Планируете организовать юридическое лицо, но еще не определились с оптимальной формой будущей организации? — Позвоните в наш офис по телефону и наши специалисты помогут выбрать самый лучший вариант для вашей ситуации.
Рассмотрим самые распространенные организационно-правовые формы хозяйствующих образований:
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Индивидуальный предприниматель, это гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность и зарегистрированный в установленном порядке в органах государственной регистрации.
Минимальный размер уставного капитала: нет.
Количество учредителей: один — сам предприниматель.
Органы управления: сам предприниматель.
Учредительные документы: нет.
Уровень ответственности: бизнесмен отвечает по своим обязательствам личным имуществом.
Публичная отчетность: не требуется.
Цель деятельности: извлечение прибыли.
Распределение прибыли: предприниматель распоряжается прибылью по своему усмотрению.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Коммерческая организация, уставной капитал которой образован вкладами учредителей.
Минимальный размер уставного капитала: 10 000 рублей.
Количество учредителей: Не менее одного, не больше пятидесяти.
Органы управления: Совет учредителей. Исполнительный директор. Также управление может быть дополнено такими органами как наблюдательный совет, ревизионная комиссия и совет директоров.
Учредительные документы: устав.
Уровень ответственности: ООО несет ответственность по обязательствам своим имуществом. Участники общества не несут ответственности по его обязательствам. Их риск ограничивается размерами вкладов в ООО.
Публичная отчетность: ООО не обязано публиковать о результатах своей деятельности.
Цель деятельности: извлечение прибыли.
Распределение прибыли: пропорционально долям в уставном капитале. Устав может предусматривать другой порядок распределения прибыли.
Акционерное общество (АО)
Коммерческая организация, уставной капитал которой образован от вложений акционеров.
Минимальный размер уставного капитала: от 100 МРОТ (минимальный размер оплаты труда).
Количество учредителей: Не менее одного. Не более пятидесяти.
Органы управления: Общее собрание акционеров. Исполнительный директор. Ревизионная комиссия.
Учредительные документы: Устав.
Уровень ответственности: Акционеры не несут ответственности по обязательствам ЗАО.
Публичная отчетность: Общество не обязано публиковать данные о результатах своей деятельности.
Цель деятельности: Извлечение прибыли.
Распределение прибыли: Акционеры получают прибыль в виде дивидендов по акциям.
Публичное акционерное общество (ПАО)
Имеет следующие отличия от АО:
- Больший размер уставного капитала: от 1000 МРОТ;
- Не ограниченное число акционеров;
- Обязанность публиковать ежегодный отчет по результатам деятельности.
С. Гаврилова, ведущий юрист
Опубликовано в «Финансовой газете. Региональный выпуск», 2011, N 20
От правовой формы ведения дела зависит его организация, порядок взаимодействия с партнерами, ответственность по обязательствам.
Обществом с ограниченной ответственностью (далее – ООО) признается созданное одним или несколькими лицами хозяйственное общество (юридическое лицо), уставный капитал которого разделен на доли; участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (ст. 2 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ (далее – Закон N 14-ФЗ)).
Индивидуальным предпринимателем (далее – ИП) признается гражданин, который зарегистрирован в установленном порядке в таком качестве и осуществляет без образования юридического лица предпринимательскую деятельность, т.е. самостоятельную, на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. ст. 2, 23 ГК РФ).
Как ООО, так и ИП подлежат обязательной государственной регистрации и постановке на налоговый учет во внебюджетных фондах и органе статистики. Постановка на учет в фондах как ИП, так и ООО производится автоматически на основании информации из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которая поступает в фонды в момент государственной регистрации. Фактически ИП или ООО получают извещение о постановке на учет.
При государственной регистрации как ИП, так и ООО в качестве юридического адреса может использоваться домашний адрес ИП или генерального директора ООО. Между тем отличительной особенностью ООО является то, что оно может быть зарегистрировано и по адресу арендуемого (или собственного) помещения, где будет располагаться исполнительный орган, в любом регионе страны. Государственная регистрация ИП осуществляется только по месту его жительства.
Процедура государственной регистрации ООО и ИП существенно не различается по степени сложности. Основное отличие данных процедур заключается в перечне документов, представляемых в регистрирующий орган (ст. ст. 12, 22.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон N 129-ФЗ)), и по размеру государственной пошлины за совершение регистрационных действий (для ИП государственная пошлина – 800 руб., для ООО – 4000 руб. – ст. 333.33 НК РФ). Сроки регистрации одинаковые – не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона N 129-ФЗ).
Выручка
Выручка – средства, которые получает хозяйствующий субъект за реализацию товара или предоставленные услуги. Часто под этим термином подразумевают реальные деньги, полученные продавцом и помещенные в кассу.
Когда покупатель приобретает продукцию с отсрочкой платежа, тогда деньги в кассу наступят немного позже. При этом доходы учитываются по факту зачисления. Деньги считают зачисленными с момента подписания договора о продаже. Таким образом, дневной доход увеличивается на полную стоимость товара, а не на сумму зачисленного аванса.
Кроме того, выручка бывает валовой и чистой. Первая включает весь объем средств, поступивших во время оплаты. Чистая выручка предполагает деньги, оставшиеся у ИП на руках после уплаты налогов, акцизов и пошлины.
Доход или прибыль
Доходом называют величину, на которую повышается капитал фирмы. При этом не учитываются зносы учредителей. Увеличение чистого дохода является основной задачей предпринимателя. Чистая прибыль ИП определяется путем вычитания от общей (валовой) прибыли всех возможных затрат.
В их число входят:
- возможные штрафы;
- налоги на прибыль физ. лиц;
- проценты по кредитам.
Какие налоги должен платить предприниматель напрямую зависит от выбранной им системы налогообложения.
Российская Федерация предоставляет широкий перечень возможных вариантов:
- ОСНО – общий вид налогообложения.
- УСН – упрощенная схема.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
- ЕСХН – при сельскохозяйственной деятельности.
- Патентный.
Платит ли ИП налог на прибыль? Нет. Обязательными плательщиками являются юридические лица. В свою очередь предприниматели делают взносы по НДФЛ. При этом декларация на прибыль для ИП не подается только при патентном варианте уплаты налогов, поскольку все требуемые для определения его размера показатели предприниматель предоставляет при подаче заявки. В остальных случаях отчет о прибыли ИП зависит от выбранного способа налогообложения.
На видео: Прибыль в розничной торговле (Управление ассортиментом)
Как посчитать чистую прибыль при УСН?
Основание для расчета чистой прибыли при УСН – бухгалтерский учет. В течение отчетного периода вы должны своевременно и достоверно отражать все хозяйственные операции. По итогам года при реформации баланса вы увидите результат на 84 счете, по которому будет отражена либо нераспределенная прибыль, либо непокрытый убыток.
Далее нам необходимо найти величину чистых активов. Она рассчитывается, как разница между активом и пассивом. В расчет берут не все показатели обеих сторон. Подробный расчет чистых активов изложен в приказе Минфина РФ и ФКЦБ РФ от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз. Изначально он принят для ОАО, но и общества с ограниченной ответственностью могут им воспользоваться.
В бухгалтерском учете организаций на общей системе налогообложения «чистая прибыль», подлежащая распределению – это финансовый результат года после вычета из него всех причитающихся налогов и иных платежей. Чистая прибыль при УСН в данном случае – конечный финансовый результат, из которого вычли налог, подлежащий уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Из этого следует, что в идеале прибыль распределять один раз в год. Объясню почему. Отчетный период на УСН – год. Налог мы платим авансом, а потом, в итоговой декларации смотрим, нужно ли доплачивать. Реформация баланса производится также – один раз в год. Поэтому, если вы выплачиваете дивиденды ежеквартально, существуют определенный риск: по итогам отчетного периода вы можете получить убыток.
Система уплаты налогов
При использовании предпринимателем общей системы требуется осуществлять уплату некоторых налогов. Например: НДС и 13% НДФЛ. Также необходимо выполнять плату за имущество ИП, транспорт, а также земельные ресурсы. Упрощенная схема включает сдачу необходимых деклараций и уплату налога согласно ставкам: 15% и 6% от дохода. Такая система обладает рядом преимуществ.
При УСН доходы налогоплательщики освобождаются от сбора:
- НДС.
- НДФЛ.
- Имущественного налога, если в бизнесе не использовались транспорт или земля.
Кроме того, при УСН налог насчитывается при условии наличия фактического дохода. Это правило не действует, если предприниматель находится на ОСНО. Сбор не производится в случае приостановки бизнеса и отсутствии дохода. К примеру, когда была прекращена торговля или предоставление каких-либо услуг.
Используя ЕНВД в году, бизнесмен должен платить налог по ставке 15%. Вмененный доход насчитывается соответственно примерной выручке от конкретного вида деятельности. Патентный вид включает уплату 6% от суммы вероятного дохода за год. Размер годовой суммы для бизнеса, находящегося на ЕНВД, рассчитывается с учетом специфики региона и рода деятельности.
