Не Подлежат Амортизации Земельные Участки

Бухгалтеру – начисляется ли амортизация на земельный участок? | ГК «Абажур»

Начисляется или нет амортизация на землю? Этот вопрос возникает в связи с отнесением земельных активов к категории основных средств.
Для объектов основных фондов характерно постепенное устаревание по физическим и потребительским параметрам.

Чтобы у предприятия была возможность обновлять свои внеоборотные ресурсы, по каждому активу устанавливается предельный срок эксплуатации, в рамках которого ежегодно производятся амортизационные отчисления.

Правила бухгалтерского учета: Начисляется ли амортизация на земельный участок?

Погашение стоимостной оценки основных средств через амортизационные отчисления регламентировано нормами ПБУ 6/01. Документ приводит перечень активов, не подлежащих амортизации. К ним относятся объекты, по которым:

не предусмотрено изменение качественных характеристик в кратко- и долгосрочной перспективе;
потребительские свойства не поддаются влиянию внешних факторов, объекты можно продолжать использовать по прямому назначению неограниченно долго.

По земельным участкам амортизация не начисляется – эта норма закреплена в п. 17 ПБУ 6/01

В эту категорию активов включаются и объекты природопользования с музейными экспонатами. Факт отражения в учетной политике срока эксплуатации земельного надела не может стать основанием для нарушения правил ПБУ.

Карьер или свалка? Такой земельный участок – амортизационная группа с периодом эксплуатации не более 20 лет

МСФО 16, регламентирующий учет основных средств, в п. 58 оговаривает исключительный случай, когда амортизация по земельным площадкам может быть начислена.

Речь идет о территориях, используемых в качестве карьера или свалки. Такой земельный участок – амортизационная группа с периодом эксплуатации не более 20 лет.

По истечении оговоренного локальной документацией периода использования такие земли истощаются.

Деятельность по добыче природных ресурсов приводит к обеднению территории ископаемыми. Свалки становятся причиной скопления большого количества неразложившихся отходов, которые препятствуют дальнейшей эксплуатации земли в любой деятельности.

Земля – амортизационная группа 7, если территория относится к объектам размещения свалок. Такой вывод можно сделать по международным стандартам проведения учетных операций.

Территории, находящиеся под зданиями, не причисляются к амортизационной группе активов

Стоимость таких наделов не оказывает влияния на размер амортизационных отчислений по сооружениям, расположенным на их поверхности.

Бухгалтер должен организовать раздельный учет земли и находящихся на ней других объектов основных средств

Начисляется ли амортизация на землю в налоговом учете?

Налоговый учет предполагает формирование амортизационных отчислений с привязкой к амортизационным группам. Перечень таких групп и их особенности устанавливаются ст. 258 НК РФ. Расшифровка классификационных признаков и точные сроки эксплуатации для каждой категории основных средств приведены в правительственном постановлении от 01.01.2002 г. под № 1.

К какой амортизационной группе относится земельный участок – в классификационной схеме этот тип активов не указан

Правила налогового учета по отношению к земельным наделам совпадают с бухгалтерскими положениями. В п. 2 ст. 256 НК РФ уточняется перечень объектов, которые считаются неамортизируемыми. В их числе и земельные ресурсы, недра, источники воды.

Срок полезного использования земельного участка может быть ограничен только в случае наличия доказательств об ухудшении потребительских свойств с течением времени

Это правило не может быть применено к асфальтным покрытиям. Такие активы не участвуют в производственной деятельности, не являются составляющей частью зданий или сооружений. Они классифицируются как элементы благоустройства.

А в нашем каталоге прибыло… Посмотри новые земельные участки:

Источник: Современный предприниматель

Источник: https://stroy54.ru/buhgalteru-nachislyaetsya-li-amortizatsiya-na-zemelnyj-uchastok/

Земельные участки относятся к основным средствам

Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7 (п. Подборки из журналов бухгалтеру Если участок приобретается за плату, в его первоначальную стоимость включаются: суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу; регистрационные сборы, госпошлины и другие аналогичные платежи, произведенные в связи с приобретением и регистрацией прав на землю; расходы на оплату услуг организаций, изготавливающих документы кадастрового учета; расходы на межевание земельных участков; вознаграждения посреднической организации, через которую был приобретен земельный участок; платежи за предоставление информации о зарегистрированных правах; расходы на оплату услуг уполномоченных органов по оценке земельных участков, изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости иные затраты, непосредственно связанные с приобретением и оформлением объекта.

Первый Столичный Юридический Центр Телефон, +7 Является ли земельный участок объектом основных средств? В первую очередь выясним, является ли земельный участок объектом основных средств в целях налогообложения прибыли. Согласно абз. 1 п. 1 ст. 257 НК РФ под основными средствами понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 40 000 руб. При этом из названия указанной статьи следует, что в ней установлен порядок определения стоимости амортизируемого имущества.

Отсюда можно сделать вывод, что основные средства являются амортизируемым имуществом. Но ко всем ли основным средствам это относится? Понятие амортизируемого имущества приведено в п. 1 ст. 256 НК РФ.

Переоценка земельных участков

Главная > Библиотека > Статьи об оценке > Переоценка кадастровой стоимости

Переоценка кадастровой стоимости

Начиная с 2013 года на всей территории РФ началась массовая переоценка кадастровой стоимости недвижимости и земельных участков. При этом, их новая цена, определенная государством, часто становится шоком для собственников. Она увеличилась в десятки, а иногда и в сотни раз.

И все бы ничего, но с этой суммы надо платить налог, который также кратно увеличился. Разумеется, у многих граждан очень остро встает вопрос о том, насколько правильно рассчитана новая цена их недвижимого имущества органами государственной власти и верна ли сумма налога.

И если вы читаете эту статью, то очевидно этот вопрос стал беспокоить и вас, после получения уведомления с новой суммой налога из налоговой инспекции.

Государственная переоценка кадастровой стоимости земельных участков и иной недвижимости, по Закону, происходит один раз в 5 лет. Однако, это не означает, что в следующий раз оценка вашей недвижимости приблизится к рыночной и вам нужно просто подождать. Наоборот, самое время действовать!

Как правильно поступить в данной ситуации?

Переоценка кадастровой стоимости земельного участка

Есть абсолютно легальный путь решения вашей проблемы, это — обжалование кадастровой стоимости, с целью ее изменения в меньшую сторону, и, соответственно, уменьшение налога на недвижимость.

Для этого государством предусмотрен специальный механизм. При Росреестре РФ существуют комиссии, в которые вы можете обратиться, если считаете, что оценщики Росреестра неверно установили кадастровую стоимость вашей недвижимости.

По статистике, более чем в 50 % случаев комиссия принимает положительное решение об уменьшении неверно определенной цены.

Если же у вас не получилось добиться положительного решения в комиссии, то остается еще один путь обжалование кадастровой стоимости — с помощью иска в суд.

Самая сложная проблема — доказать комиссии или суду то, что стоимость вашей недвижимости действительно завышена. По сложившейся практике, это делается с помощью отчета об оценке.

У нашей компании накоплен солидный опыт по оспариванию кадастровой оценки в комиссиях Росреестра и судах.

Мы не только подготовим для вас отчет об оценке для предоставления по месту требования, но и поможем собрать остальные документы, подготовить исковое заявление и представим ваши интересы в суде, при необходимости.

По своему опыту можем сказать, что если отчет о переоценке кадастровой стоимости выполнен правильно и к нему нет претензий, то дело практически всегда решается в пользу нашего клиента.

Переоценка кадастровой стоимости земельного участка

Основная проблема государственной оценки земельных участков заключается в том, что она проводится усредненно. Однородные участки, расположенные либо в одном месте, либо схожие друг с другом по какому-то набору признаков, могут быть оценены одинаково.

При этом завышение цены, по ряду причин, обычно происходит в большую сторону и значительно превышает рыночную стоимость.

Пересмотр кадастровой цены нужен, чтобы уровнять рыночную и кадастровую стоимости земли – о том, что они должны быть равны, говорит статья 66 Земельного Кодекса.

