Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Как рассчитывается налог на имущество

Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С. Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00. Услуги и цены можно увидеть по ссылке. Будем рады помочь Вам!

Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.

В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.

Формирование расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2

Печатная форма расчета по авансовому платежу по налогу на имущество в 1С 8.2 формируется:

Меню Отчеты → Регламентированные отчеты;
Кнопка <�Добавить элемент списка> – выбор Авансы по налогу на имущество;
Период – отчетный период.

Для печати Налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество используется кнопка <�Печать>, расположенная в нижней панели формы отчета.

Для выгрузки расчета необходимо нажать вверху панели кнопку <�Выгрузка> – <�Выгрузить>

и указать в появившемся окне, куда следует сохранить файл.

Для сохранения файла выгрузки на дискете – флажок в поле Сохранить на дискету
и выбрать дисковод из списка.
Для сохранения файла выгрузки на жестком диске – флажок в поле Сохранить в каталог
и указать путь к каталогу.

Предварительная настройка 1С

В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.

Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».

В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.

В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.

В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.

Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.

Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».

Настройка 1С для расчёта налога на имущество

Расчет налога на имущество в 1С необходимо начинать с настроек программы. Сделать это можно через «Главное меню», нажать «Учетная политика» и выбрать «Настройка налогов и отчетов».

Курсор навести на строку «Налог на имущество» слева.

С правой стороны открываются настройки, в которых указаны актуальные требования законодательства. Их можно отредактировать с учетом индивидуальных льгот организации и ставки на налог, который действует в регионе. Если у организации есть имущество, которое попадает под действие льгот, то в разделе «Льготы» нужно ввести код определенной льготы. В этом разделе можно установить ставку налога и льготы по отдельным объектам основных средств (ОС). Чтобы выполнить это, нужно кликнуть на строку «Объекты с особым порядком налогообложения».

В появившемся окне можно выбрать объект ОС, установить дату применения льгот и галку, подтверждающую, что этот объект ОС не относится к объектам налогообложения. В строке «Постановка на учет» доступно три варианта выбора (Рис.4):

с другим кодом по ОКТМО (дает возможность по другим реквизитам формировать платежные поручения на уплату налога);
по месту нахождения организации;
в другом налоговом органе.

В этой вкладке нужно поставить код вида учета. Нажав на активную кнопку, по строке появится окно выбора групп имущества.

Если нажать на строку «Налоговая льгота», то можно выбрать:

применение сниженной ставки;
освобождение от налогообложения;
не применение льгот.

Продемонстрируем применение сниженной ставки налога размером 1% по объекту «Здание цеха» (Рис.7) на примере. Первоначальная стоимость объекта равна 12 млн руб.(включая НДС 18% – 2 160 тыс. руб.).

Возвратитесь в «Настройки налогов и отчетов». Нажав на строку «Порядок уплаты налогов на местах» (на Рис.8), откроется меню. В нем можно настроить выбор налогового органа, даты уплаты налога (30 марта – по умолчанию) и авансовых платежей.

Способ отражения расходов по счету 26 «Общехозяйственные расходы» указывается по умолчанию по строке «Способы отражения расходов». Его можно изменить при желании.

Налоговая декларация

Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.

Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.

Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».

Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2021 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2021 года, о чем нас предупреждает программа.

Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.

Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.

В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2021 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.

По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

Характеристика налога на имущество

В гл. 30 НК РФ прописан порядок вычисления налога на имущество. Каждый регион Российской Федерации устанавливает данный налог самостоятельно, но согласно п.1 ст. 380 налогового кодекса РФ его ставка не может превышать 2,2%.
Определение 1

Налог на имущество – это налог, уплачиваемый государству за право владеть собственностью.

Налогоплательщиками такого налога на имущество являются организации, имеющие имущество, утвержденное как объект налогообложения. Объектом налогообложения на имущество является недвижимое и движимое имущество, которое учитывается на балансе предприятия в качестве объекта основных средств. Физические лица владеют этим имущество на правах собственности, а юридические — на правах доверительного управления, временного владения, распоряжения, либо по концессионному соглашению.

