Закон о самозанятых гражданах в России в 2021 году

Закон о самозанятых гражданах за последние несколько лет претерпел несколько изменений. В начале 2021 года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд. Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход (НПД) самозанятых граждан. С каждым годом вносились новые поправки и коррективы. Что же получилось в итоге на сегодняшний день?

Что понимать под доходом самозанятых граждан

Законопроект о самозанятых гражданах предполагает следующее определение лиц, которые признаются объектами налогообложения в вышеуказанных регионах:

физические лица, которые получают регулярные доходы от деятельности, в которой не имеют работодателя и не привлекают наёмных рабочих по трудовому договору;
люди, которые осуществляют трудовую деятельность, но не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели;
самозанятые граждане РФ, которые представили уведомления о том, что осуществляют указанную деятельность, в налоговый орган по месту проживания или регистрации, согласно закону о самозанятых.

Самозанятость наиболее распространена в сфере оказания бытовых услуг:

фриланс;
репетиторство;
налогоплательщики от реализации товаров мелкими партиями;
ряд других профессий.

В этот список также можно внести уборщиц, помощников по ведению домашнего хозяйства – горничных, садовников, чистильщиков бассейнов, трубочистов и так далее. Такой заработок не является официальным, мало кто оформляет лицензию на оказание таких услуг, поэтому зарабатывает неофициально, а так называемым «чёрным налом». Это миллионы недополученных средств в государственную казну, которые можно направить на социальные нужды. Наличие постоянно оплачиваемого налога даёт гарантию самозанятым гражданам в будущем оформить пенсию и медицинскую страховку соразмерно оплаченным за прошлые годы средствам.

Новый законопроект для самозанятых граждан введён в 2021 году в качестве эксперимента, чтобы показать скрытые доходы, и начать вести учёт в налоговом органе по суммам денег, которые не попадают в государственную казну. Он вызывает множество споров, но в результате поможет самим гражданам выйти из теневого способа работы. Не все виды профессий требуют официального трудового оформления, получения лицензии, поэтому новый закон поможет встать на налоговый учёт и работать официально.

Кто не сможет применить новый налог на профессиональный доход

Закон о самозанятых 2021 года также выделяет список лиц, которые не могут использовать новый режим налогообложения. Новый НК выделяет такие лица, которые:

осуществляют продажу товаров, что подлежат обязательной маркировке, а также товаров, которые подлежат акцизу;
перепродают товары и имущественные права, кроме продажи имущества для личных нужд;
занимаются продажей и добычей полезных ископаемых;
занимаются предпринимательством в интересах другого лица на основе договора агента или поручения (исключение составляют только лица, которые оказывают курьерские услуги по доставке товаров с получением платежа на месте);
осуществляют уплату налогов по другим системам налогообложения;
имеют оборот прибыли от 2,4 млн. рублей.

Новый закон о самозанятых не учитывает доходы физических лиц, которые получены:

по трудовому договору;
от продажи недвижимого имущества и личного транспорта;
при деятельности, связанной со сдачей нежилой недвижимости в аренду;
от деятельности, связанной с продажей личного имущества;
от реализации ценных бумаг и различных финансовых документов;
при передаче имущества в доверительное управление и от участия в договоре о совместной деятельности;
от заказчиков, которые были работодателем более двух лет назад;
при осуществлении деятельности медиаторов, оценщиков, адвокатов, нотариусов и т. п.

Как будут выявлять самозанятых лиц, которые не платят налоги

Для лиц, которые не работают официально, но и не зарегистрированные как безработные, актуален вопрос, каким образом проект Закона о самозанятых будет контролировать количество людей, которые скрывают доходы.

Проект о самозанятых гражданах предполагает производить контроль зарегистрировавшихся с помощью специально разработанного приложения «Мой налог», куда они будут вносить сведения о полученных средствах. Инспекторы будут следить за налоговым периодом, мониторить движение финансов, после выявления неучтённых средств облагать их штрафом в размере всей скрытой суммы. Поэтому, если вы копите страховые взносы или средства для подобных нужд, лучше держать их наличными, чтобы согласно новому закону о самозанятых они не стали считаться прибылью, после чего будут обязательно облагаться согласно Кодексу Российской Федерации.

Если человек официально не работает, не состоит на учёте в центре занятости по месту прописки/регистрации, автоматически будут проверяться его банковские и карточные счета. При выявлении неучтённых денежных средств будет предложено встать на учёт как самозанятое лицо. Контроль за выполнением будут осуществлять инспекторы государственной налоговой службы.

Важно! Согласно Федеральному закону о самозанятых, в это понятие не входят лица, которые нерегулярно подрабатывают, но основного дохода не имеют. Самозанятые – это те, кто скрывается от регистрации, получая регулярный доход, занимаясь предпринимательской деятельностью.

К примеру, фрилансер время от времени пишет статьи для сайта, но не имеет постоянных заказов. Или няня, время от времени сидящая по-соседски с детьми, но не занятая работой на постоянной основе. Такие лица с большой вероятностью не попадут в список подлежащих контролю и проверке лиц посредством получения сведений о денежных оборотах на счете или карте.

Правила регистрации в качестве самозанятого лица

С 2021 года принят закон о самозанятых, который подразумевает введение нового налогового спецрежима, согласно которому рассматриваемая категория лиц будет уплачивать налог на профессиональный доход. Чтобы начать официальную деятельность, нужно зарегистрироваться в новом статусе через специально разработанное приложение «Мой налог». Чтобы встать на учет в налоговом органе, необходимо направить в ФНС документы в режиме онлайн:

скан паспорта;
фотографию;
заявление.

Не позднее следующего дня после подачи заявки от ФНС придет уведомление об успешной постановке на учет или отказе в регистрации статуса.

Условия начала и прекращения применения специального налогового режима

При постановке на учет необходимо помнить о существовании определенных условий. Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые решили перейти на специальный режим налогообложения, обязаны встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Постановка гражданина РФ на учет осуществляется налоговым органом. Если человек вступает в ряды самозанятых лиц, он должен написать заявление, привести сведения из паспорта и приложить фотографию физического лица.

Важно! Согласно налоговому кодексу самозанятые лица могут встать на учет через личный кабинет на сайте ФНС. В данной ситуации достаточно приложить заявление, других данных и фотографии не потребуются.

Граждане РФ и прочих государств могут уполномочить кредитные организации на представление в налоговые органы заявлений о постановке или снятии с учета. Соответствующее заявление подкрепляется электронной подписью конкретной финансовой компании. Фотографию физического лица прикреплять не нужно.

Датой постановки физического лица на учет в качестве налогоплательщика является та дата, когда в налоговый орган было отправлено заявление. Если подобных нужд в ведении легальной деятельности больше нет, можно аннулировать учет в государстве. Если возникла такая необходимость, как повторный учет, то можно сделать это при отсутствии штрафов и недоимок по налогам.

Правила оплаты налоговых сборов

Чтобы легко и быстро оплачивать налоги, нужно скачать и установить приложение на смартфон под названием «Мой налог». Оплачивать налоги в ФНС необходимо каждый месяц. Делать это нужно до 25-го числа текущего месяца. Оплата производится за прошлый налоговый период.

Пользоваться приложением очень легко, поскольку меню понятное и доступное. Достаточно пройти простую процедуру регистрации, чтобы получить доступ к основным операциям. На мобильное приложение будут поступать важные уведомления от налоговых органов, игнорировать которые не стоит. Пользователь сможет отслеживать актуальное состояние дел, контролировать расходы и доходы, своевременно вносить плату по налогам. Это даст возможность избежать проблем в процессе развития и ведения собственного дела.

Сумма к оплате по итогам месяца рассчитывается сотрудниками налоговых органов. Они не позднее 12 числа каждого месяца должны уведомлять плательщика о необходимости внести платеж по налогам.

Важно! Если сумма к оплате составила менее 100 рублей, платеж переносится на следующий месяц.

Основные объекты налогообложения

Согласно новому закону, налогом облагаются доходы, полученные налогоплательщиками от реализации товаров или услуг.

В рамках законодательства не признаются объектом налогообложения:

доход, полученный в рамках трудовых отношений;
от продажи имущества недвижимого типа или автомобиля;
от передачи имущественных прав на недвижимость, но исключение составляет аренда жилплощади;
доходы муниципальных и государственных служащих (кроме аренды);
доходы от продажи имущества в личных целях.

Таким образом, налогоплательщикам от реализации товаров и услуг, а также доходов со сдачи жилья в аренду придется платить налоги, но во всех прочих ситуациях они исключены.

Особенности налогового периода

Согласно последней редакции, самозанятые люди будут пользоваться особым налоговым периодом. У такого момента есть немалое количество важных нюансов:

нововведение подразумевает под собой налоговый период в расчете из одного календарного месяца;
первый налоговый период приходится на момент постановки физического лица на учет в налоговых органах и завершается в конце месяца, который следует за месяцем постановления на учет;
комментарии властей гласят о том, что при снятии налогоплательщика с учета последним налоговым периодом будет время с начала месяца до конца дня снятия с такого учета;
если постановка на учет и снятие с него осуществлены за один месяц, то налоговым периодом будет дата с момента постановки на учет до дня снятия с учета в налоговом органе.

Чтобы вступление в ряды самозанятых граждан не вызвало проблем, стоит помнить о существовании законодательных правил. Теперь предпринимательство при самостоятельной занятости будет проводиться по новым законам и изменениям, которые дают возможность эффективнее развивать собственный бизнес.

Особенности налогового вычета

Человек, который зарабатывает менее 2,4 млн. рублей в год, может стать самозанятым лицом. Для них предусмотрены особые льготы.

Лица, которые применяют специальный режим уплаты налогов, могут уменьшить сумму налога на сумму налогового вычета. Его общий размер составляет 10 000 рублей. Рассчитывается он нарастающим итогом по тем правилам, которые предусмотрены действующими в законодательстве статьями.

Налоговый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на 1 и 2% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Это значит, что на первых порах налогоплательщики будут оплачивать 3 и 4% с доходов до исчерпания лимита. После того как лимит в 10 тыс. будет исчерпан, ставки возвращаются к первоначальным.

Важно! Период работы по льготным ставкам зависит от величины доходов самозанятого. При больших суммах лимит будет исчерпан быстрее.

Если физическое лицо сняли с учета, и оно больше не является плательщиком налогов, но в ближайшем будущем человек снова встал на учет в соответствующих органах, то остаток налогового вычета, который не был использован, восстанавливается. Сроки использования налогового вычета ничем не ограничены. Повторно он предоставляться не будет, что прописано в законодательстве.

После легализации закона уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета будет осуществляться налоговыми органами самостоятельно. На этот процесс налогоплательщик не может повлиять различными способами.

Отчисления в ПФР

Работники должны позаботиться о своей пенсии самостоятельно. Они могут отчислять взносы в Пенсионный фонд добровольно. Если выплат поступать не будет, то Государство может обеспечить только социальную помощь в связи с наступлением старости.

В проект закона о самозанятых внесен пункт, который делает возможным самостоятельное накопление пенсии. Человек может отдавать часть своих доходов в Пенсионный фонд, где они будут накапливаться. До старости можно отложить приличную сумму, чтобы не переживать о будущем.

Отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей с 2021 года

Самозанятых граждан Госдума выделила в отдельную категорию налогоплательщиков. Есть несколько основных категорий, которые отличают предпринимателей от самозанятых граждан:

Вид деятельности. Предпринимателям разрешено вести любой вид деятельности, который разрешён законом. Репетиторы, няни, уборщики помещений и оказывающие другие услуги населению могут не регистрироваться в налоговой, такой доход не является подотчётным согласно ставке налога.
Наличие наёмных работников. ИП имеет право нанимать работников согласно трудовому законодательству, платить заработную плату. Другим запрещено нанимать работников, выступая работодателем в своей сфере деятельности.
Налоговый режим. ИП выбирают сами режим по налоговой ставке: ОСН, УСН, ЕВДН, патент.
Личные страховые взносы и отчётность. Индивидуальный предприниматель всегда платит страховые взносы, даже когда бизнес стоит на паузе, а также сдаёт годовую декларацию доходов.

Важно! Гражданин другой страны, проживающий на территории РФ, не может оформиться, согласно законодательству о самозанятых.

Мобильное приложение «Мой налог»

Плательщикам НПД ФНС для легализации доходов сделали нововведение – мобильное приложение «Мой налог». Чтобы пройти регистрацию, необходимо использовать персональный компьютер, смартфон, планшет, подключенный к Интернету.

Возможности, которые предлагает государственное приложение:

сформировать заявление для постановки на учёт плательщика НПД;
получать своевременное информирование от налоговой инспекции про отказ от учёта, если было выявлено противоречие между документами, которые предоставлены;
уведомлять законодательного органа государства про постановку на учёт как плательщика НПД;
вносить изменения по текущим доходам до 12 числа текущего месяца;
передавать данные про все расчёты, которые были произведены, в инспекцию;
формировать счёта, чеки для покупателя.

Также будет зарегистрирован специальный веб-кабинет «Мой налог». Такой сервис удобен налогоплательщикам. Он подключается на персональном компьютере, смартфоне, планшете. Все приложения, независимо от гаджета, имеют одинаковые возможности, могут формировать, отправлять чеки, позволяют следить за движением средств по персональному налоговому счёту.

Веб-кабинет содержит необходимую информацию, перечень операторов электронных площадок, предоставляет технические, организационные, информационные и другие возможности пользователям. Он взаимодействует с контролирующими органами, для которых Госдума ввела закон для самозанятых, осуществляя поддержку и контроль за работой специального приложения.

Документы, сведения, направленные специальным контролирующим органом физическому лицу, которые отправлены через приложение, не будут отправляться почтой. Если произойдёт технический сбой информационных систем, влекущий за собой невозможность исполнения всех предусмотренных обязанностей налогоплательщика согласно Закону, они будут считаться выполненными при условии, что все редакции и комментарии, документы будут загружены не позднее следующего дня, когда сбой будет устранён и появится техническая возможность продолжать работу в обычном порядке.

Важно! Приложение используют исключительно самозанятые граждане, которые работают без нанятых работников, не имея трудового договора. Если вы не используете этот налоговый режим, регистрацию в веб-кабинете проходить не нужно.

Как зарегистрироваться в системе

Для перехода на новый режим налогообложения после принятия закона нет надобности самостоятельно посещать налоговую инспекцию.

Достаточно зарегистрироваться в личном кабинете, после чего необходимо направить налоговикам заявление, которое будет автоматически сформировано приложением. Подписи не потребуются.

Если отсутствует доступ к интернету, следует отправить налоговикам такой пакет документов:

заявление;
копию паспорта;
фотографии.

Каждый гражданин также имеет возможность поручить кредитной организации направить заявление в органы налогового контроля. Банк подписывает его своей электронной подписью, после чего направит в инспекцию.

Далее инспекция обязана направить физическому лицу информационное сообщение о постановке на учёт плательщика налогов на профессиональный доход – НПД. Даётся 3 рабочих дня со дня постановки на учёт для предоставления этой информации налогоплательщику.

Важно! Если налогоплательщик ведёт деятельность, связанную с имущественными правами, предоставлением услуг и т. д. на территории нескольких субъектов РФ, где введён новый налоговый режим, он самостоятельно выбирает один из них, который указывает в заявлении.

Можно работать одновременно в нескольких регионах, такая информация не может стать причиной отказа в принятии на регистрацию. Менять регион можно один раз в год.

Как отказаться от участия в специальном налоговом режиме

Если после начала работы налогоплательщик решил отказаться от принятия участия в тестовом налоговом режиме, следует направить заявление в органы налоговой инспекции, после чего на следующий день инспектор снимет его с учёта. Это может понадобиться в тех случаях, если принято решение прекратить конкретный вид деятельности, по которому прошла регистрация на новую систему налогообложения.

Также налоговики могут самостоятельно прекратить участие физического лица в программе, после чего снять его с учёта, при выявлении нарушения требований к спецрежиму. Одна из причин – превышение лимита доходов 2,4 млн. рублей.

Критерии самозанятости

Федеральный закон (далее — ФЗ) о самозанятых работниках действует в качестве эксперимента до конца 2028 года. Его территориальный охват не распространяется на всю Россию: актуален только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Поэтому официально получить самозанятость смогут только те граждане, которые работают на территории оговоренных субъектов. Кроме этого, закон определяет самозанятого бизнесмена как физлицо, которое:

работает на себя;
зарабатывает меньше 2,4 млн рублей в год;
не нанимает в штат рабочих;
не продает сигареты, алкоголь, бензин;
не работает адвокатом, нотариусом, арбитражным служащим;
не перепродает продукцию и имущественные права;
не занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
не доставляет товары, за которые берет наличные деньги в пользу третьих лиц.

Легализация статуса самозанятого доступна для бизнесменов различных профилей, если их деятельность не связана с перечисленными исключениями.

Законом гарантировано, что во время эксперимента в проект нельзя вносить корректировки, которые ухудшат положение предпринимателей.

Как будет рассчитываться налог

Средства, полученные налогоплательщиками от реализации товаров, и от других видов самозанятой деятельности, будут контролироваться инспекторами автоматически. Чеки будут через мобильное приложение попадать напрямую инспектору, который согласно введённым данным станет начислять сумму налога. По чекам инспектора смогут увидеть всю необходимую информацию, после чего применят необходимую ставку.

Важно! Расходы, которые были в текущем отчётном месяце, не влияют на изменение ставки по доходам. Поэтому, если на конец периода вы рассчитались по счетам, ставка будет применяться согласно сумме прибыли.

Ежемесячно 10 числа инспектор будет через приложение направлять уведомление о налоге за прошлый отчётный месяц. Если сумма будет составлять менее 100 рублей, уведомления не придёт, так как она автоматически будет причислена на следующий расчётный месяц. Пересчёт начинается вестись с 25 числа текущего месяца.

Налоговые ставки для самозанятых на НПД

Новый закон о самозанятых граждан 2021 и ведении учёта налогов устанавливает 2 вида ставок, согласно статье 10 Федерального закона № 422-ФЗ:

4% с доходов, полученных от физических лиц при реализации товаров, услуг, работ;
6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при реализации товаров, услуг, работ.

Важно! Если плательщик НПД получает доходы с различных видов деятельности, в отношении которых установлены разные виды ставок, то по каждому из них налоговая база будет определяться отдельно.

Порядок начисления и уплаты налога

Формула для расчёта НПД налоговой инспекцией, согласно ч. 1 ст. 11 Федерального закона №422-ФЗ такая:

НПД = НБ 4% * 4% + НБ 6% * 6% – НВ, где

НБ 4% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 4%.
НБ 6% – налоговая база, в отношении которой применяется ставка 6%.
НВ – налоговый вычет.

Налоговый вычет по НВД для самозанятых граждан рассчитывается по такой формуле:

НВ = НБ 4% * 1% + НБ 6% * 2%

Пример расчета: вы заработали за месяц 100 000 рублей, работая исключительно с физическими лицами. Налоговая насчитает налог 4000 рублей, затем по праву вычета вычтет 1% дохода, 1000 рублей. По итогу, сумма налогов, которую необходимо заплатить, составит 3000 рублей.

Какие документы нужно выдавать покупателям или клиентам

Чеки для выдачи покупателям или клиентам будут формироваться автоматически через мобильное приложение банком. После формирования чек будет направлен покупателю/заказчику при расчёте наличными средствами или электронным переводом. При безналичном расчёте чек формируется и передаётся не позднее 9 числа месяца, который следует после расчётного.

Чек передаётся в электронном виде такими способами:

на абонентский номер получателя;
на электронную почту получателя;
путем считывания данных момент формирования в месте продажи через QR-код.

Оформление чека производится с указанием таких данных:

название расчётного документа;
дата, время произведения расчёта;
ИНН продавца;
данных Ф. И. О. продавца;
отметка про применение специального налогового режима;
название товара, услуги, выполненных работ;
расчётная сумма;
ИНН юридического/физического лица, индивидуального предпринимателя, который является заказчиком услуги или покупателем товара (обязанность по предоставлению этих данных возлагается на покупателя);
QR-код, который предоставляет покупателю/заказчику возможность считать всю необходимую информацию через автоматизированную систему органа исполнительной власти;
идентификационный номер чека, который присваивается ему автоматизированной системой налоговых органов при формировании.

Важно! Для формирования чеков плательщикам НПД покупать онлайн-ККТ не нужно.

Как получить патент для самозанятости

В России не установлено точное количество людей, которые работают, получая регулярные доходы, не принимая участие в системе государственных гарантий, оформляя пенсию и другие пособия на деньги других налогоплательщиков. Министерство труда насчитывает около 12 миллионов самозанятых граждан, Министерство статистики утверждает цифру 25 миллионов.

Эксперты сходятся во мнении, что на территории Российской Федерации 38 миллионов человек являются самозанятыми. Это означает, что остальные налогоплательщики оплачивают своими налогами их медицинское обслуживание, будущую пенсию и другие социальные гарантии, работая официально и отчисляя ежемесячно 13% налогов на доходы физических лиц для содержания фактически безработных.

Поэтому вступление в силу нового закона в 2021 году значительно упростит систему учёта граждан, которые ведут различные виды деятельности, не оплачивая налоги. Налоговый кодекс определяет список видов деятельности, которые ведут самозанятые:

оказание услуг присмотра за детьми, больными, лицами после 80 лет, другими категориями, нуждающимися в постоянном стороннем уходе после заключения медицинской организации;
оказание услуг репетитора;
уборка жилых/нежилых помещений;
ведение домашнего хозяйства.

В некоторых областях правительством в рамках законопроекта о налоге для самозанятых граждан были введены такие категории для определения типа занятости по новому закону:

выпас скота;
ремонт одежды;
ремонт помещений;
парикмахерские услуги;
услуги маникюра/педикюра;
деятельность в области фотографии;
ремонт электронной бытовой техники;
ремонт инвентаря.

Важно! Перед постановкой на учёт следует уточнить список категорий в своём регионе, согласно новому закону о налогах для самозанятых.

Преимущества получения статуса самозанятого гражданина

В НК прописаны основные правила регистрации в качестве такого лица. Многие люди сомневаются, нужно ли делать выбор в пользу такого варианта ведения деятельности. У него есть немалое количество преимуществ, о которых нужно упомянуть:

деятельность будет легализирована на льготных условиях;
размеры налогов уменьшаются в несколько раз;
предприниматель получает статус, который можно сравнить с ИП.

По постановлению госдумы, налог на самозанятых минимальный. Это и является главным преимуществом для компаний, которые недавно начали развитие и обладают минимальной прибылью.

Но не только самозанятый гражданин РФ может воспользоваться привилегиями. Немалое количество преимуществ получает и само государство. Состоят они в следующих важных моментах:

можно вывести из тени тех людей, которые трудятся на территории Российской Федерации на нелегальных условиях;
появляется возможность пополнить не только бюджет государства, но и бюджет разнообразных фондов;
количество лиц, которые могут пользоваться пособиями по безработице, уменьшается в несколько раз.

Необходимо помнить о том, что у подобных моментов есть немалое количество нюансов. К примеру, обновленные нормативные акты вызвали определенные осуждения среди общества. Самозанятые граждане получают не так много преимуществ, как этого хотелось бы, однако, легализация дает немалое количество весомых достоинств. Но получение патента приводит к тому, что гражданин Российской Федерации берет на себя обязательства по выплате налогов. Лица, доход которых нельзя назвать крупным, будут тратиться на лишние расходы и делать различные взносы, что негативно отразится на развитии собственного бизнеса.

Облагается ли налогом банковский перевод

Многих граждан интересует вопрос, облагается ли зачисление средств на счёт самозанятого лица налогом.

Согласно новому закону, объектом обложения является личный доход, полученный налогоплательщиком. Другими словами, средства, которые объект получил с целью личной выгоды, являются его доходом, поэтому все поступления денежных средств на счёт физлица будут облагаться налогом согласно новому пилотному проекту.

Если физическое лицо перечислило денежные средства со своей карты на счёт другого физлица безвозмездно, то получатель не будет платить налог с этой суммы. Обоснованием для этого является пункт 18.1 статьи 217 НК РФ. Данный закон поясняет, что доходы в натуральной или денежной форме, полученные от физических лиц по факту дарения, освобождаются от обложения НДФЛ.

Важно! Сумма дохода облагается налогом в том случае, если денежные средства поступили на счёт физического лица в качестве оплаты товаров, услуг, как вознаграждение за выполненные трудовые обязательства или по гражданско-правовому договору.

Профессиональный доход

Профессиональный доход — это заработная плата, которую получает самозанятый за деятельность в рамках выбранной профессии. С этой прибыли уплачиваются налоги.

ФЗ выдвигает ряд ограничений относительно заработка, который облагается льготным сбором. Налоги не уплачивают:

от продажи квартиры, гаража или автомобиля;
за передачу прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;
за предпринимательство, которым занимается государственный деятель или муниципальный служащий. Они не могут вести бизнес как самозанятые. Деньги от сдачи в аренду жилых помещений под это ограничение не попадает;
от продажи собственных вещей;
от продажи долей в уставном капитале, паевых фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумаг;
от оплаты за работу в интересах третьих лиц по договору товарищества или доверительного управления имуществом;
от оплаты за работу, которая выполняется для нынешнего работодателя. Брать заказы от бывшего руководителя тоже нельзя, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. ФЗ подразумевает тех работодателей, на которых физлицо работает вне самозанятой деятельности;
от услуг нянь, сиделок, преподавателей на дому, уборщиков или домработниц. Они соответствуют критериям самозанятости, но налогом услуги не облагаются. Для этих специализаций сделали послабления, которые регламентируются статьей 217 НК РФ пунктом 70 и статьей 83 НК РФ пунктом 7.3;

Важно понимать, что профессиональный заработок формируется из прибыли, которую самозанятый гражданин получает регулярно. То есть, если вы однажды испекли торт на свадьбу сына подруги и получили за это деньги — вы не соответствуете критериям самозанятого, и заработок облагаться налогом не будет.

Другое дело, если вы ежедневно готовите пирожные и имеете постоянных клиентов. В этой ситуации прибыль должна облагаться налогом, потому что получена за профессиональный доход.

Также важно разграничивать прибыль за оказанные услуги от личных средств. Если на карту перевели денежный подарок, на него не нужно формировать чек. Эти деньги не будут облагаться налогом. Специально для заработка от бизнеса предпринимателю целесообразно открыть счёт

Так не спутаются личные переводы от денег, полученных за работу.

Когда переходить на новый режим налогообложения

С 1 января 2021 года вступает в силу новый закон. Все самозанятые граждане могут самостоятельно переходить на новый режим налогообложения начиная с этой даты. Налоговый период начинается с месяца перехода, фактически с даты получения уведомления.

Индивидуальные предприниматели, которые уже применяют другие системы налогообложения, могут также переходить на новую систему в любое удобное для них время (если они соответствуют требованиям). Для этого необходимо прекратить деятельность в качестве ИП и зарегистрироваться как самозанятый гражданин.

Таким образом, в конце 2021 г. был принят закон о самозанятых, который вступил в силу с начала текущего года. Госдума после двухлетнего обсуждения вопроса решила ввести налог для самозанятых в размере 4 и 6% от полученных доходов, однако, благодаря налоговому вычету ставки до исчерпания лимита уменьшаются до 3 и 4% соответственно. Предполагается, что нововведения позволят легализовать деятельность и вывести из тени доходы миллионов людей, которые на данный момент работают без какой-либо регистрации и уведомления ФНС.

История создания закона о самозанятых

1 декабря 2021 года в послании Федеральному собранию Владимир Путин предложил определить статус самозанятых граждан, отметив необходимость улучшения условий для ведения бизнеса в России. С тех пор работу по этому вопросу одновременно ведут Минюст, Минфин, Минтруд и Минэкономразвития России.

В понимании чиновников самозанятый гражданин — это тот, кто по каким-то причинам не хочет регистрироваться в качестве ИП. Поэтому задача государства заключалась в том, чтобы предложить самозанятым условия, при которых легализация их деятельности станет максимально интересной и выгодной для граждан.

Итогом всех дискуссий и обсуждений стала разработка законопроекта № 551845-7, который в ноябре 2021 года был принят Госдумой и одобрен Советом Федерации. 27 ноября 2021 года Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Закон о самозанятости населения направлен на то, чтобы легализовать деятельность тех граждан, которые имеют неофициальные доходы, но до сих пор не были никак зарегистрированы.

Глава ФНС России в феврале 2021 года назвал основную цель налога для самозанятых и в первую очередь это не отдельные граждане, а крупные интернет-сервисы, позволяющие гражданам получать неофициальный доход.

«На самом деле, на сегодня агрегаторы, которые предоставляют услуги, — вот кто основная цель нового налога на самозанятых. Они должны быть в системе государственных отношений», — сообщил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин на Российском инвестиционном форуме.