Поскольку налог при использовании ЕНВД и патента исчисляется с учетом будущего дохода, то производить его уплату необходимо при любых обстоятельствах, даже при остановке бизнеса в период отчетного времени. Своевременные взносы в налоговую службу, сдача квартальных и годовых отчетов позволят избежать штрафных санкций или заморозки счетов.
Прибыль при УСН : основание для распределения, сроки и документальное оформление
Я хочу рассмотреть наиболее распространенную причину, из-за которой распределяют прибыль при УСН – выплата дивидендов. Обратимся для начала к законодательным актам. Чаще всего, налогоплательщиками упрощенной системы являются общества с ограниченной ответственностью. В Федеральном законе №14-ФЗ «Об ООО» нас интересует 28 статья. Распределять прибыль при УСН можно неоднократно, в течение календарного года: ежеквартально либо раз в год. А можно и единожды, по итогам отчетного периода. Основанием для этого служит решение собрания учредителей или единственного собственника. Также в Уставе общества при регистрации прописывается порядок распределения прибыли. Поэтому следует очень серьезно отнестись к составлению учредительного документа, когда фирма только создается. В том же законе есть положения, которые запрещают в некоторых случаях принимать решение о распределении чистой прибыли для выплаты дивидендов. Вся информация, касательно этого вопроса, содержится в ст.29.
Встречаются и ОАО на УСН. Если ваша фирма из этой категории, то необходимо руководствоваться Федеральным законом 208-ФЗ. Решение о выплате дивидендов может приниматься по итогам квартала, полугодия и года. Статья 43 Закона содержит положения, запрещающие в определенных случаях распределение прибыли.
И в том, и в другом случае выплата дивидендов оформляется решением учредителей или акционеров. Если прибыль распределяется по итогам года, то подписание документа происходит на общем собрании. Для ООО после завершения финансового периода собрание должно быть проведено в период с 1 марта по 30 апреля, для ОАО – период оканчивается 30 июня.
Прибыль распределяют на основании бухгалтерской отчетности и в решении прописывают, какую именно часть направить на дивиденды, каким образом ее распределить и в какие сроки выплатить. При этом данное решение не должно противоречить нормам, прописанном в Уставе вашей организации. Итога собрания учредителей или акционеров оформляют протоколом заседания.
Порядок использования прибыли
Как рассчитать прибыль ИП? Чистую прибыль можно высчитать путем определения разницы между доходом и расходом. При этом издержки – все траты бизнесмена, связанные с ведением бизнеса.
Некоторые специальные налоговые режимы изначально обладают определенным понятием дохода.
Распределение прибыли ИП происходит таким образом:
- проводятся отчисления всех необходимых налогов;
- оставшаяся сумма используется на усмотрение владельца фирмы.
Иногда требуется раздел прибыли, если в организации бизнеса принимали участие несколько учредителей. Операция снятия прибыли повторно налогом не облагается. ИП может взять требуемую сумму в любое время и осуществлять расходную операцию хоть ежедневно. Для этого не нужно оформлять какие-либо дополнительные документы.
На видео: Расчет прибыли
Разделение прибыли ИП.
Добрый день!
Ваш вопрос урегулирован следующими статьями Гражданского кодекса РФ:
Статья 1041. Договор простого товарищества
1. По договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) двое или несколько лиц (товарищей) обязуются соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.
2. Сторонами договора простого товарищества, заключаемого для осуществления предпринимательской деятельности, могут быть только индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.
3. Особенности договора простого товарищества, заключаемого для осуществления совместной инвестиционной деятельности (инвестиционного товарищества), устанавливаются Федеральным законом «Об инвестиционном товариществе».
Статья 1042. Вклады товарищей
1. Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи.
2. Вклады товарищей предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами.
Статья 1043. Общее имущество товарищей
1. Внесенное товарищами имущество, которым они обладали на праве собственности, а также произведенная в результате совместной деятельности продукция и полученные от такой деятельности плоды и доходы признаются их общей долевой собственностью, если иное не установлено законом или договором простого товарищества либо не вытекает из существа обязательства.
Внесенное товарищами имущество, которым они обладали по основаниям, отличным от права собственности, используется в интересах всех товарищей и составляет наряду с имуществом, находящимся в их общей собственности, общее имущество товарищей.
2. Ведение бухгалтерского учета общего имущества товарищей может быть поручено ими одному из участвующих в договоре простого товарищества юридических лиц.
