Счет фактура на экспорт казахстан образец


eksport_iz_rossii_v_kazahstan_-_nds.jpg

Экспорт из России в Казахстан регулируется нормами «Договора о Евразийском экономическом союзе» (подписан 29.05.2014). В документе оговаривается возможность осуществления поставок с пересечением государственных границ стран-участниц ЕАЭС в упрощенном порядке. Системой налогообложения предусматривается начисление и взимание косвенных налогов по правилам страны назначения.

Ответственность за нарушения валютного законодательства

Готовьтесь! Обязательные требования к внешнеторговым контрактам с 2021 — закон подписан президентом !

Налоговый адвокат Гордон А.Э.

После подписания Россией, Белоруссией, Казахстаном, Киргизией и Арменией 29 мая 2014 года договора «О Евразийском экономическом союзе» поставки товаров из России в Казахстан приобрели черты внутрироссийских или внутриказахстанских поставок товаров. Вместе с тем, наличие этого договора и Таможенного союза не отменило существования независимых государств Россия и Казахстан. По этому участники поставок товаров со стороны России и Казахстана, если один зарегистрирован в России а другой в Казахстане, являются экономическими субъектами разных государств.

Для валютного законодательства России юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ являются резидентами РФ, а созданные по законодательству Казахстана – не являются резидентами РФ. Таким образом, поставка между Россией и Казахстаном является сделкой между резидентом и не резидентом РФ, и расчеты по таким сделкам регулируются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Торговля с Казахстаном – НДС (экспорт)

Реализация торговых сделок с контрагентами, зарегистрированными в странах-участницах ЕАЭС, осуществляется в соответствии с Приложением № 18 к Договору о ЕАЭС. НДС по таким операциям может начисляться по нулевой ставке при условии, что экспортер документально подтвердит свое право на налоговую преференцию. Для этого надо предоставить в фискальный орган стандартный комплект документов в срок не позже 180 дней в календарном исчислении с момента отгрузки экспортируемой продукции.

С 2021 г. экспортеры получили право отказаться от нулевой ставки и платить налог по обычному тарифу (10 или 20%), но при экспорте в страны ЕАЭС отказ от ставки НДС 0% невозможен.

Входящий НДС по товарам, которые были куплены для реализации заграничным партнерам, может быть принят к вычету.

Экспорт в Казахстан 2021 года – последовательность действий российского налогоплательщика:

отгрузка товаров иностранному контрагенту;

составление и представление покупателю счета-фактуры (5 дней с момента поставки);

отражение в учете входящего НДС, принятого к вычету;

заполнение налоговой декларации и ее отправка в ФНС (вместе с подтверждающими льготу документами);

внесение записи в книгу продаж с обозначением нулевой ставки налогообложения.

Тарифы на доставку продукции

Тарифы на доставку товаров по месту назначения определяются от суммарной величины расходов на их перевозку. Стоит отметить, что с течением времени эти цифры могут меняться в большую или меньшую сторону с учетом экономической ситуации в обоих государствах. Иногда на тарифы могу влиять некоторые внешние обстоятельства. Но, как бы то ни было, транспортные компании осведомляют об этих изменениях заказчиков еще до того, как произойдет погрузка товара. После того, как продукция будет уже в пути к месту назначения, ни о каких колебаниях тарифов речи быть не может, поскольку все детали и цены были предварительно согласованы и сторонами и утверждены в письменном виде.

Тарифы зачастую размещаются на сайтах организаций. Это позволяет клиентам заранее выполнить расчет стоимости всей перевозки независимо от того, какой тип транспортных средств будет для этого привлечен – автомобильный, морской или железнодорожный. Для тех, кто хочет отправить груз с минимальными затратами, рекомендуется выбрать транспортировку по железнодорожным путям. Но следует при этом понимать, что продукция в таких случаях отправляется в путь с одного из крупных вокзалов страны. В Казахстане такие вокзалы есть в Темиртау, Актау и в ряде других городов.

Так же легко можно выполнить расчет стоимости авиаперевозки товаров из России в Казахстан и в обратном направлении.

Следует отметить, что добиться значительной экономии финансовых средств возможно при отправке сборных грузов.

Заполнение декларации по НДС

Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно). По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).

Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).

После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.

Заполнение декларации по НДС при экспорте

Рассмотрим, какие данные и в какие разделы необходимо внести при заполнении декларации по НДС при экспорте.

Декларация при экспорте несырьевых товаров

При экспорте несырьевых товаров НДС подлежит вычету по тем же правилам, что и по обычным операциям. Заполнению подлежит строка 120 раздела 3. Тот факт, что на срок признания вычета сбор документов не влияет, не освобождает налогоплательщика от сбора пакета документов, подтверждающих нулевую ставку. Если этот пакет сформирован в отчетном квартале отгрузки, сумма налоговой базы попадает в строку 020 раздела 4, а строка 030 остается пустой, иначе получится двойной вычет. Аналогичным образом заполняется раздел 4 в периоде получения полного пакета документов.

Пример заполнения декларации в части экспорта, то есть заполнения указанных строк, показан ниже.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: