрение любых заявлений в ИФНС от предпринимателей и организаций, касающихся налога на вмененный доход составляет не более 5-ти дней.

Сроки уплаты

И ООО, и ИП уплачивают единый налог по итогам квартала, как было упомянуто выше.

Стоит отметить, что подача документов и осуществление платежей реализуется в ИФНС:

Плательщики должны при заполнении декларации помнить, что сумму ЕНВД они имеют право сократить на размер:

1. Взносов в ПФР, ФОСМ, ФСС, в том случае если компания использует труд наемных работников. Делать аналогичного рода вычеты за себя частный предприниматель не имеет права.
2. Издержек, понесенных вследствие уплаты пособий по временной нетрудоспособности работникам фирмы. Такие платежи могут быть вычтены в том случае, если отсутствие сотрудника на рабочем месте подтверждается больничным листом.

Согласно законодательным ограничениям все указанные выше вычеты не могут сократить размер налоговой базы более, чем на 50%.

Частные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без привлечения наемных работников правом на вычеты пользоваться не могут.

Нормативная база

В качестве основного нормативного акта, регулирующего вопросы начисления и в взимания ЕНВД в России выступает Налоговый кодекс.

Вопросам единого налога в нем посвящена целая глава 23.6, статьи которой затрагивают:

Проводки по ЕНВД

ЕНВД выступает в качестве базового обязательного платежа, осуществляемого в бюджет для небольших организаций, в которых трудятся и исполняют свои непосредственные обязанности до 100 человек. Об этом изложено в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для индивидуальных предпринимателей сбор замещает НДФЛ, НДС и имущественный взнос, а для ООО становится заменой налога на прибыль и НДС. Использование режима влечет удобство с точки зрения сокращения затратных направлений и с позиции простоты в целом.

Использование ЕНВД является доступным лишь для тех организаций, которые обеспечивают реализацию своей деятельности строго в определенных сферах. Об этом рассказано в нормах действующего законодательства – ст. 346.27 НК РФ. Сюда же можно относить и следующие распространенные направления:

• оказание услуг ветеринарного характера;
• бытовое обслуживание;
• гостиничный сервис;
• ремонтные работы по АТС;
• розничная реализация продуктов и товаров;
• ведение ресторанного бизнеса;
• размещение рекламы;
• сдача в наем коммерческой и жилой недвижимости.

Более того, за организацией закреплено право применения ЕНВД не по отношению ко всей деятельности, а в рамках единичных направлений совместно с прочими режимами типа УСН, ОСНО.

Как применяется система налогообложения в ООО?

Применение системы налогообложения ЕНВД в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) возможно только в том случае, если организация занимается одним или несколькими видами деятельности из установленного списка (см. НК РФ ст. 346.26, п.2).Если предприятие занимается одним из этих видов деятельности, его штат составляет менее 100 сотрудников, а само ООО не относится к крупнейшим налогоплательщикам, то тогда оно имеет полное право делать перерасчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Налоговая ставка при ЕНВД составляет 15% от вмененного дохода.

Для расчета берется показатель базовой доходности (предопределяется НК РФ для каждого вида деятельности) и ряд уточняющих коэффициентов:

• К1 – коэффициент инфляции, устанавливается Правительством РФ ежегодно. В 2021 году он был равен 1,798, в 2021 – 1,868.
• К2 – корректирующий коэффициент. Он устанавливается региональными властями и зависит от направления деятельности предприятия.
• Физический показатель, учитывающий масштаб бизнеса. Он рассчитывается по ряду критериев, которые оценивают количество сотрудников, площадь торгового помещения, величину рекламной площади и т.д.

Формула подсчета налога ЕНВД для общества с ограниченной ответственностью (ООО) имеет следующий вид:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%.

С 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины может составлять от 7,5 до 15 %.

Основная выгода применения ЕНВД заключается в том, что ЕНВД заменяет ряд налогов единым платежом, при этом реально полученная прибыль налогом не облагается – предпринимателю придется заплатить только фиксированную сумму.

