Реальные публикации консультаций по налоговому законодательству для ООО и ИП

Кто такие самозанятые граждане

Еще 5 лет назад, летом 2013 года вице-премьер О. Голодец рассказала, что правительству неизвестно, чем заняты 20 миллионов трудоспособных граждан страны. Непонятно, из каких источников они получают средства на жизнь. Понятно, что такие люди живут не духом святым, деньги они получают, просто официально на работу не оформлены. Ведь работодатель обязан будет платить за них еще достаточно приличную сумму взносов.

К таким людям относятся граждане, сдающие квартиру внаем, женщины, шьющие знакомым одежду, многие другие категории. Но чаще всего самозанятые встречаются в розничной торговле.

По определению самозанятый — человек, который самостоятельно осуществляет некоторые виды коммерческой деятельности. Естественно, если она приносит доход. То есть, они сами для себя являются работодателями, сами ищут работу, отвечают за вероятные риски. Но не стоит путать их с индивидуальными предпринимателями.

Отличие от индивидуальных предпринимателей

Многих интересует, чем самозанятые люди отличаются от ИП. Это не аналогичные понятия, между ними существует несколько важных отличий:

• У ИП есть права нанимать работников. Самозанятые подобной возможности не имеют. Однако, они могут объединиться с коллегами, чтобы совместно выполнять определенную работу.
• ИП обязательно должен зарегистрироваться в ФНС. Самозанятые не должны вставать на налоговый учет, периодически сдавать отчетность.
• ИП должны приобретать контрольно-кассовую технику, самозанятые — нет.
• ИП обязаны платить налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, самозанятым достаточно купить патент.
• Самозанятые граждане не обязаны являться в ФНС, чтобы сняться с налогового учета. Это осуществляется автоматом, спустя пять дней после окончания действия патента.
• Самозанятые люди имеют право совмещать свою деятельность с привычной работой по найму. Но основное, чем отличается эта категория граждан от ИП — она не может нанимать сотрудников.

Оплата налогов и сборов

Самозанятые граждане обязаны уплачивать налог со всех доходов от предпринимательской деятельности. Соответственно они подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля каждого года.

Когда иностранцу в России необходим полис ДМС

В то же время в 3-НДФЛ можно не учитывать ту прибыль, которая, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит налогообложению. Пока для самозанятых длятся «каникулы», освобождающие их от налогов и сборов, они вправе не подавать нулевую декларацию.

В дальнейшем уплату подоходного налога и сборов во внебюджетные фонды заменит патент. Как и в отношении ИП на ПСН, калькуляция стоимости «разрешения» будет происходить из расчета предполагаемой прибыли от занятия выбранным видом деятельности. Налоговая ставка составит 4–6%.

Виды самозанятых граждан

В конце 2014 года стал действовать закон, в соответствии с которым самозанятые граждане не должны будут платить налогов до 2019 года. Речь идет только о нескольких категориях людей, предоставляющих услуги:

1. По уходу за несовершеннолетними детьми, больными, престарелыми;
2. Репетиторства;
3. Уборке помещений.

Позже В. Матвиенко заявила, что закон недоработан. Поэтому предполагается, что виды деятельности будут включать и другие категории:

1. Репетиторы, няни;
2. Частные извозчики;
3. Граждане, занимающиеся ремонтом;
4. Люди, осуществляющие грузоперевозки;
5. IT-специалисты;
6. Копирайтеры, журналисты;
7. Люди, предоставляющие парикмахерские услуги и др.

Все эти категории работающих обладают несколькими общими чертами, среди них:

• Не нужно брать лицензию на работу;
• Работа часто выездная. По роду деятельности приходиться иметь дело с разными клиентами, единственного работодателя нет;
• Можно трудиться удаленно;
• Возникают некоторые трудности с контролем работы специалиста.
• Точного списка профессий самозанятых пока нет, вышеприведенный наверняка будет расширяться. Основная причина в том, что на настоящий момент точного определения термина пока не существует.

Разрешенные виды деятельности

Сейчас НК РФ предусматривает только 3 вида деятельности, которыми официально может заниматься самозанятый.

Это такие виды деятельности, как:

• репетиторство;
• приготовление пищи и уборка помещений (кухарка, домохозяйка);
• уход за больными, инвалидами и престарелыми (сиделка).

Субъекты РФ могут принимать нормативные акты, дополняющие этот список. На начало 2021 г. согласно региональным законам встали на учет 4 предпринимателя.

Как подтвердить гражданство Российской Федерации — в каких случаях может возникнуть необходимость?

Планируется, что положения о самозанятых будут расширены на фотографов, переводчиков, фрилансеров, таксистов и др.

Всего законодатели хотят учесть 45 направлений деятельности на федеральном уровне.

Как работать легально

Люди, которые относятся к категории самозанятых, чтобы выйти из тени, могут воспользоваться патентной системой налогообложения и, как говорится, жить спокойно. Чтобы стать обладателем заветного патента, необходимо сделать следующее:

1. Написать соответствующее заявление;
2. Подготовить несколько документов (российский паспорт, свидетельств ИНН);
3. Передать перечисленные бумаги в ФНС;
4. Заплатить за патент;
5. Получить патент на руки.

Патент и регистрация позволяет осуществлять деятельность на территории, которая указана в документе. Он будет действительным только регионе, где его выдали. Например, если человек получил патент в Твери, но осуществлять деятельность разрешается лишь в Тверской области. Патент не может быть выдан в нескольких ситуациях:

• Гражданин ежегодно получает доход свыше миллиона рублей.
• Гражданин ведет деятельность, которая отличается от той, что прописана в документе.
• На самозанятого работают наемные сотрудники.

Помимо того, в налоговой службе могут попросить документы, свидетельствующие о том, что он не прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Если гражданин стал одновременно с указанной осуществлять и другую деятельность, которая не вписана в документ, ФНС вправе аннулировать патент на самозанятость.

Помимо этого, у налоговой инспекции есть право привлечь нарушителя к административной ответственности.

Для желающих знать, патент для самозанятых — что это такое и как его получить, нужно сказать, что патент выдается не на всю оставшуюся жизнь. Срок его действия ограничен — от одного месяца до одного года. Все зависит от желания гражданина.

Законодательное определение самозанятости

Однако начало нормативному регулированию деятельности «теневых» предпринимателей положено. Окончательно закон о самозанятых, как ожидается, будет принят в 2021 г.

Четко определенный статус самозанятых позволит не только наполнить бюджет налогами и сборами, но и создать необходимые условия для их деятельности, исключить какие-либо юридические и административные сложности. Так как без этого незарегистрированный бизнес — не более чем незаконное предпринимательство.

По поводу граждан, которые фактически организуют микропредприятия, например бригады рабочих-строителей, вопросов у законодателей не возникло. Такие формы предпринимательства обладают всеми признаками неоформленного ИП. Сложности появились с определением статуса тех, кто осуществляет мелкую деятельность по договоренности с частными лицами, чаще всего нерегулярную. Это репетиторы, няни, таксисты, фрилансеры и др.

Определение самозанятых присутствует в Межгосударственном стандарте по безопасности труда от 2015 г.

Что делать иностранцу в случае утери миграционной карты РФ – как сделать дубликат?

В эту категорию граждан ГОСТ включил всех, кто работает на себя, в том числе ИП и частнопрактикующих специалистов (нотариусов, медиаторов, кадастровых инженеров и др.). Оно слишком обширно и не подходит для целей, которые поставило перед собой Правительство, а именно — выделить особую группу населения, занимающуюся мелким незарегистрированным бизнесом.

Более точное определение было дано в ст. 23 ГК РФ и ст. 83 НК РФ. Самозанятые — это те, кто ведет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг частным лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без образования юрлица или ИП и без привлечения наемных работников. Планируется, что такие граждане будут осуществлять свою деятельность, купив патент на самозанятость («Свидетельство о постановке на учет самозанятого-ИП»).

Размер взносов

В текущем, 2021 году люди, желающие работать только на себя, должны будет заплатить за патент примерно 20 тысяч рублей. Это приблизительная цифра, каждый из регионов устанавливает ее самостоятельно, поэтому она может отличаться. Примерно 50% названной суммы — налог, отправляемый в региональный бюджет. Девять тысяч рублей предназначены для Пенсионного Фонда. Оставшаяся тысяча пойдет на медицинское страхование. В правительстве уверены. что такой размер стоимости патента гражданам достаточно выгоден. Ведь это фиксированная сумма, от того, сколько человек заработает, никак не зависящая.

К примеру, человек зарабатывает около 30 тысяч в месяц. В год этот составляет 360 тысяч. Если бы гражданин трудился как наемный работник, он должен был уплатить достаточно приличную сумму — 46 800 рублей в качестве подоходного налога. Это более чем вдвое превышает сумму, которую нужно заплатить за патент. Помимо того, самозанятому не нужно составлять отчетность.

Но не все так просто. Государство заботится о собственной выгоде.

Поэтому если доход гражданина в год превысил миллион рублей, патент у него заберут.

Взносы будет начисляться в соответствии с размерами доходов. Однако, установить такой факт достаточно трудно. Ведь по существующему законодательству самозанятые не обязаны предоставлять в компетентные организации никаких отчетов. Они не должны вести книги расходов и доходов. Но помнить об этом факте нужно. Но случается, что оформление патента производится не на год, а меньший срок. Сколько же за него придется заплатить? Например, эту бумагу человек получает всего на 8 месяцев. Сумму следует рассчитывать так: 20 000/12 * 8. Результат — 13 333 рублей. Если оформление патента осуществляется в городе-миллионнике, нужно будет умножить получившуюся цифру на полтора. Получится 20 000 рублей.

Стоимость и сроки оформления

Цену патента на трудовую деятельность для россиян будут определять региональные власти. В среднем она составит 20 тыс. руб. в год. В эту сумму будут входить взносы в ПФР и на ОМС. Дополнительно самозянятый сможет делать отчисления в негосударственные пенсионные фонды для формирования накопительной части пенсии.

Оплатить патент гражданин обязан в течение 10 дней с момента его получения. Постановка на учет и изготовление документа будут занимать до 5 рабочих дней.

Сведения о регистрации в качестве самозанятого не считается налоговой тайной (пп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ). Каждый желающий сможет проверить, осуществляет ли нанятый фрилансер деятельность легально или нет. Для этого ФНС раз в месяц публикует статистику по принятым уведомлениям. В дальнейшем, после введения патентов, информация о самозанятых будет вноситься в специальный реестр.

Преимущества работы по патенту

Для людей, занимающихся самозанятостью, получение патента — достаточно выгодное мероприятие. Прежде всего, происходит легализация их работы на вполне льготных условиях, ведь стоимость документа довольно невелика. К тому же граждане получают статус, практически идентичный индивидуальным предпринимателям. Большую выгоду получает и государство. Прежде всего, патентная система позволяет вывести из тени граждан, прежде работавших нелегально. Помимо этого, пополняется государственный бюджет и фонды, что в наши времена немаловажно. К тому же можно заметно сэкономить на выплатах пособий по безработице. Появление новых законов по поводу самозанятых обрадовало далеко не всех. Дело в том, что люди вынуждены заниматься подобной деятельностью не от хорошей жизни, а от того, что нормальную работу найти невозможно.

Практически никаких преференций от легализации своей работы они не получают, государство от них требует лишь заплатить налоги.

А большинство самозанятых — люди совсем не богатые.

Для чего необходим патент

Патент на работу для россиян легализует их деятельность. Они смогут официально рекламировать свои услуги в СМИ, заключать сделки, отстаивать права в суде.

Приобретение патента защитит граждан от наказания за незаконное (нелегальное) предпринимательство. Действующие в России санкции предусматривают:

• штраф 500–2000 руб. (ст. 14.1 КоАП РФ);
• право ФНС доначислить налоги и страховые взносы на весь период деятельности без регистрации, а также пени в размере 10 % доходов (не менее 40 тыс.руб.);
• штраф до 300 тыс. руб., или общественные обязательные работы на срок до 480 часов, или арест на срок до 6 месяцев, если нелегальное предпринимательство принесло крупный доход (ст. 171 УК РФ).

Как узнать депортирован или нет иностранец из РФ – возможно ли это сделать через интернет?

Патент полностью заменяет налог на доходы физ. лиц и отчисления во внебюджетные фонды. Приобретая его, самозанятый как бы оплачивает НДФЛ, взносы на ОМС и в ПФР сразу за весь налоговый период.

Что лучше оформить — индивидуальное предпринимательство либо патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании масштабов предполагаемой деятельности.

К примеру, если доход за год оказался более миллиона рублей и гражданин привлек помощника, стоит остановиться на индивидуальном предпринимательстве.

Помимо того, владельцы патента могут заниматься лишь несколькими видами деятельности. Возможности предпринимателя значительно шире — они могут работать сразу по многим направлениям. Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что цена патента фиксирована. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, тысячу в месяц, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Из плюсов патента — отсутствие необходимости составления отчетности.

Как происходит легализация самозанятых людей

Попытки вывода из тени самозанятых пока особым успехом не увенчались. Первое, что хочет сделать правительство — подсчитать количество таких граждан. Второе — предоставить им такие условия, чтобы самозанятые сами захотели легализоваться. Однако, из этих попыток пока мало что получилось. По статистически данным с лета 2017 года до весны 2021 года во всей стране регистрацию прошли чуть более тысячи человек. На передовых позициях оказалась Москва. В ней зарегистрировалось 107 человек. В остальных российских регионах дела обстоят значительно хуже, в некоторых не нашлось ни одного желающего. В отношении льгот, которые будут получать самозанятые при регистрации, тоже большие сомнения. Правительство до сих пор не нашло варианта, который бы устраивал всех. Конечно, все работающие граждане страны должны платить налоги, с этим никто не спорит. С другой стороны, все честные налогоплательщики не сомневаясь сразу оформляют индивидуальное предпринимательство. Сегодня в нашей стране насчитывается приблизительно 4 миллиона индивидуальных предпринимателей. Но они обязаны платить налоги, вовремя сдавать отчетность.

Многие самозанятые не хотят становиться предпринимателями из-за нерегулярности и небольшого размера заработка. Многие считают, что их доходов не хватит даже на налоги.

Для обладателей патента всего этого не понадобится. Регистрировать ИП нет необходимости. Нужно будет только передать в налоговую службу заявление и заплатить некоторую сумму за определенное время законной деятельности.

Как оформлять

Самозанятый гражданин заполняет и подает уведомление (образец утвержден Приказом ФНС № ММВ-7-14/[email protected] от 31.03.2017) на 3 листах. Форму можно скачать с сайта или взять в любом отделении Налоговой службы.

На каждом листе в верхнем поле проставляют ИНН подателя. Первый лист заполняют так:

• Код налогового органа — это 4-значный идентификатор ИФНС, соответствующий району (населенному пункту), который эта Инспекция обслуживает.
• Вид оказываемых услуг. Есть 4 варианта, подходящий следует отметить галочкой. На федеральном уровне предусмотрены только 3 направления деятельности, но в регионах власти могут этот список расширить.
• Ф. И. О. заявителя.
• Законный представитель заполняет отдельный раздел и прикладывает к уведомлению копию доверенности.

На втором листе указывают данные о заявителе: Ф. И. О., биографическую и паспортную информацию, адреса и др.

В поле «Код документа» вписывают идентификаторы удостоверения личности:

• 21 — паспорт гражданина;
• 10 — паспорт иностранца;
• 12 — вид на жительство;
• 15 — разрешение на временное проживание;
• 63 — свидетельство о регистрации по месту временного пребывания.

В пункте «Гражданство» иностранцы вписывают код своего родного государства, апатриды — идентификатор страны, где они получили удостоверение личности. Адреса жительства и временного проживания должны быть указаны так, как в паспорте, РВП, ВНЖ или в свидетельстве о постановке на регистрационный учет, с индексом.

Как открыть ИП через Госуслуги – удастся ли сэкономить время и деньги?

Последняя страница заполняется, если заявитель выбрал в качестве направления деятельности то, которое установили региональные власти. Нужно указать реквизиты закона (код субъекта РФ, дату принятия и номер), а также наименование услуги. Например, частный фотограф из республики Тыва вписывает:

• «17» — код региона;
• «27.06.2017» — дата;
• «291-ЗРТ» — номер;
• «По изготовлению фотографий» — наименование услуги.