Готовые работы на аналогичную тему

Курсовая работа Декларация по налогу на имущество в 1С 410 руб.
Реферат Декларация по налогу на имущество в 1С 220 руб.
Контрольная работа Декларация по налогу на имущество в 1С 200 руб.

Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость

Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.

Как рассчитывается налог на имущество

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база

Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс

750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей

Предварительная настройка 1С

Налоговая декларация

Обратите внимание, что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.

1s83.info

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

Устанавливаем ставки и льготы

Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Читайте также: Строка 130 6 НДФЛ

Здесь в 1С нужно установить с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

Настройка особого порядка налогообложения.

Что бы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет налога на имущество в 1С

Чтобы правильно сделать расчет налога на имущество в 1С необходимо произвести правильную настройку расчета и начисления налога на имущество организаций. В этой статье вы узнаете как правильно заполнить необходимые справочники по ставкам и льготам налога на имущество, а также получите пошаговую инструкцию заполнения декларации по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Налоговые ставки по налогу на имущество Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций Отмена федеральной льготы по движимому имуществу Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

Налоговые ставки по налогу на имущество

Согласно п. 1 ст. 14 НК РФ налог на имущество организаций относится к региональным налогам. Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен Налоговым Кодексом (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ) и не может превышать 2,2%.

Например, законом г. Москвы от 05.11.2003 N 64 «О налоге на имущество организаций» на территории г. Москвы установлена ставка 2,2% .

В то же время для отдельных категорий имущества Налоговым кодексом РФ установлены специальные ограничения по величине налоговых ставок. Так, в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, ставки не могут быть выше, указанных в п. 1.1 ст. 380 НК РФ: Начиная с 2017 года ставка налога во всех субъектах РФ не может превышать 2%.

Субъекты РФ вправе вводить на своей территории дифференцированные налоговые ставки. То есть может быть предусмотрена не одна, а несколько видов ставок для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества (п. 2 ст. 380 НК РФ). В том случае, если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются установленные Налоговым кодексом РФ ставки (п. 4 ст. 380 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество

Льготы по налогу на имущество устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) соответствующими законами субъектов РФ (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372 НК РФ). Льготы по налогу на имущество, установленные Налоговым кодексом РФ, действуют на всей территории РФ и не требуют повторного закрепления в законе субъекта РФ (Определение Верховного Суда РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11)

Виды налоговых льгот, которые предоставлены организациям согласно Налоговому кодексу РФ

Льготы по налогу на имущество для организаций (религиозных, организаций инвалидов и др.) при целевом использовании имущества (п. п. 1 — 4 ст. 381 НК РФ)

Льготы по налогу на имущество для организаций в отношении федеральных автомобильных дорог общего пользования и объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность (п. 11 ст. 381 НК РФ)

Льготы по налогу на имущество некоторых категорий организаций: протезно-ортопедических предприятий (п. 13 ст. 381 НК РФ) адвокатских образований (п. 14 ст. 381 НК РФ, п. 1 ст. 20 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации») научных центров(п. 15 ст. 381 НК РФ)
управляющих компаний и участников проекта «Сколково» (п. 19, п.20 ст. 381 НК РФ)

Льготы по налогу на имущество организаций — резидентов и управляющих компаний особых экономических зон (п. 17 ст. 381 НК РФ)

Региональные льготы по налогу на имущество в зависимости от категории организации и (или) имущества

Помимо льгот по налогу на имущество организаций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ могут быть установлены иные налоговые льготы и основания для их использования (п. 2 ст. 372 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.05.2010 N 03-05-04-01/29). Данные льготы действуют только на территории этих субъектов РФ.

Освобождение от налогообложения определенных категорий налогоплательщиков в отношении всего принадлежащего им имущества
Освобождение от налогообложения особых категорий налогоплательщиков в отношении имущества, которое используется в специальных целях
Освобождение от налогообложения всех налогоплательщиков в отношении конкретных видов имущества
Уменьшение суммы налога к уплате для определенных категорий налогоплательщиков

Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0.

Сведения о налоговой ставке и льготах по налогу на имущество для организации в целом в программах «1С» хранятся в регистре сведений «Налог на имущество». Шаг 1: Ставки и льготы Справочники — Налог на имущество – Ставки и льготы:

В открывшемся окне «Налог на имущество» по умолчанию заполнена общая ставка налога на имущество — 2,2% Для движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 года — 1,1% Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу. В этом случае надо указать соответствующую ставку, поставив галочку в поле — «это сниженная ставка». При этом необходимо указать с какого периода применяется налоговая льгота.

Если льготы распространяются на все имущество организации (т. е. организация не имеет другого имущества, признаваемого объектом налогообложения), то в форме записи регистра нужно установить флажок «Все имущество освобождено от налога» и указать код льготы выбором из предложенного перечня.Если льгота предусматривает уменьшение суммы налога, то в форме записи регистра нужно установить флажок «Налог уменьшен на:» и указать на сколько процентов уменьшается сумма.

Шаг 2: Объекты с особым порядком налогообложения Под налоговые льготы может подпадать не все, а только часть имущества организации. Сведения о льготах в отношении отдельных объектов имущества в программе хранятся в регистре сведений «Налог на имущество» по отдельным основным средствам. Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: объекты с особым порядком налогообложения»

Шаг 3: Порядок уплаты налога на имущество Налог на имущество относится к региональным налогам, поэтому устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации. В программе эта информация хранится в регистре сведений «Порядок уплаты налогов на местах». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: порядок уплаты».

Шаг 4: Бухгалтерские и налоговые проводки по налогу на имущество Согласно Плану счетов бухгалтерского учета сумма налога на имущество, в составе расходов по обычным видам деятельности отражается на счетах затрат (20, 26, 44). Конкретный счет затрат следует выбирать исходя из того, в каком производстве или подразделении организации используется основное средство, по которому начислен налог на имущество.

В налоговом учете для целей налогообложения прибыли суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) информацию об отражении расходов по налогу на имущество в учете необходимо ввести в регистр сведений «Способ отражения расходов по налогам». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: способы отражения расходов»

Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций

Расчет и начисление авансовых платежей и налога на имущество организаций в программе 1С производится при выполнении регламентной операции «Расчет налога на имущество». При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ «Регламентная операция», при проведении которого производится расчет налога на имущество и ввод в информационную базу проводок по начислению налога на имущество.

Результаты расчета записываются в регистр сведений «Расчет налога на имущество».

Для документального подтверждения операции необходимо сформировать «Справку-расчет налога на имущество».

Важно:

До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения. С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.) С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).

Таким образом, имущество можно разделить на группы:

Движимое имущество до 01.01.2013г.;

Движимое имущество с 01.01.2013г.;

Недвижимое имущество;

Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

Отмена федеральной льготы по движимому имуществу

В соответствии с п. 1 ст. 374 Налогового кодекса объектом налогообложения для компаний в отношении налога на имущество признается движимое либо недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных фондов. В п. 25 ст. 381 Налогового кодекса отмечено, что от налогообложения освобождаются организации в отношении движимого имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 года (за исключением собственности, принятой на учет в результате реорганизации фирмы, ее ликвидации либо от взаимозависимого лица по смыслу п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Федеральным законом от 30 ноября 2021 года N 401-ФЗ в НК РФ введена новая статья — 381.1, устанавливающая порядок применения льготы. С 1 января 2021 года льгота применяется только на основании регионального закона. Если субъекты не приняли закон о том, как облагать имущество из п. 25 ст. 381 НК РФ, то организации должны платить налог за 2021 год по ставке 1,1%. Исключение — Крым и Севастополь: там действует ставка 1%. Например:

Москва. Столичные власти решили предоставить льготу, но только на 2021 год (п. 31 ч. 1 ст. 4 Закона от 05.11.2003 N 64).

Московская область. Компании не будут платить налог (ставка 0%) за 2021 — 2021 годы (Закон от 03.10.2017 N 159/2017-ОЗ). Санкт-Петербург. Льготу сохранили для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. Обратите внимание: с даты выпуска, а не с даты принятия на учет (пп. 25 п. 1 ст. 11-1 Закона от 14.07.1995 N 81-11). С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион не установил свою ставку, действует максимальная — 1,1%. Ленинградская область. На 2021 год льготу сохранили для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет (п. «я» ч. 1 ст. 3-1 Закона от 25.11.2003 N 98-оз). Обратите внимание, что речь идет о дате выпуска, а не дате принятия имущества на учет. С остального «льготного» имущества нужно заплатить налог. Поскольку регион еще не установил свою ставку, действует максимальная 1,1%.

Составление налогового расчета по авансовому платежу налога на имущество в 1С 8.3

Налоговый расчет по авансовому платежу налога на имущество можно сформировать в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты: При нажатии кнопки «Заполнить» программа автоматически создает и заполняет Раздел 2, в котором приводятся данные для расчета средней стоимости за отчетный период и расчет суммы авансового платежа по налогу:

Проверка правильности заполнения расчета налога на имущество Для расшифровки необходимо установить курсор на автоматически заполненном цифровом показателе раздела и нажать на кнопку . В результате будет показана «Справка-расчет налога на имущество» для объектов, данные о которых приведены на текущей странице разделаРасчет налога на имущество в 1С

1 голосСредняя оценка: 5 из 5

buh1c8.ru

Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » Прочие налоги/сборы и отчетность » Расчет и начисление налога на имущество в 1С 8.3 пошагово

В настоящей статье пошагово рассмотрим заполнение данных при начислении налога на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3 ред. 3.0, которое поможет правильно сформировать Декларацию по налогу на имущество, Авансовый расчет по налогу на имущество.

Настройки для расчета и начисления налога на имущество в 1С 8.3

Шаг 1. Устанавливаем ставки и льготы

В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:

Для объектов ОС, среднегодовая стоимость которых исчисляется исходя из балансовой (остаточной) стоимости – не более 2,2 % (п. 1 ст. 380 НК РФ);
Для имущества с кадастровой стоимостью – не более 2 % с 2016 года и далее (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).

Так как ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, то необходимо узнать ставку, установленную в вашем регионе.

Произведем соответствующие настройки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Заходим в раздел Справочники:

В Справочниках открываем Налог на имущество – Ставки и льготы:

По умолчанию в 1С 8.3 в открывшемся окне уже установлены дата и ставка налога. Но можно изменить данные этой строки либо добавить новую.

Если организация применяет максимальную ставку 2,2 % и не имеет налоговых льгот по налогу в виде освобождения, снижения ставки или уменьшения суммы налога, то необходимо изменить лишь дату в строке Установка применяется с:

В случае если организация применяет вышеуказанные налоговые льготы по налогу, то нужно указать флажком какую именно льготу организация имеет право применять, заполняя код льготы:

Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу, которую необходимо внести в программу 1С 8.3. При уменьшении суммы налога в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 указывается именно процент, на который уменьшается налог:

При отмене льготы по налогу нужно ввести новую запись, указывая дату, с которой не применяется указанная льгота, снимая флажки в разделе Налоговые льготы. Для того чтобы внесенные изменения были приняты в базе 1С 8.3, необходимо все окна закрывать через функцию Записать и закрыть.

Шаг №1 рассмотрен на примере учета в 1С 8 ред. 3 налога на имущество в целом по организации. Но существуют организации, которые имеют отдельные объекты основных средств, имеющие особый порядок налогообложения. Далее рассмотрим порядок отражения такого имущества в 1С 8.3.

Шаг 2. Настройки для объектов с особым порядком налогообложения

В Справочниках открываем соответствующую закладку и выбираем Объекты с особым порядком налогообложения:

В 1С 8.3 для каждого ОС с иным порядком налогообложения (не облагается, находится на учете в другом налоговом органе, присвоен иной ОКТМО или ОКАТО, применяется пониженная ставка и т.д.) формируется новая строка (регистр) с установленной датой:

При создании нового регистра просмотрите все закладки, которые обозначены в окне данного документа:

При выборе основного средства закладка Объект недвижимого имущества становится активной и программе 1С 8.3 необходимо задать налоговую базу, выбрав один из вариантов: Среднегодовая стоимость (по данным бух.учета) либо Кадастровая стоимость.

По умолчанию программа 1С 8.3 выбирает Среднегодовую стоимость в Полной сумме и будет достаточным, если указать только дату регистрации права собственности. При необходимости, если право собственности имеется только на долю, то можно установить размер принадлежащей доли:

Данные на объекты с кадастровой стоимостью рекомендуем заполнять более подробно, то есть указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности:

Далее просмотрим закладку Налоговый орган. Данные этой закладки меняются только в тех случаях, когда:

У объекта ОС другой код ОКТМО/ ОКАТО:

Объект ОС относится территориально к другому налоговому органу, который необходимо указать:

Закладка Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения заполняется по примеру из шага №1. По умолчанию в 1С 8.3 отмечена строка, что Особые льготы не установлены. При необходимости ставим точку у нужного значения:

И последняя закладка в данном окне Особенности – это принадлежность к тому или иному объекту газоснабжения, особой экономической зоне либо территориального нахождения объекта в другом государстве. При необходимости ставим точку у нужного значения:

Следует отметить, что некоторые объекты ОС (земельные участки, водные объекты и пр.) вовсе не являются объектом налогообложения, то есть освобождены от него. Для этого в 1С 8.3 необходимо указать галочкой для такого объекта Не подлежит налогообложению:

Шаг 3. Отражение сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей)

Обратите внимание! Порядок и сроки уплаты налога (авансы) устанавливаются законом субъектов РФ:

Выяснив сроки в вашем регионе, необходимо установить их в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3, указав налоговый орган. Зафиксировать внесенные данные нужно функцией Записать и закрыть:

Шаг 4. Проводки по налогу на имущество

Для того чтобы в базе 1С 8.3 сформировались проводки по статьям затрат, необходимо провести настройки учета в закладке Способы отражения расходов:

Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких целях и подразделениях используется объект ОС:

По умолчанию в программе 1С 8.3 установлен счет учета 26 Общехозяйственные расходы – самый распространенный среди счетов учета затрат. Данный счет в целом по организации могут использовать организации, деятельностью которых является оказание услуг. Именно на данном счете учета затрат собираются суммы начисления амортизации объектов ОС, которые используются в основной деятельности и налоги по данным объектам.
Также счет 26 может использоваться в производственных и торговых организациях для учета начисления налога на имущество и амортизации по объектам, которые используются в управленческих целях (например, административное здание).
В торговых организациях основные расходы собираются на счете 44 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность.
Организации, занимающиеся производством продукции, могут учитывать амортизацию и налог по объектам ОС на счетах 20 Основное производство, 25 Вспомогательные производства, 29 Обслуживающие производства и хозяйства.
На счете 91.02 Прочие расходы учитываются налог по имуществу и амортизация по объектам, которые не используются в основной деятельности (к примеру, предназначены для сдачи в аренду).

Вышеуказанные счета учета затрат формируются в корреспонденции со счетом 68.08.

Расчет налога на имущество в 1С 8.3

В 1С 8.3 формирование проводок (Дт Кт) и сам расчет суммы налога на имущество осуществляется через функцию Закрытие месяца:

Обратите внимание: для активации в 1С 8.3 функции расчета авансовых платежей по налогу в окне Период необходимо выбирать последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. При закрытии иных месяцев данная функция недоступна:

Нажав кнопку Выполнить закрытие месяца, строка Расчет налога на имущество обозначится зеленым цветом и можно приступить к просмотру сформировавшихся бухгалтерских записей (проводок) и справки-расчета, нажав на данную строку курсором:

Можно просмотреть сформировавшиеся проводки (Дт Кт), нажав Показать проводки:

либо просмотреть, как программа 1С 8.3 рассчитала налог, нажав на закладку Расчет налога на имущество:

Просмотреть расчет по налогу (налогооблагаемую базу, сумму амортизации, сумму налога и пр.) перемещая курсор в нижней части окна вправо-влево:

Справка-расчет налога на имущество, которую можно представить по требованию налогового органа, выглядит так:

Памятка:

До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).

То есть имущество можно разделить на группы:

Движимое имущество до 01.01.2013г.;
Движимое имущество с 01.01.2013г.;
Недвижимое имущество;
Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.

Программа 1С Бухгалтерия 8.3 имеет функцию определения налогооблагаемой базы, анализируя дату приема на учет.

Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет налога на имущество. Как сделать настройку автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:

Как заполнить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Все отчеты в 1С 8.3 формируются в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:

Необходимо создать нужный отчет, далее указать период, за который данный отчет требуется сформировать:

Для автоматического заполнения декларации в 1С 8.3 необходимо нажать кнопку Заполнить. Сразу перейдем к разделу 2, где и формируются основные данные по налогу:

В программе 1С 8.3 существует очень хорошая функция Расшифровать, нажав на которую можно получить подробный отчет о данных, которые включаются в ту или иную строку отчета.

Как видим, в нашем примере есть объекты ОС, которые включаются в налоговую базу, но имеют льготу. Здесь подразумевается льгота на освобождение от налога с 2013 года движимого имущества. В нашем случае это транспортное средство 2, которое было принято к учету 01.01.2013г.:

На странице 2 раздела 2 отражается среднегодовая стоимость имущества, которая не имеет ни льготы, ни освобождение от налога, то есть данное имущество облагается налогом:

Получив Расшифровку, можно увидеть, что остались только те объекты ОС, которые облагаются налогом (административное здание, принятое на учет в 2012 году и транспортное средство 1, которое было принято в этот же год до освобождения движимого имущества от налога):

А в разделе 3 декларации отражаются объекты ОС, по которым налог считается, исходя из кадастровой стоимости:

Более подробно как заполнить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3 читайте в нашей статье.

Как проверить декларацию по налогу на имущество в 1С 8.3

Для анализа данных в закладке ОС и НМА формируется Ведомость амортизации ОС, по которой наряду со Справкой-расчетом можно проверить правильность расчета налога в декларации:

По умолчанию Ведомость амортизации ОС имеет вид:

Чтобы не тратить время на открытие карточки ОС для определения даты принятия на учет, используя подсказку в Памятке выше, необходимо осуществить внутренние настройки данного регистра, нажав на закладку Показать настройки:

Выбрать закладку Дополнительные поля поставить галочку напротив Дата принятия к учету:

Следует отметить, что существуют объекты ОС, по которым стоимость и срок полезного использования в бухгалтерском учете могут отличаться от налогового учета. В данной ситуации для наглядности можно:

На закладке Показатели поставить галочку напротив НУ (данные налогового учета);
Также нужно поставить галочку Амортизационная группа в закладке Группировка для отбора объектов по группам:

Получим более подробную Ведомость амортизации ОС, в которой при помощи Памятки можем проанализировать какие объекты должны быть включены в налогооблагаемые:

Определив объекты ОС, которые должны включаться в декларацию по налогу (в нашем примере: административное здание и транспортное средство 1), по каждой строке декларации можно получить расшифровку в виде Справки-расчета, указав курсором нужную строку и нажав Расшифровать:

Формируется Справка-расчет:

В завершении в 1С 8.3 можно проверить контрольные соотношения данных по строкам в декларации:

Изучить особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости, а также как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч.: произвести проверку установленной ставки налога на имущество в 1С, отразить объекты с особым порядком налогообложения, настроить порядок уплаты налога, определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ – Вы можете изучить на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 в модуле Путеводитель составления декларации по Налогу на имущество. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Поставьте вашу оценку этой статье: (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

profbuh8.ru