Кто декларирует НДПИ

В категорию плательщиков налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) входят все пользователи недр – и компании, и предприниматели. Обязательным условием ведения такой деятельности является наличие лицензии, а с момента начала фактической добычи добывающее предприятие обязано декларировать результаты своей деятельности (ст. 345 НК РФ). При приостановке работ не отменяется обязанность представления отчетности – следует оформить и сдать отчет с нулевыми значениями. Налоговая декларация по НДПИ представляется в территориальную ИФНС по месту учета налогоплательщика.

Форма декларации и место ее представления

Отчет по НДПИ сдается держателем лицензии по форме, утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

1. В электронном варианте, если (п. 3 ст. 80 НК РФ):

• средняя величина штата фирмы за предыдущий год превысила 100 человек;
• держатель лицензии — вновь созданная организация со штатом более 100 человек.

1. В бумажном варианте — по желанию хозяйствующего субъекта, если указанные показатели по величине штата не достигнуты.

.

Подпишитесь на рассылку

Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram

Декларация направляется в представительство ФНС по месту расположения (жительства) налогоплательщика (п. 1 ст. 345 НК РФ). При этом необязательно, что оно же будет отвечать за сбор НДПИ. Дело в том, что соответствующий налог уплачивается:

• на счета ФНС по месту добычи полезных ископаемых, если она ведется в России (п. 3 ст. 343 НК РФ);
• счета ФНС по месту расположения (жительства) налогоплательщика, если добыча ведется за рубежом (п. 3 ст. 343 НК РФ).

НДПИ: сроки сдачи декларации за 2 квартал 2021 года

Отчетность по добыче полезных ископаемых не является квартальной, поэтому понятие «декларация по НДПИ за 2 квартал 2020» неверно. Декларировать НДПИ следует ежемесячно и не нарастающим итогом с начала года, поскольку налоговым периодом здесь является месяц. Формировать и представлять в ИФНС отчет необходимо не позднее истечения месяца, следующего за отчетным.

Следуя п. 2 ст. 345 НК РФ, за апрель 2021 отчет нужно сдать не позже 31.05.2020, за май – 30.06.2020, а за июнь – не позднее 31.07 2020. Если последний день сдачи отчетности является нерабочим, то срок переносят на первый рабочий день. Так, по декларации за апрель в 2021 году окончательным сроком подачи является 1 июня, поскольку 31 мая – воскресенье.

В то же время, налогоплательщикам следует обратить внимание на изменение для декларации НДПИ сроков сдачи в 2021 году. В связи с пандемией коронавируса представление деклараций, срок подачи которых приходится на отрезок с марта по май 2021 года, возможно на 3 месяца позже (Постановлением Правительства № 409 от 02.04.2020).

Таким образом, плательщик вправе сдать отчет за март 2021 в июле, за апрель – в августе, за май – в сентябре. При этом отчет за июнь нужно подать как обычно – не позднее 31 июля 2021 г.

НДПИ: заполнение декларации

В 2021 году актуальна форма декларации, утвержденная приказом № ММВ-7-3/827 от 20.12.2018 (КНД 1151054). Приказом также определен порядок формирования данных декларации НДПИ. документа можно ниже.

Отчет состоит из титульного листа и восьми разделов, в первом из которых аккумулируется общая информация о размере платежа.

Титул и раздел 1 декларации обязательны к заполнению, остальные разделы оформляют по необходимости — в соответствии с видом добываемого ресурса. Каждый раздел отведен отдельному объекту добычи.

В титуле фиксируют:

• код ИФНС;
• регистрационные данные компании/ИП (ИНН, КПП);
• номер корректировки (первичный отчет – «0- -», исправленный «1- -», «2- -» и т.д.);
• налоговый период – номер отчетного месяца по порядку. В декларациях, подаваемых за месяцы 2-го квартала – 04, 05, 06 (апрель, май, июнь соответственно);
• наименование компании/ФИО ИП, телефон.

Информация заверяется подписью руководителя или ИП (представителя) и датируется.

В разделе 1 отчета указывают итоговые суммы налога, формируемые после заполнения всех необходимых разделов. Данные в разделе распределяются по КБК и ОКТМО, выделяя бюджет региона, куда уплачивается НДПИ. По добыче нескольких видов сырья в 1-м разделе формируется столько же блоков строк 010-030, сколько разделов по видам сырья заполнено.

Разделы 2-й, 3-й, 4-й, 5-й, 7-й заполняют исходя из вида добываемого сырья (видам присвоены специальные коды, означенные в Приложении Порядка заполнения декларации). Так, добыча нефти будет фигурировать во 2-м разделе (код 03100), газа и газового конденсата (коды 03200 и 03300) – в разделе 3. 4-й раздел предназначен для информации о добыче углеводородного сырья на новых морских месторождениях. Раздел 5 актуален для всех иных видов ресурсов за исключением угля, а НДПИ по углю рассчитывают в 7-м разделе отчета. Данные по всем ресурсам фиксируют отдельно по участкам недр, соответствующим КБК, заполняя коды и применяемые коэффициенты в соответствии с Порядком заполнения, определенном в приказе № ММВ-7-3/827.

Налоговая база по каждому ресурсу определяется количеством добытых ископаемых (при добыче нефти, газа, угля и многокомпонентных руд) или стоимостью (при добыче других ресурсов или углеводородного сырья на новых морских месторождениях) исходя из цены реализации или расчетной цены, если продажи не было. Ставки НДПИ регламентирует ст. 342 НК РФ.

В 6-м разделе декларации по НДПИ определяется стоимость единицы добытого сырья, формируются расходы, относимые к добыче и аккумулируется их общая сумма. В подразделе 6.2 расходы детализируют по отдельным видам ресурсам.