Это определенный «плюс» в том случае, если предприятию удается получать большую прибыль – в налоговую службу они отдают с нее лишь небольшой процент, что, конечно же, влияет положительно на полученную выручку. Однако, если , налог все равно придется заплатить, и тогда возникает риск банкротства.

Макрос

Предприятия, которые работают на ЕНВД, должны не только рассчитывать его, но и отражать начисление налога ЕНВД на счетах бухгалтерского учета. Единый налог на вмененный доход начисляется на счет, где формируется конечный финансовый результат, то есть на счет 99 «Прибыли и убытки».

В программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 начисление налога ЕНВД отражается при помощи операции БУ и НУ, находится на закладке «Учет, налоги и отчетность». Составляется проводка Дт 99.01.2 Кт 68.11, которая вносится в программу вручную.

Также данную проводку можно вносить при помощи помощника «Корреспонденция счетов». Все что нужно – найти в помощнике необходимую проводку, а затем заполнить открывшуюся операцию, указать субконто и сумму налога.

По дебету указывается субконто «Налог на прибыль и аналогичные платежи», а по кредиту «Налог (взносы): начислено/уплачено».

Уплата единого налога на вмененный доход в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 отражается при помощи документа «Списание с расчетного счета», вид операции «Перечисление налога». Документ находится на закладке «Банк и касса», либо его можно внести также при помощи «Корреспонденции счетов».

В случае если в программе составляются платежные поручения, предварительно нужно сделать платежку.

По документу формируется проводка: Дт 68.11 Кт 51

Начисление налога ЕНВД, а также составление и сдача декларации по налогу производится один раз в квартал.

Срок сдачи декларации не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. То есть, за 1 квартал 2014 года декларация сдается до 20 апреля 2014 года.

Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Следовательно, за 1 квартал 2014 года уплатить налог нужно не позднее 25 апреля 2014 года.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утверждена приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/[email protected] С 2014 года в декларации указывается новые коды ОКТМО вместо кодов ОКАТО.

Так производится начисление налога ЕНВД и его уплата в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, про начисление УСН в программе . Также с 2016 года с программе доступен автоматический расчет налога. Подробнее об этом смотрите .

ЕНВД – это специализированная система налогообложения, которая предусматривает начисление и уплату «предполагаемого» налога, и его расчет никак не зависит от фактически полученного дохода. Рассмотрим как отразить в проводках начисление и уплату налога ЕНВД.

Начисление ЕНВД: проводки

Применение ЕНВД предполагает освобождение организации-«вмененщика» от уплаты налога на прибыль. Вместо него он уплачивает «вмененный» налог.

Напомним, что налог на прибыль начисляется по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Учитывая, что ЕНВД представляет собой по сути аналог налога на прибыль, начисление налога на вмененный доход отражается аналогично начислению налога на прибыль.

Это означает, что ежеквартально при начислении единого налога в бухгалтерском учете «вмененщика» делается бухгалтерская запись (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 99 – Кредит счета 68, субсчет «ЕНВД»

Порядок действий при подготовке отчетных документов в бухгалтерии

На сегодняшний день бухгалтерский учет на каждом предприятии автоматизирован. Для того, чтобы отразить выручку при ЕНВД, нужно будет воспользоваться «1С: Бухгалтерия предприятия» и выполнить следующие шаги:

1. Сначала нужно провести настройку учетной политики, для того, чтобы хозяйственные операции отражались в программе отражались корректно. Для этого нужно пройти следующий путь: Главное – Настройки – Учетная политика. В свободном поле выбирается организация и указывается период применения учетной политики.
2. Далее необходимо выбрать систему налогообложения, которая используется помимо ЕНВД: общая или УСН.
3. На закладке «ЕНВД» нужно активировать поле «Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)».
4. Проводки учитываются благодаря вкладке «Операция БУ и НУ». После того, как все параметры операции заданы, следует разнести ее суммы по 2 счетам: д 99(«Прибыли и убытки») и К 68.11 («Налог ЕНВД»).
5. После того, как в программе будут отражены все текущие хозяйственные операции, необходимо сделать стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость». В этом отчете можно увидеть сумму расходов и полученную выручку.
6. Определение прибыли по каждому виду деятельности происходит с помощью документа «Закрытие месяца». После проведения операции можно сформировать справку-расчет, в которой будут обозначены суммы, отнесенные к расходам и доходам на каждый вид деятельности и порядок их расчета.

Обратите внимание: в новой версии конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» для корректного выполнения данной операции реализован «Помощник подготовки отчетности по ЕНВД», который поможет составить налоговую отчетность быстро и без какие-либо ошибок.

О том, каким образом при помощи 1С можно отобразить и посмотреть месячную выручку организации, мы рассказывали в специальной статье.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или ЕНДВ представляет собой режим налогообложения, при котором уплата налога осуществляется с вмененного дохода.Вмененный доход не зависит от полученной компанией или ИП прибыли, он устанавливается действующим законодательством. На фактически полученные доходы данный налог не начисляется.

Базовая доходность устанавливается по отдельным видам деятельности, по которым может применяться ЕНВД. Она в обязательном порядке привязывается к физическим показателям. К примеру, если деятельность связана с услугами по перевозке грузов, то базовая доходность устанавливается для каждой отдельно взятой единицы транспорта. Что касается розничной торговли, то базовая доходность привязывается к 1 кв.м используемой в работе площади.

Важно! Влиять на налоговую нагрузку при ЕНВД компания и предприниматель может только путем изменения физического показателя.

Формула расчета ЕНВД

Расчет ЕНВД налога осуществляется на основании уровня базовой доходности, скорректированного на коэффициент-дефлятора К1 и корректирующий коэффициент К2. Размер базовой доходности и виды физических показателей К1 и К2 устанавливаются для каждого вида деятельности отдельно, что прописано в статье 346 пункта 29.

Коэффициент К1 устанавливается на федеральном уровне и на 2021г. он составляет 1,798, а размер коэффициента К2 устанавливается местным органами по месту регистрации фирмы.

Расчет и начисление ЕНВД налога осуществляется ежеквартально. Формула расчета:

Налоговая база = База доходности * физические показатели 3 месяцев * К1 * К2, где:

• К1 – коэффициент-дефлятор;
• К2 – корректирующий коэффициент;
• Налог ЕНВД = Налоговая база * 15%.

Если предприятие начало свою работу или снято с учета ЕНВД, при этом, не отработав полный отчетный период, то сумма налога будет рассчитывается за фактически отработанный период.

К примеру, частное предприятие занимается розничной торговлей. Дата регистрации предприятия 05 февраля 2021г. Найти сумму налога ЕНВД за 1 квартал.

Исходные данные:

• Площадь торгового зала составляет 25 квадратных метров;
• Уровень базовой доходности для данного вида деятельности составляет 1 800 руб./квадратный метр;
• К1 на 2021г. равен 1,798;
• К2 равен 1.

Расчет:

• Размер налоговой базы за февраль = 1800 руб./кв. м * (25 кв. м/28 дн. * 24 дн.) * 1,798 * 1 = 69 351,43 руб.;
• Размер налоговой базы за март = 1 800 руб./кв. м * 25 кв. м * 1,798 * 1 = 80 910,00 руб.;
• Сумма ЕНВД налога за 1 квартал = (69351,43 + 80910,00) * 15% = 22 539,21 руб.

Кто может перейти на ЕНВД

До недавнего времени на ЕНВД должны были переходить все организации, которые вели определенные виды деятельности, указанные в НК РФ. Нос 2013 года был введен добровольный порядок перехода на данный режим налогообложения. На сегодняшний день уплачивать данный налог можно начиная с любого времени, независимо от того, когда фактически началась деятельность налогоплательщика (346.26 НК РФ). ЕНВД в субъектах РФ вводится в действие отдельными нормативными актами. Данный режим налогообложения существует не во всех регионах России, а с 2021 года он и вовсе будет упразднен.