3. Пользование общим имуществом товарищей осуществляется по их общему согласию, а при недостижении согласия в порядке, устанавливаемом судом.
4. Обязанности товарищей по содержанию общего имущества и порядок возмещения расходов, связанных с выполнением этих обязанностей, определяются договором простого товарищества.
Статья 1044. Ведение общих дел товарищей
1. При ведении общих дел каждый товарищ вправе действовать от имени всех товарищей, если договором простого товарищества не установлено, что ведение дел осуществляется отдельными участниками либо совместно всеми участниками договора простого товарищества.
При совместном ведении дел для совершения каждой сделки требуется согласие всех товарищей.
2. В отношениях с третьими лицами полномочие товарища совершать сделки от имени всех товарищей удостоверяется доверенностью, выданной ему остальными товарищами, или договором простого товарищества, совершенным в письменной форме.
3. В отношениях с третьими лицами товарищи не могут ссылаться на ограничения прав товарища, совершившего сделку, по ведению общих дел товарищей, за исключением случаев, когда они докажут, что в момент заключения сделки третье лицо знало или должно было знать о наличии таких ограничений.
4. Товарищ, совершивший от имени всех товарищей сделки, в отношении которых его право на ведение общих дел товарищей было ограничено, либо заключивший в интересах всех товарищей сделки от своего имени, может требовать возмещения произведенных им за свой счет расходов, если имелись достаточные основания полагать, что эти сделки были необходимыми в интересах всех товарищей. Товарищи, понесшие вследствие таких сделок убытки, вправе требовать их возмещения.
5. Решения, касающиеся общих дел товарищей, принимаются товарищами по общему согласию, если иное не предусмотрено договором простого товарищества.
Статья 1045. Право товарища на информацию
Каждый товарищ независимо от того, уполномочен ли он вести общие дела товарищей, вправе знакомиться со всей документацией по ведению дел. Отказ от этого права или его ограничение, в том числе по соглашению товарищей, ничтожны.
Статья 1046. Общие расходы и убытки товарищей
Порядок покрытия расходов и убытков, связанных с совместной деятельностью товарищей, определяется их соглашением. При отсутствии такого соглашения каждый товарищ несет расходы и убытки пропорционально стоимости его вклада в общее дело.
Соглашение, полностью освобождающее кого-либо из товарищей от участия в покрытии общих расходов или убытков, ничтожно.
Статья 1047. Ответственность товарищей по общим обязательствам
1. Если договор простого товарищества не связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, каждый товарищ отвечает по общим договорным обязательствам всем своим имуществом пропорционально стоимости его вклада в общее дело.
По общим обязательствам, возникшим не из договора, товарищи отвечают солидарно.
2. Если договор простого товарищества связан с осуществлением его участниками предпринимательской деятельности, товарищи отвечают солидарно по всем общим обязательствам независимо от оснований их возникновения.
Статья 1048. Распределение прибыли
Прибыль, полученная товарищами в результате их совместной деятельности, распределяется пропорционально стоимости вкладов товарищей в общее дело, если иное не предусмотрено договором простого товарищества или иным соглашением товарищей. Соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли ничтожно.
Снятие с расчетного счета
Как снять прибыль с расчетного счета в году?
Для получения денег индивидуальному предпринимателю доступно два способа:
- просто обналичить определенную сумму. Выполнить расходную транзакцию можно в любое время по чековой книжке. В квитанции требуется указать снятие прибыли или на личные расходы;
- перевести необходимые средства с предпринимательского счета на личный, открытый в любом банковском учреждении. В назначении платежа уместно указать: перевод на личную карту. Деньги, поступившие на личный счет бизнесмена уже можно использовать по своему усмотрению.
При проведении расходных операций банки взимают дополнительные комиссии. Их размер зависит от тарифов конкретной финансовой организации. Часто сбор за перевод на другой счет и за обналичивание средств отличается. Кроме того, банки могут устанавливать ограничения на размер сумм указываемых при расходных операциях.
Напоминание
Начинающему предпринимателю следует рассчитать прибыль и убытки ИП, взвесить рентабельность той или иной формы деятельности. Поскольку наличие бухгалтерских книг для индивидуального предпринимательства в настоящее время необязательно, многие от них отказались. Таким образом, точная сумма выручки контролируется не каждым владельцем.
Однако полезно проводить расчеты прибыли ИП от действующего бизнеса. Например, если деятельность затрагивает сферу услуг, можно высчитать примерную прибыль с одного договора с учетом всех расходов. Чтобы фирма была доходной, важно анализировать все движения средств на каждом этапе ее развития.