С дополнительными сведениями вы можете познакомиться в статье уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. В ней вы узнаете, если у вас основания для переоценки, какие шаги конкретно нужно предпринять и какие документы вам надо подготовить.

Переоценка кадастровой стоимости недвижимости и квартир

С городской недвижимостью (здания, квартиры, торговые помещения и т.п.) дела обстоят еще сложнее. Показатель ее стоимости постоянно меняется в зависимости от экономической ситуации в стране.

В Москве эти колебания вполне могут измеряться миллионами рублей.

Кроме того, цена недвижимости может быстро меняться, если она размещена в той точке города, который активно застраивается и благоустраивается или, наоборот, приходит в упадок.

Если ваша собственность стоит больших денег, то и налог с нее тоже не маленький, и хорошим вариантом для вас для того, чтобы обжаловать кадастровую стоимость квартиры или любой другой недвижимости, будет как раз тот период, когда цены на него минимальны.

С дополнительными сведениями вы можете познакомиться в статье уменьшение кадастровой стоимости недвижимости. В ней вы узнаете, если у вас основания, для переоценки, какие шаги конкретно нужно предпринять и какие документы вам надо подготовить.

Если вам необходима переоценка кадастровой стоимости квартиры, земельного участка и любой другой недвижимости — звоните, и мы поможем!

Консультации

Консультации по бухучету
Учет активов
Денежные средства
Амортизация
Списание ОС
Краткосрочные финансовые инвестиции
Дебиторская задолженность
Запасы
ГСМ
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
Прочие краткосрочные активы
Инвестиции в недвижимость
Основные средства
Здания, сооружения
Земля
Транспортные средства
Биологические активы
Нематериальные активы
Отложенные налоговые активы
Прочие долгосрочные активы
Учетная политика
Учет обязательств
Краткосрочные финансовые обязательства
Обязательства по налогам
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам
Краткосрочная кредиторская задолженность
Краткосрочные оценочные обязательства
Прочие краткосрочные обязательства
Долгосрочные финансовые обязательства
Долгосрочная кредиторская задолженность
Учет капитала и резервов
Уставный капитал
Резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итоговая прибыль (итоговый убыток)
Учет доходов
Доход от реализации продукции и оказания услуг
Доходы от финансирования
Прочие доходы
Учет расходов
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг
Расходы по реализации продукции и оказанию услуг
Административные расходы
Прочие расходы
Учет валютных операций
Учет курсовой разницы
Учет отложенных налогов
Применение стандартов финансовой отчетности
Вопросы по 1С
Вопросы по ИС СОНО
Вопросы по налогообложению
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Налогооблагаемый доход
Авансовые платежи по КПН
Совокупный годовой доход
Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Корректировка совокупного годового дохода
Вычеты по КПН
Вычеты по фиксированным активам
Инвестиционные налоговые преференции
Корректировка доходов и вычетов
Убытки
Порядок исчисления и сроки уплаты КПН
КПН, удерживаемый у источника выплаты
Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация (ф. 100.00, 130.00, 150.00)
Уменьшение налогоблагаемого дохода и освобождение от КПН некоторых категорий налогоплательщиков
Налогообложение организаций в СЭЗ
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Плательщики ИПН
Налогообложение доходов иностранца являющегося резидентом РК
Налогообложение доходов физических лиц-нерезидентов
Объекты налогообложения
Доходы, не подлежащие налогообложению
Ставки налога, налоговый период, сроки уплаты
Доходы, облагаемые у источника выплаты
Применение налоговых вычетов
Доходы, не облагаемые у источника выплаты
Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ФНО 200.00, 201.00, 210.00, 220.00, 240.00)
Особенности международного налогообложения
Налогообложение доходов юр.лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в РК
Налогообложение доходов юр.лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в РК через постоянное учреждение
Налогообложение доходов физ.лиц-нерезидентов
Применение международных договоров
Налогообложение доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Плательщики и объекты НДС
Облагаемый оборот НДС
Облагаемый импорт НДС
Обороты и импорт освобожденный от НДС
Зачет по НДС
Счет-фактура
Порядок исчисления и уплаты НДС, ФНО 300.00
Взаимоотношения с бюджетом по НДС
НДС в Таможенном союзе (ТС)
НДС за нерезидента
Акцизы
Роялти
Налогообложение недропользователей
Бонусы
Платеж по возмещению исторических затрат
Налог на добычу полезных ископаемых
Социальный налог (соцналог)
Плательщики соцналога
Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по соцналогу плательщиками, применяющими СНР
Объект налогообложения и ставки соцналога
Порядок исчисления и уплаты соцналога
Налоговый период и налоговая декларация по соцналогу
Налог на транспортные средства
Земельный налог
Налог на имущество
Налог на игорный бизнес
Фиксированный налог
ИП на общеустановленном режиме (ОУР)
Специальные налоговые режимы (СНР)
СНР на основе патента
СНР на основе упрощенной декларации
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
СНР для юридических лиц – производителей сельхоз. продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потреб. кооперативов
Неналоговые платежи
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)
Обязательные социальные отчисления (соцотчисления)
Вопросы по таможенному союзу
Вопросы труда
Изменения в Налоговый кодекс
Консультации налоговых органов
Налоговое администрирование
Налоговые проверки
Порядок применения ККМ
Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах
Учет исполнения налогового обязательства, обязанностей по перечеслению ОПВ, и уплате соц отчислений
Финансовая помощь, займы
Финансовый лизинг
Минтруда
Письма НК МФ РК
Статистическая отчетность

30 Ноября Возникают ли обязательства по уплате КПН и сдаче ФНО 101.04 при покупке авиабилета у иностранной авиакомпании?
Сотрудник ТОО (ОУР, плательщик НДС, резидент РК ) приобрел билет на сайте Chocotravel у перевозчика – нерезидента UZBEKISTAN AIRWAIS на сумму 61 919 тенге (оплата картой) для выезда в командировку в г.Ташкент 27 сентября 2021 г. Возни…
30 Ноября Возникают ли у ИП налоговые обязательства в связи с приобретением погрузчика?
Физическое лицо, зарегистрировано в качестве ИП (СНР на УД) в 2018 году, планирует приобрести погрузчик. Какие обязательства в связи с этим могут возникнуть у ИП?
30 Ноября Подлежит ли ТОО постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего электронную торговлю купонов (QR-кодов)?
ТОО осуществляет деятельность по продаже купонов (QR-кодов) с акциями и скидками физическим и юридическим лицам, посредством информационных технологий через интернет-площадку. Оформление сделок по реализации купонов (QR-кодов) осущест…
30 Ноября При списании старого автомобиля возникают ли обязательства по уплате утилизационного сбора?
АО решило списать старый автомобиль в связи с негодностью и сдать его на металлолом. Нужно оплатить сбор за утилизацию. Существуют ли какие-либо сборы или пошлины в РК за снятие с учета и утилизацию авто, в каких нормативных актах?
30 Ноября Имеет право ли КГП на ПХВ зачислить в свой доход неустойку по договору?
КГП на ПХВ заключило договор на поставку товаров по госзакупкам, поставщик своевременно не поставил товар, в связи с чем удержана неустойка, согласно договору. Эти средства КГП на ПХВ должно перечислить в доход бюджета или имеет право оставить в дохо…
30 Ноября Имеет ли право обслуживающий банк требовать от ТОО отчет об использовании наличных денежных средств?
Имеет ли право банк требовать от ТОО, у которого в этом банке открыт расчетный счет, отчеты по наличным деньгам, которые ТОО сняло со своего счета в этом банке?
29 Ноября Может ли ТОО, плательщик НДС, реализовать товар второму ТОО, плательщику НДС, по себестоимости, при этом не оплачивая НДС и КПН?
Может ли ТОО, плательщик НДС, реализовать товар второму ТОО, плательщику НДС, по себестоимости, при этом не оплачивая НДС и КПН?
29 Ноября Как привести основные средства в соответствие государственному классификатору основных фондов?
Из УГД пришло письмо о необходимости привести основные средства в соответствие государственному классификатору основных фондов, а именно произвести переоценку основных средств. Как часто необходимо проводить переоценку основных средств и переоценку д…
29 Ноября Как определить оборот для снятия с НДС (незавершенное строительство, ОС)?
Мы строим себе базу и офис, берем НДС в зачет по счет-фактурам. В этом году мы завершим стройку и выкупим этот участок, введем в эксплуатацию, есть основные средства, на которые начисляется амортизация, в конце года мы хотим сняться с НДС. Для оборот…
29 Ноября Можно ли в расходных кассовых ордерах (РКО) дописывать ручкой?
Согласно правилам по ведению кассовых операций при выдаче денежных средств должно указываться основание. У нас имеются распечатанные РКО без указания оснований. Можно ли ручкой дописать основание выдачи денежных средств? Не будет ли это считаться исп…

Земля амортизируется или нет

Пунктом 1 ст.256 гл.25 НК РФ установлено, что амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Земельный участок к какой группе основных средств относится

В соответствии с пп.16 п.3 ст.346.12 НК РФ организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения. В целях данного подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл.25 НК РФ.

Земельные участки не подлежат амортизации, как объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (абз. 5 п. 17 ПБУ 6/01). Расходы на покупку земельного участка в бухгалтерском учете могут быть учтены только при его продаже (п. 11 ПБУ 10/99 Расходы организации)

Рекомендуем прочесть: Ипотека московская область

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина Российской Федерации от 31 октября 2000 года №94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению», для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые в последствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, предназначен счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» субсчет 08-1 «Приобретение земельных участков» до того момента, пока организация не зарегистрирует право собственности на земельный участок в Едином государственном реестре.

Учет износа (амортизации) основных средств

При этом данный срок не может быть менее 5 лет. Либо включить в налогооблагаемую базу долю затрат на покупку участка в размере 30% от всей базы за предыдущий период и таким образом действовать до полного погашения расходов. Такое допущение в налоговом законодательстве приводит к возникновению расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом и, соответственно, постоянных налоговых разниц.

Стоимость объекта основных средств 260 000 рублей. В соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01 января 2002 года №1, объект отнесен к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 3-х лет до 5-ти лет включительно. Срок полезного использования установлен 5 лет. Годовая норма амортизации 20% (100% : 5 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 52 000 рублей (260 000 х 20 / 100), ежемесячная сумма амортизации 4 333,33 рубля (52 000 / 12).

Накопленная в течение пяти лет амортизация составит 239 782,40 рубля. Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой начисленной амортизации в сумме 20 217,60 рубля представляет собой ликвидационную стоимость объекта, которая не принимается во внимание при начислении амортизации по годам, кроме последнего года эксплуатации. В последний год эксплуатации амортизация исчисляется вычитанием из остаточной стоимости объекта на начало последнего года ликвидационной стоимости.

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО «BKR-Интерком-Аудит»

Пунктом 18 ПБУ 6/01 предусмотрено, что объекты основных средств стоимостью не более 10 000 рублей за единицу или иного лимита, установленного в учетной политике организации исходя из технологических особенностей, а также приобретенные книги, брошюры и тому подобные издания разрешается списывать на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации необходимо организовать контроль их движения.

не предусмотрено изменение качественных характеристик в кратко- и долгосрочной перспективе;
потребительские свойства не поддаются влиянию внешних факторов, объекты можно продолжать использовать по прямому назначению неограниченно долго.

Начисляется амортизация на земельные участки

Начисление амортизации в бухгалтерском учете

Стоимость объектов основных средств, находящихся в организации на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (включая объекты основных средств, переданные в аренду, безвозмездное пользование, доверительное управление), погашается посредством начисления амортизации, если иное не установлено Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств ПБУ 6/01». По объектам основных средств некоммерческих организаций амортизация не начисляется.

По ним на забалансовом счете начисляется износ.

Делается это линейным способом в порядке, который прописан в пункте 19 ПБУ 6/01. То есть ежемесячно. Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки и объекты природопользования), объекты, отнесенные к музейным предметам и коллекциям и др.

Что такое амортизация?

Проводки при начислении амортизации основных средств.

В этой статье мы разберемся, что такое амортизация, для чего она нужна, как ее рассчитать и начислить и какие проводки отражают начисление амортизации основных средств.

То есть посредством амортизации возмещаются суммы, потраченные на покупку или строительство основных средств, возмещаются они в составе выручки от продаж.

То есть по сути дела с помощью амортизационных отчислений происходит оборот капитала.

Начисление амортизации — это длительный процесс, который зависит от срока полезного использования объекта ОС и определяется по каждому такому объекту отдельно.

Расчет амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию, и прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия.

Приостанавливать процесс начисления амортизации в течении срока полезного использования нельзя, исключение составляют случаи, когда объект реконструируется или модернизируется более 12 месяцев или консервируется на срок более 3-х месяцев.

Не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не меняются (земельные участки и объекты природопользования).

Это средства со сроком полезного использования: Один из способов начисления амортизации по группе однородных объектов основных средств применяется в течение всего срока полезного использования объектов, входящих в эту группу.

Основные средства

Зачем это нужно: существует несколько точек зрения на экономический смысл амортизации.

Некоторые специалисты считают, что при помощи механизма амортизации создаются потоки денежных средств, которые в дальнейшем будут направлены на воспроизводство основных фондов, другие – рассматривают амортизацию как способ «размазывания» крупномасштабных расходов по периодам, согласно принципу начисления. Пример: Работает фирма, тратит деньги на обеспечение производства, производит продукцию, продает ее. После выпуска продукции формируется ее себестоимость, к себестоимости прибавляется величина желаемой прибыли, в результате образуется цена.

Затраты на основные средства подлежат включению в состав себестоимости продукции на равномерной основе, т.к.

Начисление амортизации: основные положения

У любого предприятия на балансе имеется имущество, используемое в производственных и административных целях.

В процессе эксплуатации оно подвергается естественному износу: мебель, техника, производственное, торговое, офисное оборудование, автотранспорт и другие основные средства со временем утрачивают свои первоначальные характеристики, устаревают, их техническое состояние ухудшается, а, следовательно, снижается и их стоимость. При постановке имущества на бухгалтерский учёт ему присваивается определённая ценность в денежном выражении, изначально равная стоимости покупки, и, конечно, она должна регулярно корректироваться в сторону уменьшения.

Для этого бухгалтерия производит списание части стоимости основных средств, которое называют начислением амортизации.

К амортизируемому имуществу относят материальные и нематериальные ценности, которые принадлежат предприятию на праве собственности или владения, используются для извлечения прибыли (производства, предоставления услуг и работ) более 12 месяцев и имеют начальную стоимость свыше 40000 рублей.

Амортизация земли в бухгалтерском и налоговом учете

Компании, приобретающие землю на правах собственности, обязаны отражать участки на балансе согласно порядку учета основных средств. Однако среди собственников, купивших землю, часто возникает вопрос: нужно ли амортизировать стоимость земельных участков и можно ли таким образом уменьшить налогооблагаемую прибыль фирмы. Ответы на эти и многие другие вопросы, касающиеся амортизации земли, Вы найдете в нашей статье.

Рекомендуем прочесть: При Продаже Дома С Участком Написали Одну Общую Стоимость Как Рассчитать Налог

Начисление амортизации на земельный участок

Бухгалтерский учет и оформление земли

от 8 июля 2011 г. № 03-03-06/1/412 Вопрос : Нашей фирме принадлежит на праве собственности земельный участок. В бухгалтерском балансе он отражен по стоимости приобретения (50 000 рублей).

В налоговом учете стоимость приобретения была списана единовременно.

1. Можно ли переоценить данный земельный участок в соответствии с кадастровой стоимостью (250 000 рублей) и поставить на баланс по новой стоимости?

На земельный участок начисляется амортизация

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления. Амортизация — исчисленный в денежном выражении износ средств в процессе их применения, производственного использования.

Согласно ПБУ 10/99 «Расходы организации» амортизационные отчисления включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Не подлежат амортизации объекты основных средств,

В собственность организации была оформлена земля, предназначенная для сельскохозяйственного производства

В собственность организации была оформлена земля, предназначенная для сельскохозяйственного производства.

на ней расположены ремонтные мастерские организации. земля поставлена на баланс организации как основное средство.

начисляется ли амортизация на землю?

В бухгалтерском учете правила формирования информации об основных средствах (далее — ОС) организации устанавливает ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

В соответствии с ПБУ 6/01 при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве ОС необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени (срок полезного использования свыше 12 месяцев);

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

В составе ОС учитываются и земельные участки (п. 5 ПБУ 6/01). Согласно п. 17 ПБУ 6/01 не подлежат амортизации объекты ОС, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются (земельные участки и объекты природопользования).

В налоговом учете земля и иные объекты природопользования, так же как и в бухгалтерском, амортизации не подлежат (п.

2 ст. 256 НК РФ).

Амортизация на землю

подскажите пожалуйста, земельные участки принятые к учету, являются ли они основными средствами и начисляется ли на них?

сообщаем следующее

: Согласно п.

84 Инструкции 157н на счете 104 учитывается амортизация нефинансовых и нематериальных активов.

Непроизведенные активы не поименованы в ОКОФ.

ОКОФ — это ОБЩЕРОССИЙСКИЙ КЛАССИФИКАТОР ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Основные фонды — это произведенные активы. Основные фонды состоят из материальных и нематериальных основных фондов. Земля — это НЕпроизведенные активы.

Поэтому амортизация на землю не начисляется.

Подлежит ли амортизации земля?

Земельные участки не подлежат амортизации.

Обоснование

Налог на прибыль организаций:

«Не подлежат амортизации земля и иные объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы)…» (п. 2 ст. 256 НК РФ)

Российские стандарты бухгалтерского учета (РСБУ)

Международные стандарты бухгалтерского учета (МСФО)

Начисляется ли амортизация на земельный участок

Актуально на: 25 июля 2021 г.

Если земельный участок отвечает условиям признания его объектом основных средств, он считается таковым и в бухгалтерском, и налоговом учете (п. 4 ПБУ 6/01 , п. 1 ст. 257 НК РФ).

А начисляется ли амортизация за землю?

Амортизация на землю: начисляется или нет в бухучете?

Поэтому даже если организация утвердит срок полезного использования земельного участка, это ничего не изменит.

ПБУ 6/01 содержит однозначное указание: по земельным участкам не начисляется.

Амортизируется ли земельный участок в налоговом учете?

Таким образом, можно сказать, что налоговый и бухгалтерский подходы к учету земельного участка с точки зрения его амортизируемости совпадают.

БП 2.0 Принятие к учету ОС (земельный участок)

Добрый день. Подскажите пожалуйста. Был 1 большой земельный участок ( принятый к учету, ввели списание ОС (по инвентаризации списали данный участок). Далее данный участок разделили на 5 участков, ввели Регистрацию земельного участка ( заполнили все данные), далее необходимо Принять к учету данные земельные участки (создаем документ Принятие к учету ОС по инвентаризации, выбираем нужный земельный участок, на вкладке БУ указываем порядок учета — Стоимость не погашается, способ поступление Иное, счет учета 01.01,на вкладке Налоговый учет (УСН) Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) — указываем Не включать в состав расходов. Но при проведение документа выдает сообщение В поле «Порядок включения стоимости в состав расходов:» на закладке «Налоговый учет» установлено значение «Стоимость не включается в расходы» Проведение документа: Принятие к учету ОС 00000000002 от 29.10.2014 12:00:01 (По результатам инвентаризации) Не заполнено значение реквизита «Стоимость (сумма расходов УСН)»! Не заполнено значение реквизита «Срок полезного использования (УСН), мес.»!» документ не проводится. Подскажите пожалуйста кто знает что я упускаю, вроде бы все настройки проверила, все заполнено правильно. Заранее Благодарю.