Важно! Право применения налогоплательщиками такого режима как ЕНВД подтверждается уведомлением плательщика налога, которое выдается по заявлению компании или ИП в случае соответствия всем условиям, необходимым для применения данного налогового режима.

Если компания является плательщиком ЕНВД, то она освобождается от уплаты таких налогов, как НДС, налога на прибыль, и налога на имущество. Но это касается только операций, имеющих отношение к видам деятельности, по которым компания уплачивает ЕНВД. А объекты, не используемые в деятельности, попавшей под вмененку, подлежат обложению налогом по общим требованиям.

Налогообложение при ЕНВД

Данный спецрежим не могут применять компании и ИП, если штат их работников составляет более 100 человек. Для перехода на ЕНВД, в ФНС по месту регистрации или ведения деятельности, подается соответствующее заявление.Рассмотрев его, ФНС выдаст уведомление, которое будет подтверждать право применения данного вида налогообложения.

Уплата налога производиться ежеквартально. Помимо этого обязанностью налогоплательщиков также является подача декларации по ЕНВД. Предоставляется декларация также каждый квартал.

Особенности бухучета при ЕНВД

Такой спецрежим налогообложения, как ЕНВД предусматривает расчет налога на основании базовой доходности за квартал, определенной величины физического показателя, а также корректирующих коэффициентов. Величина последних зависит от степени влияния определенных условий на конечный результат деятельности, попадающей по ЕНФД. Размер налога к уплате никак не зависит от того, какую конкретно прибыль за отчетный период получила организация.

Порядок, по которому в компании организован бухгалтерский учет, содержится в законе 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Компании на ЕНВД при осуществлении бухучета сталкиваются с необходимостью выполнения следующих мероприятий:

1. Подготовка и утверждение учетной политики компании.
2. Разработка рабочего плана счетов.
3. Разработка и утверждение необходимых форм регистров, а также ведомостей (применяемых для отражения хозяйственных операций).
4. Утверждение форм первичной документации (компания может разработать формы документов самостоятельно или использовать унифицированные бланки).
5. Отражение операций по расходам и доходам в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99.
6. Отражение расчетных операций.
7. Отражение кассовых операций.

Важно! Организации на ЕНВД вправе вести бухучет в полном объеме, либо вести упрощенный учет в случае соответствия критериям малого бизнеса. Как правило компании, находящиеся на вмененке и относятся к малым предприятиям.

Бухгалтерские проводки при начислении енвд

При этом отделяются доходно-расходные показатели, относящиеся к ЕНВД, так как они в расчете налога по другим режимам не учитываются. Как правило, на счетах заводятся отдельные субсчета для отражения показателей по операциям, попадающим под различные налоговые режимы.

Порядок ведения раздельного учета в обязательном порядке прописывается в учетной политике фирмы. Раздельный учет имеет значение только при определении налогового бремени по другим режимам налогообложения. Для ЕНВД он не важен, так как на величину специального налога не влияет. Начисленный за квартал ЕНВД относится к убыткам организации и показывается по дебету 99 счета, вместе с тем не допускается включение специального налога ЕНВД в расходы предприятия при расчете налоговой нагрузки по другим режимам. Оцените качество статьи.

Упрощенный способ ведения учета

Как уже отмечалось выше, для компаний на ЕНВД предусматривается возможность ведения бухгалтерского учета в упрощенном виде.

Критерии отнесения компаний к микро и малым предприятиям:

При соответствии указанным выше критериям, компания считается малым предприятием и имеет право вести бухучет в упрощенном виде. Это позволяет компаниям детально не раскрывать информацию в бухотчетности, а указывать ее в обобщенном виде.

Ответственность за организацию бухучета накладывается на руководителя компании. Вести бухучет компания на ЕНВД должна с момента своей регистрации. Главной особенностью операций по учету на ЕНВД является постоянный учет значений, являющихся основой для расчета налога. Ими являются физические показатели.

Важно! В случае совмещения ЕНВД с иными налоговыми режимами, учет доходов и расходов по каждому из режимом должен вестись обособленно. Это требуется для правильного формирования налогооблагаемой базы по каждому налогу в рамках того или иного режима.