8-й раздел – итоговый, он служит для фиксации данных о добыче и расчете НДПИ по нефти, с объемов добычи которой исчисляют налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Порядок его формирования аналогичен общему алгоритму, применяемому при заполнении документа. В подразделе 8.1 отражаются все коды и характеристики добытого сырья, а в подразделе 8.2 – рассчитывается налог по участку недр. Здесь учитываются значения экспорта нефти, влияющие на итоговый размер НДПИ.

Заполнение декларации ндпи

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Что такое налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Эта ставка корректируется на коэффициенты Тг и Еут, где Тг – это показатель, который характеризует расходы на транспортировку ископаемого до места обработки, а Егут – единица условного топлива.

Газ, который закачивается в пласт, для поддержания в нём необходимого давления при добыче газового конденсата в пределах одной разработки и добычи ископаемого.

Газ и горючий конденсат, который используется для производства сжиженного природного газа.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Ставки в 2021 году 0% или 0 рублей, если в отношении добытого полезного ископаемого налоговая база определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (при добыче, например, полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых и др.); от 3,8% до 8% для различных полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости; 919 рублей на период с 1 января 2021 года за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной.

Декларация по НДПИ за февраль 2021 г

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая. Однако уже сейчас стало известно, какую ошибку в заполнении отчетности страхователи допускают особенно часто.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются.

Фнс разъяснила, как заполнять новую декларацию ндпи

Федеральная налоговая служба в письме № ЕД-4-13/ от 03.07.2015 года разъяснила налогоплательщикам, как правильно заполнять новую форму налоговой декларации по НДПИ, утвержденную приказом ФНС России № ММВ-7-3/ от 14 мая 2015 года.

Плательщики НДПИ должны использовать новую форму декларации в отчете за июнь 2015 года. ФНС обращает внимание налогоплательщиков, что в разделе 4 новой декларации

«Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья»

есть две специальные дополнительные строки — 120 и 150.

Как составить и сдать декларацию по НДПИ

Сдавайте декларации не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Впервые декларацию по НДПИ сдайте за тот налоговый период, в котором организация начала фактическую добычу полезных ископаемых. Дата получения лицензии на право пользования недрами и дата постановки на учет в качестве плательщика НДПИ для подачи декларации значения не имеют.

Несвоевременная подача декларации по НДПИ является правонарушением (ст. 106 НК РФ. ст.

Источник: https://vigor24.ru/zapolnenie-deklaracii-ndpi-48275/

Форма декларации НДПИ в 2019

С середины 2015 года начала действовать новая форма декларации по НДПИ под номером КНД 1151054, которая была утверждена соответствующим приказом Федеральной налоговой службы. При этом форма, действующая до этого времени, перестала использоваться.

Новая декларация в отличие от прежней формы стала вмещать в себя большее количество разделов.

Такие изменения связаны с тем, что теперь налогоплательщикам приходится рассчитывать гораздо больше важных показателей, чем раньше.

Однако это касается только тех добывающих компаний, которые извлекают из месторождений нефть или газовый конденсат. На эти важнейшие виды сырья изменился расчёт ставки налога, поэтому и пришлось ввести новые разделы.

Новая утверждённая форма декларации содержит в себе следующие главы:

• Титул с указанием основных сведений плательщика;
• 1-ый раздел с общей рассчитанной суммой налога к уплате;
• 2-ой раздел с данными для расчёта НДПИ на нефть;
• 3-й раздел содержит данные для исчисления налога на газовую добычу;
• 4-й раздел расчёт НДПИ для разработчиков нового морского месторождения;
• 5-й раздел с данными для расчёта налога на остальные виды ископаемых;
• 6-й раздел для определения стоимости единицы сырья;
• 7-й раздел служит для исчисления НДПИ на уголь.

В соответствии с утверждённым порядком заполнения декларации существует несколько важных правил, которые необходимо соблюдать. Рассмотрим подробнее эти правила, а также рассмотрим, как заполняется каждый из разделов декларации.

Срок сдачи отчётности в 2019

НДПИ добывающие компании платят 12 раз в год, по итогам каждого налогового периода, равного одному месяцу. То же самое касается и сдачи отчётности, декларацию нужно делать ежемесячно. Причём крайний срок подачи не может быть позднее последнего числа следующего месяца за отчётным периодом.

В каждую декларацию за какой-нибудь истёкший период должны попасть расчёты налога только за добычу тех полезных ископаемых, по которым завершился технологический процесс извлечения их из недр. После получения лицензии на разработку месторождений и прохождения регистрации как плательщика НДПИ, предприятие должно подать декларацию в том месяце, который последует после начала работ по добыче.

Очень удобно сейчас подавать декларацию в электронном виде, всё меньше налогоплательщиков сдают отчётность по-старому, на бумажном носителе.

Кроме сроков сдачи нужно ещё соблюсти такое правило: декларация обычно подаётся в налоговый орган, обслуживающий тот район, где находится юридический адрес фирмы, а сама сумма налога уплачивается в местный бюджет того округа, где ведутся добывающие работы. Это делается путём выбора соответствующих кодов КБК и ОКТМО.

Декларация по НДПИ за 2 квартал 2021: образец

Приведем упрощенный пример оформления налоговой декларации по НДПИ 2 квартала — за июнь 2021 г.

специализируется на добыче природного песка (код 10008), показатели этой деятельности в июне 2021 года следующие:

Код ед. изм. «тонна» в декларации по НДПИ – 168 (приложение 4 к Порядку заполнения). Код основания налогообложения – 4000(приложение 3 к Порядку заполнения).

Согласно законодательству, налоговая база определяется исходя из стоимости продажи, скорректированной на полный объем добытого ресурса. По НДПИ декларация (образец заполнения за 2 квартал 2021, точнее за июнь 2020), будет выглядеть так: