Декларация ЕНВД за 2 квартал 2021 года

Ежеквартально плательщики «вмененного» налога сдают налоговую декларацию по ЕНВД. Поскольку для расчета налога на «вмененке» имеет значение не реальная выручка, а предполагаемый доход, нулевой декларация быть не может, ведь налог начисляется даже при полном отсутствии дохода в отчетном квартале.

С 4-го квартала 2021 года применяется новая форма ЕНВД-декларации, в которую добавлен раздел для отражения налогового вычета по приобретенным онлайн-кассам. Как «вмененщикам» заполнить декларацию ЕНВД за 3 квартал 2021 г. расскажем в этой статье.

Форма декларации ЕНВД и сроки сдачи

Действующая в 2021 году форма ЕНВД-декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414. Она включает титульный лист и четыре раздела. Титул и первые три раздела заполняются как компаниями, так и ИП, а Раздел 4 о вычете за ККТ предназначен только для предпринимателей. Скачать декларацию ЕНВД 2021 вы можете в конце этой статьи.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, поэтому подавать декларацию в налоговую нужно по окончании каждого квартала до 20 числа следующего месяца включительно. Декларация ЕНВД 3 квартала 2021 г. должна быть сдана не позднее понедельника 21.10.2019г., т.к. крайний срок сдачи совпадает с выходным (воскресенье). Уплатить налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для заполнения декларации ЕНВД за 3 квартал 2021 бланк можно скачать в конце нашей статьи.

По какой форме отчитываться

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2021 года по сравнению с первым кварталом не изменился. Он утвержден 26 июня 2021 года приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приказ). Введение новой формы во второй половине 2021 года было связано с предоставлением вычета за приобретение контрольно-кассовой техники предпринимателям на патенте и ЕНВД. В 2021 году для тех ИП, кто вовремя установил ККТ, возможность получить вычет сохраняется.

К слову, предпринимателей без работников, которые еще не приобрели кассу, должны порадовать последние новости. В закон о кассовой технике внесли изменения, и ИП разрешили не ставить ККТ еще 2 года. Но только тем, кто оказывает услуги или продает продукцию, которую производит сам.

Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля. В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Сформировать декларацию ЕНВД

Как заполняется налоговая декларация ЕНВД 2021 года

При подготовке отчетной формы «вмененщику» нужно учитывать особенности данного спецрежима:

Ставка «вмененного» налога составляет 15%, но регионы могут снижать ее до 7,5%.
Налог рассчитывается от дохода, предполагаемого к получению в отчетном квартале. Для этого нужно базовую доходность для конкретного вида «вмененной» деятельности умножить на величину физпоказателя (число работников, площадь зала и т.д.). Кроме того, базовая доходность корректируется на два коэффициента: (в 2021 г. установлен на уровне 1,915) и К2 (устанавливается регионами и может составлять от 0,005 до 1).

Алгоритм заполнения декларации ЕНВД 2021 предполагает, что сначала заполняется Раздел 2 (расчет ЕНВД по каждому виду деятельности), далее заполняется Раздел 3 (расчет налога в целом с учетом уплаченных страхвзносов и вычетов по ККТ) и только потом полученные показатели вносятся в Раздел 1 (ЕНВД к уплате). ИП также заполняют Раздел 4, если они применяют вычет по ККТ.

«Порядок заполнения» ЕНВД-декларации утвержден тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/414 (приложение № 3). Стоимостные показатели отражаются с округлением до полных рублей. Все страницы нумеруются, начиная с титула, сквозной нумерацией. При заполнении (печати) декларации ЕНВД применяют чернила черного цвета, а текст пишется заглавными печатными буквами. Пустые ячейки прочеркиваются. Недопустимы исправления с помощью корректора и двусторонняя печать страниц.

Состав отчета

В декларацию по ЕНВД 2021 года входит титульный лист и 4 раздела:

Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.

ЕНВД – 2021 для ИП: декларация за 3 квартал

ИП Соколов А.М. занимается розничной торговлей в магазине, расположенном в г. Балашиха Московской области. Для расчета налога за 3 квартал 2021 г. принимаются следующие показатели:
Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с квадратного метра площади (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
Коэффициент К1 – 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595).
Коэффициент К2 – 1 (Решение городского Совета депутатов Балашихи от 21.10.2015 № 03/11).
Площадь торгового зала магазина составляет 40 кв. м.
В июне 2021 г. ИП приобрел и поставил на учет онлайн-кассу стоимостью 16800 руб., а теперь решил воспользоваться вычетом.
Работников у ИП Соколова нет, в августе он уплатил за себя часть фиксированных страховых взносов в сумме 10000 руб.

Приведенный ниже образец декларации ЕНВД 2021 показывает, как будет выглядеть данный отчет за 3 квартал. Остановимся на основных моментах его заполнения.

Титульный лист

При указании налогового периода (3 квартал) нужно внести код «23». Все коды налоговых периодов приводятся в приложении № 1 к Порядку заполнения ЕНВД-декларации. Отчетный год – «2019».

Поле «По месту учета» заполняется согласно кодам из приложения № 3 к Порядку заполнения. В данном случае выбираем код «320» (по месту ведения деятельности).

Раздел 2

«Код вида предпринимательской деятельности» по строке 010 указывается согласно приложению № 5 к Порядку заполнения. В нашем случае указываем код для торговли – «07». Если видов деятельности несколько, для каждого из них заполняется свой Раздел 2.

По строке 020 вводится адрес места ведения «вмененной» деятельности.

Далее в декларации ЕНВД за 3 квартал 2021 (скачать ее можно ниже) рассчитывается налоговая база по приведенным выше показателям и налог по ставке 15%:

1800 х 1,915 х 1 х (40 + 40 + 40) = 413640 (база по ЕНВД);

413640 х 15% = 62046 руб. (сумма налога).

Раздел 3

Наш ИП не имеет работников, поэтому в строке 005 указываем признак «2».

В строку 010 переносим полученную сумму налога из строки 110 Раздела 2 – 62046 руб.

ИП без работников может уменьшить рассчитанный налог на сумму уплаченных в 3-м квартале страховых взносов «за себя». В 2021 г. годовой размер таких взносов – 36238 руб., уплачивать их можно как единовременно, так и по частям в течение 2021 года. ИП-одиночки могут уменьшать налог за счет взносов без ограничений, т.е. до 100% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Превышение суммы вычета над суммой налога не переносится на следующий квартал.

Соколов заплатил в 3 квартале 10 000 руб. взносов «за себя» и персонала у него нет, поэтому на всю эту сумму можно уменьшить «вмененный» налог 3-го квартала (строка 030 Раздела 3). Заметим, что при наличии наемного персонала ИП может принять к вычету уплаченные в отчетном квартале страхвзносы как «за себя», так и за работников, но при этом будет действовать ограничение – налог можно уменьшить только на 50%.

После применения вычета по страхвзносам налог можно дополнительно снизить на сумму расходов по покупке и установке ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Такая возможность в 2021 г. есть только у ИП и при условии, что они зарегистрировали кассу до 01.07.2019 г. Максимальная сумма вычета составляет 18000 руб. на каждую единицу кассовой техники. Если сумма вычета превысит сумму налога в отчетном квартале, неиспользованная часть переходит на следующий квартал, но в налоговых периодах после 2021 года использовать данный вычет будет уже нельзя. ИП Соколов потратил на онлайн-ККТ 16800 руб. — эту сумму отражаем в строке 040.

Итоговая строка 050 рассчитывается как разность расчетной суммы налога и вычетов:

Стр. 050 = 62 046 – 10 000 – 16 800 = 35 246 руб. – налог к уплате.

Раздел 1

Полученный результат (сумма налога к уплате) переносится в Раздел 1 (строка 020) в соответствии с кодом ОКТМО по месту ведения «вмененной» деятельности (строка 010). В нашем случае в строке 020 будет указана сумма 35246 руб., именно ее должен перечислить ИП в бюджет.

Раздел 4

Поскольку был применен вычет по ККТ, декларация ЕНВД для ИП будет содержать специальный Раздел 4 с детализацией информации о каждой единице приобретенной техники. Здесь указывается наименование и модель ККТ, заводской и регистрационный номер, дата регистрации кассы в ИФНС, сумма расходов на покупку. В подтверждение произведенных «онлайн-кассовых» затрат необходимо представить соответствующие документы – договоры на покупку и установку, чеки, техпаспорт ККТ, а на титульном листе декларации указать число приложенных листов.

Ниже приведен необходимый для оформления декларации ЕНВД бланк и пример заполнения отчетной формы предпринимателем.

Декларация ЕНВД: образец за 3 квартал 2021 года

Налоговая декларация по УСН для ИП

Титульный лист (Рис.1)

В поле «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной декларации нужно указать номер корректировки «1», «2» и т.д.
В поле «Налоговый период (код)» укажите код «34» — календарный год (указано по дефолту)
В поле «Отчетный год» укажите 2020-й
В строке «Представляется в:» укажите код налогового органа, в который подается декларация
В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код «120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя»
В поле «ФИО» укажите фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код ОКВЭД. Уточнить свой код по ОКВЭД можно, скачав выписку из ЕГРИП на сайте ФНС.
Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» — оставьте пустым, если организация в налоговом периоде не ликвидируется.
Поле «Номер контактного телефона» не является обязательным, заполняется по желанию.

В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

«Налогоплательщик» — если документ представлен налогоплательщиком
«Представитель налогоплательщика» — если документ представлен представителем налогоплательщика. При этом нужно указать ФИО представителя и наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1.1. Для СНО «доходы»

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)

Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.

В строке 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОК.
Поле «Код по ОКТМО» обязательно для заполнения только строке 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если Индивидуальный предприниматель не менял место постановки на учет в налоговом органе, то строки 030, 060, 090 заполнять не требуется.
Строки 020, 040, 070, 100 рассчитываются автоматически. Строки 050, 080, 110 также заполнятся автоматически, в случае если в строках 040, 070 и 100, значения получились отрицательными.

Раздел 1.2. Для СНО «доходы минус расходы»

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)

Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.

В полях 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОК.
В поле «Код по ОКТМО» обязательна для заполнения только строка 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если смены места постановки на учет в налоговом органе не было, то эти строки не заполняются.

Раздел 2.1.1. Для «доходы» кроме уплачивающих помимо налога торговый сбор

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)

В поле «Признак налогоплательщика» укажите:

— код «1» — если производите выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,

— код «2» — если не производите выплаты физическим лицам

В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
По строкам 120-123 по умолчанию указана ставка 6%. если ставка не 6%, в строке 123 выберите актуальную ставку.
В строках 120-123, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки, если ставка менялась в течение года.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
Строки 130-133 рассчитываются автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя.

Важно! Налогоплательщик (организация, ИП), указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, не более чем на 50%

Важно! Индивидуальный предприниматель, указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по строкам 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130 – 133.

Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.

Раздел 2.1.2. для СНО «доходы», платящих торговый сбор

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)

В строках 110-143 укажите значения, которые были указаны в строках 110-143 раздела 2.1.1
Показатели по строкам 110 -143 нужно отразить только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.
Если вы осуществляете только вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения по строкам 110 — 143 повторяются в строках 110 — 143 раздела 2.1.1.
В строках 150 — 153 укажите суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода. Данные указываются нарастающим итогом.
Строки 160 — 163 будут рассчитаны автоматически.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 160, 161, 162 повторяется по строке 163.

Раздел 2.2. для СНО «доходы минус расходы»

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (Рис.6)

В строках 210 — 213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 210, 211, 212, повторяется по строке 213.
В строках 220 — 223 укажите суммы расходов нарастающим итогом за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 220, 221, 222, повторяется по строке 223.
В строке 230 укажите сумму убытка, из предыдущего (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), она уменьшит налоговую базу за налоговый период.
Строки 240-243 рассчитываются автоматически

Важно! Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).

Если сумма убытка предыдущих периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 250, 251, 252, повторяется по строке 253.
По строкам 260 — 263 по умолчанию указана ставка 15%. Если ставка не равна 15%, то в строке 263 укажите актуальную ставку. Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260 — 263 действовавшие в отчетных периодах ставки.
Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 260, 261, 262, повторяется по строке 263.
Строки 270-273 рассчитываются автоматически

Раздел 3. Заполняется получателями целевых средств

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Рис.7)

Важно! Не включайте в раздел средства, которые были получены в виде субсидий автономным учреждениям.

Отразите в разделе следующие данные:

Код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений (графа 1);
Дата поступления средств (графа 2);
Срок использования (графа 3);
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (графа 4);
Сумма использованных по назначению средств (графа 5);
Сумма средств, срок использования которых не истек (графа 6);
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 7).

Данный раздел, по каждому виду поступлений заполняется отдельно.

В первую очередь укажите переходные остатки с прошлого налогового периода по средствам, которые были получены, но еще не использованы, с не истекшим сроком использования, а также по которым отсутствует срок использования:

Дату поступления средств на счета или в кассу ИП, либо дату получения предпринимателем имущества (работ, услуг), которое имеет срок использования, — в графе 2;
Размер средств, срок использования которых в прошлом налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, которые не имеют срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, — в графе 3.

Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.

В поле «Итого по отчету» будет автоматически отражена сумма данных по графам 4, 5, 6, 7.