Образец заявления с описью документов к декларации 3-НДФЛ

Готовим документы для налоговиков

• Журнал «Арсенал предпринимателя» ноябрь 2015
• Рубрика Взаимоотношения с госорганами

Полистать демо-версию печатного журнала

• Косульникова Марина | главный бухгалтер ООО «Галан»

При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять инспекторам необходимые документы. В каком виде необходимо передавать документы? Как правильно заверять бумажные копии, если документ многостраничный или это подшивка документов? Когда должны быть поданы документы в электронном виде? Как составить опись документов для проверяющих? В какие сроки следует представить документы в ходе камеральной, выездной и встречной проверок? Какая ответственность грозит за невыполнение требований ­инспекторов? Обо всем этом и пойдет речь в нашей статье.

Инспектор, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые документы. Как правило, способ их представления выбирает налогоплательщик. Рассмотрим, как правильно ­подготовить и передать документы в налоговую инспекцию.

В каком виде представлять документы

При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять необходимые документы. Это можно ­сделать следующими способами (абз. 1 п. 1 ст. 93 и абз. 3 п. 5 ст. 93.1 НК РФ):

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Способ представления определяется организацией самостоятельно (письмо ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315).

Бумажные экземпляры

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий (абз. 2 п. 1 ст. 93 НК РФ).

К сведению СвернутьПоказать

Копия документа – это экземпляр документа, полностью воспроизводящий информацию подлинника документа (п. 23 ГОСТ Р 7.0.8-20131).

Выписка из документа – это копия части документа, заверенная в установленном порядке (п. 26 ГОСТ Р 7.0.8-2013).

Имейте в виду, что в случае необходимости налоговый орган вправе ознакомиться с подлинниками документов (абз. 5 п. 2 ст. 93 НК РФ). Такая необходимость может возникнуть, в частности, в случае обнаружения несоответствия предоставленных сведений и сведений, содержащихся у налоговой, а также в случае сверки копий документов с их ­подлинниками (письмо Минфина РФ от 11.01.2009 № 03-02-07/1-1).

Заверяем копии

Заверенная копия документа – это копия, на которой в соответствии с установленным порядком проставлены реквизиты, обеспечивающие ее юридическую значимость (п. 25 ГОСТ Р 7.0.8-2013).

При заверении соответствия копии документа ниже реквизита «Подпись» проставляют (п. 3.26 ГОСТ Р 6.30-20032):

• заверительную надпись «Верно»;
• должность лица, заверившего копию;
• личную подпись;
• расшифровку подписи (инициалы, фамилию);
• дату заверения.

Образец заверения см. в Примере 1.

Пример 1 СвернутьПоказать

Обратите внимание: налоговики не могут требовать нотариальное удостоверение копий документов (абз. 2 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Многостраничные документы

Чиновники в письмах ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-2/[email protected] и Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142 (направлено ­письмом ФНС России от 29.08.2014 № АС-4-2/17341) разъяснили порядок заверения многостраничных документов. В данном случае возможно как заверение каждого отдельного листа копии документа, так и прошитие многостраничного документа и заверение его в целом.

При прошивке многостраничного документа необходимо:

• обеспечить возможность свободного чтения текста каждого документа;
• исключить возможность механического расшития подшивки;
• обеспечить возможность свободного копирования каждого отдельного листа документа;
• осуществить последовательную нумерацию всех листов в подшивке и при заверении указать общее количество листов в подшивке (кроме отдельного листа, содержащего заверительную надпись).

На оборотной стороне последнего листа (либо на отдельном листе) должны быть проставлены следующие реквизиты:

• заверительная надпись «Верно»;
• должность лица, заверившего копию;
• личная подпись;
• расшифровка подписи (инициалы, фамилия);
• дата заверения;
• надпись «Всего пронумеровано, прошнуровано, скреплено печатью _____ листов» (количество листов указывается словами).

Образец заверения см. в Примере 2.

Пример 2 СвернутьПоказать

Подшивка документов

НК РФ не предусмотрено представление в инспекцию подшивки документов, заверенной на обороте последнего листа последнего документа. Чиновники считают, что заверена должна быть каждая копия документа, а не подшивка этих документов. Данный вывод прозвучал в письмах ФНС России от 02.10.2012 № АС-4-2/16459 и Минфина России от 29.10.2014 № 03-02-07/1/54849, от 11.05.2012 № 03-02-07/1-122, от 24.10.2011 № ­03-02-07/1-374.

Арбитражная практика по данному вопросу противоречива. Часть ­судей считает, что заверенная подшивка документов правомерна.

Судебная практика СвернутьПоказать

Арбитры пришли к выводу о том, что своевременное представление обществом копий истребованных инспекцией документов, оформленных в виде подшивки, содержащей удостоверительную надпись уполномоченного лица, не является отказом от их представления и не может быть расценено как непредставление документов вообще. Указанный вывод прозвучал в постановлениях ФАС Центрального округа от 01.11.2013 по делу № А54-8663/2012 и Западно-Сибирского округа от 30.08.2012 по делу № А75-10187/2011.

В то же время, мы нашли судебные акты, где сказано, что заверена должна быть каждая копия документа, а не подшивка этих документов.

Судебная практика СвернутьПоказать

Судом установлено, что заявителем в ИФНС представлена подшивка документов, содержащая на оборотной стороне одного из документов следующую запись: «Всего пронумеровано и прошнуровано, скреплено печатью 270 (двести семьдесят) листов. Копия. Верно. Представитель ООО «Тривиум-ХХ1″ экономист Лазуткина Е.Г. 05.08.2008 г.». Арбитры решили, что данный факт свидетельствует о представлении обществом копий документов, не заверенных должным образом (постановление ФАС Московского округа от 05.11.2009 № КА-А41/11390-09 (определение ВАС РФ от 17.02.2010 № ВАС-946/10)).

Электронные документы

Если истребуемые документы составлены в электронной форме по установленным форматам, то налогоплательщик вправе направить их в инспекцию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) (абз. 3 п. 2 ст. 93 НК РФ).

Порядок направления требования о представлении документов (информации) и порядок представления документов (информации) по требованию налогового органа в электронном виде по телекоммуникационным каналам утвержден приказом ФНС РФ от 17.02.2011 № ­ММВ-7-2/[email protected] (далее – Порядок).

Налогоплательщик получает в течение следующего рабочего дня после отправки истребуемого документа в электронном виде (п. 21 Порядка): 1) подтверждение даты отправки; 2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме.

При получении от инспекции квитанции о приеме документа в электронном виде исчезает необходимость представлять данный документ в инспекцию на бумажном носителе (п. 5 Порядка). Если вы не получили квитанцию, то истребуемый документ нужно направить в инспекцию на бумажном носителе в установленный срок (п. 24 ­Порядка).

Учтите, что представление документов в электронной форме допускается только в том случае, если они составлены по форматам, установленным ФНС России. Если документы составлены в электронной форме не по установленным форматам, то их следует распечатать на бумажном носителе и в виде заверенных копий представить в налоговый орган. На это было указано в письмах ФНС России от 09.09.2015 № ­СА-4-7/15871, от 07.09.2015 № ­ЕД-4-2/15669, от 29.05.2013 № ­ЕД-4-3/[email protected] и ­Минфина РФ от 11.01.2012 № ­03-02-07/1-1, от 11.01.2012 № ­03-02-07/1-2.

К сведению СвернутьПоказать

В конце мая 2015 г. в первом чтении был принят проект Федерального закона № 688389-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части совершенствования налогового администрирования»3. Документ затрагивает порядок представления истребуемых документов в налоговые органы в электронной форме. Предлагается на проверяемое лицо возложить обязанность по перечислению представляемых документов в описи с указанием наименования и индивидуальных признаков каждого документа.

Составляем опись документов в налоговую — образец

Мы пишем обо всем, что может заинтриговать реальных либо будущих предпринимателей. муниципальный архив объясняет, какие конкретно документы следует передать и как их оформлять. Опись нужна также для приложения документов к исковому заявлению при воззвании в трибунал. Если при проверке налоговой инспекции, когда необходимо отыскать либо подтвердить какую-то информацию, сотрудник не может отыскать нужные документы, то он может быть наказан, а предприятие получит штраф. Опись документов для передачи другим лицам.Опись документов для передачи в налоговую эталон будет представлен ниже по соц вычету на исцеление включает.При передаче копий документов на проверку в инспекцию, в описи следует указать каждый из их.

Рекомендуем прочесть: Выписка из егрн онлайн официальный сайт росреестра

Как составить исковое заявление в суд о взыскании денежных средств? Форма, правила, порядок написания иска зафиксированы в ст. В этой описи должна присутствовать вся без исключения информация о договоре и предлагающихся документах в левом углу располагается название отправителя, это может быть штамп организации справа указывается наименование компании, фамилия, имя и отчество руководителя составляется таблица со следующими обязательными столбцами порядковый номер, наименование, дата, количество экземпляров и листов внизу страницы ставится информация об отправителе и получателе этих документов, указывается дата, ф. Документ адресован правлению сро в строительстве, оформляется на фирменном бланке заявителя или стандартном листе формата а4.

Опись документов

Налоговики не вправе требовать у проверяемого лица документы, ранее представленные в инспекцию при проведении камеральных или выездных проверок. Правда, указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в инспекцию в виде подлинников, которые впоследствии были возвращены, а также на ситуации, когда ­документы были утрачены вследствие непреодолимой силы (п. 5 ст. 93 НК РФ).

Для того чтобы соблюсти ограничение на повторное истребование документов, чиновники рекомендуют налогоплательщикам представлять документы с сопроводительным письмом и описью (письмо Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142).

Если они направляются в бумажном виде, то опись составляют в свободной форме (Пример 3).

Пример 3 СвернутьПоказать

Для ценных почтовых отправлений можно выбрать услугу – опись вложения. К письму в этом случае прикладывается юридически значимое описание содержимого. Письмо с описью представляется в почтовое отделение в открытом виде и с заполненным в двух экземплярах бланком описи по форме 1074. Заполнить бланк можно на официальном сайте Почты России5.

Если документы отправлены в электронной форме по ТКС, то и опись составляется в электронном формате. Приказом ФНС России от 29.06.2012 № ММВ-7-6/[email protected] утвержден формат описи документов, направляемых в инспекцию в электронном виде по ТКС, который включает и форматы документов, указанных в описи и представленных в виде скан-образов.

Составляем опись документов в налоговую

При этом формат указанной описи не регламентирован. Некоторые налоговые инспекции самостоятельно выбирают ее вид, однако это не мешает налогоплательщику применять свой вариант описи. При этом в описи документов в налоговую по требованию (по образцу, представленному ниже) должна содержаться вся обосновывающая вычет документация.

• 3-НДФЛ;
• справку 2-НДФЛ;
• контракт на лечение;
• справку из медучреждения об оплате лечения;
• платежные документы, подтверждающие расходы на лечение (квитанции, чеки, платежки и т.д.);
• документ, подтверждающий родство (по вычетам для близких родственников);
• свидетельство о заключении брака (по вычетам для мужа или жены);
• заявление на возврат (если опись и заявление не обобщены).

Рекомендуем прочесть: Заплатить налоги онлайн без комиссии официальный сайт

Сроки предоставления документов

Камеральные и выездные проверки

Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 рабочих дней (20 дней – при проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения ­соответствующего требования (п. 3 ст. 93 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Пример 4 СвернутьПоказать

Бизнесмен 30.10.2015 получил требование о представлении документов на камеральную проверку.

В данном случае крайний срок представления документов — 16.11.2015. Дело в том, что в подсчет берутся только рабочие дни: 2, 3, 5, 6, 9, 10, 11, 12, 13, 16 ноября.

Если ИП не имеет возможности представить требуемые документы в течение установленного срока, то можно попросить отсрочку (Пример 5). Сделать это надо в течение дня, следующего за днем получения требования. В уведомлении указывают причины, по которым документы не могут быть представлены вовремя, и новый срок ­представления ­документов (п. 3 ст. 93 НК РФ).

В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) инспекции вправе продлить сроки представления документов или отказать, о чем выносится отдельное ­решение (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Отметим, что арбитры не раз говорили, что законодательство не допускает немотивированного, произвольного отказа налоговиков в про­длении срока представления документов при наличии соответствующего ходатайства налогоплательщика.

Пример 5 СвернутьПоказать

Судебная практика СвернутьПоказать

НК РФ предусматривает наряду с правом налогового органа продлить срок представления документов право налогоплательщика обратиться с ходатайством о про­длении такого срока в случае, если требуемые документы не могут быть представлены в указанный срок (постановление ФАС Поволжского округа от 22.01.2009 по делу № А55-8517/2008).

Налоговый орган в случае отказа в продлении срока для представления документов обязан мотивировать такой отказ (постановление ФАС Северо-Западного ­округа от 12.11.2010 по делу № А44-152/2010).

При продлении срока представления документов налоговики учитывают указанные налогоплательщиком причины, объем документов, наличие факта частичного представления документов, сроки, в которые проверяемое лицо по его уведомлению может представить документы. Таким образом, ИФНС самостоятельно определяет, на какой период возможно продлить срок подачи документов (письмо Минфина РФ от 05.08.2008 № 03-02-07/1-336).

К сведению СвернутьПоказать

В случае направления требования налоговым органом по почте заказным ­письмом датой его получения считается 6-й рабочий день со дня отправки письма (п. 6 ст. 6.1, абз. 3 п. 4 ст. 31 НК РФ). При этом указанный срок не ставится в зависимость от фактической даты получения налогоплательщиком данного требования (письмо Минфина РФ от 06.05.2011 № 03-02-07/1-159).

Встречные проверки

Требование о представлении документов в случае встречных проверок следует исполнить в течение 5 рабочих дней со дня получения. Второй вариант – в тот же срок налогоплательщик сообщает, что не располагает указанными документами (п. 5 ст. 93.1 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Образец ­уведомления для такой ситуации см. в Примере 7.

Пример 6 СвернутьПоказать

ИП 02.11.2015 получил требование о представлении документов по встречной проверке. В данном случае крайний срок представления документов ? 10.11.2015, поскольку в подсчет берутся только рабочие дни: 3, 5, 6, 9, 10 ноября.

Пример 7 СвернутьПоказать

Срок представления документов также может быть увеличен по ходатайству лица, у которого истребованы документы (п. 5 ст. 93.1 НК РФ).

Образец описи документов для сдачи в налоговую | ОКБУХ

Опись документов в налоговую — образец этой формы понадобится, если в налоговую представляется целый пакет документов. Существует ли регламент, по которому должна быть составлена опись бумаг, передаваемых налоговикам, или ее можно составить в свободной форме, расскажем в нашей статье.
Бланк описи документов для налоговой — утвержден или нет?

Опись документов для налоговой к 3-НДФЛ — образец по социальному вычету

Опись документов к декларации 3-НДФЛ — образец по имущественному вычету

Бланк описи документов для налоговой — утвержден или нет?

В нашей стране доходы физлиц облагаются подоходным налогом. Этому налогу отведена гл. 23 НК РФ. В кодексе также можно найти список вычетов (стандартные, социальные, имущественные и пр.), которые уменьшают доход, учитываемый при расчете налога.

Заявляя право на вычет, представляя 3-НДФЛ налоговикам, физическое лицо должно представить подтверждающие документы. Передаваемые бумаги должны сопровождаться описью. В НК РФ не приведен конкретный ее бланк. Есть инспекции, рекомендующие своим налогоплательщикам определенный формат описи.

При этом налогоплательщикам позволительно передавать документы с собственным вариантом описи.

Приведем возможный образец описи документов в налоговую на примерах чаще всего заявляемых налогоплательщиками вычетов — имущественном и социальном.

Опись документов для налоговой к 3-НДФЛ — образец по социальному вычету

Как же может выглядеть опись документов в налоговую, если физлицо претендует на социальный вычет?

С целью получения такого вычета физлицом должны быть представлены документы, свидетельствующие, что им были понесены соответствующие траты. Так, вычет на учебу ребенка подтверждается комплектом бумаг:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка формы 2-НДФЛ;
• копия паспорта;
• копия договора с вузом;
• копия лицензии вуза;
• документы, фиксирующие плату за учебу;
• копия свидетельства о рождении;
• справка из учебного учреждения, выданная ребенку, что он учится очно.

Опись документов в налоговую — образец для передачи приведенных выше документов:

Опись документов к декларации 3-НДФЛ — образец по имущественному вычету

Для подтверждения имущественного вычета, например на покупку квартиры, у физлица должен быть почти такой же комплект бумаг, как при заявлении на социальный вычет, но приложенные документы должны свидетельствовать о расходах, понесенных на покупку недвижимости.

Итак, в ИФНС надлежит подать:

• декларацию;
• справку о доходах;
• документы, фиксирующие плату за квартиру;
• договор купли-продажи квартиры и акт приема-передачи.

Физлицо должно заполнить соответствующее заявление на возврат положенных сумм, если оно намеревается вернуть налог из бюджета. Для получения уведомления (впоследствии передаваемого работодателю) заявление на возврат не требуется.

Образец описи документов в налоговую в этом случае может быть составлен по типу предыдущего примера. В описи необходимо перечислить наименования всех передаваемых документов, с указанием их номеров (если есть), дат и страниц, в конце лучше отразить общее количество передаваемых в ИФНС страниц.

***

Передача документов в налоговые органы сопровождается описью этих бумаг. Законодательно утвержденной формы описи нет, но есть общие рекомендации по ее составлению.

Опись документов в налоговую — образец этой формы понадобится, если в налоговую представляется целый пакет документов. Существует ли регламент, по которому должна быть составлена опись бумаг, передаваемых налоговикам, или ее можно составить в свободной форме, расскажем в нашей статье.

Continue reading

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/obrazets-opisi-dokumentov-dlya-sdachi-v-nalogovuyu

Ответственность

Камеральные и выездные проверки

Если бизнесмен не представил в установленный срок документы, он будет оштрафован в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126, п. 4 ст. 93, п. 6 ст. 93.1 НК РФ). Причем размер штрафа увеличивается до 400 рублей за каждый документ, если в течение года он совершит аналогичное повторное нарушение (п. 2 и п. 3 ст. 112, п. 4 ст. 114 НК РФ, письмо Минфина России от 24.07.2012 № 03-02-08/64).

Отметим, что налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, если число не представленных им документов не определено с достоверностью. Установление размера штрафа исходя из предположительного наличия хотя бы одного из числа запрошенных видов документов недопустимо (письмо Минфина России от 17.10.2013 № ­03-02-08/43377).

Судебная практика СвернутьПоказать

Если требование о представлении необходимых для камеральной налоговой проверки документов не исполнено налогоплательщиком по причине истребования документов, которые не относятся к предмету проверки, или по причине неопределенности истребуемых документов, то оснований для применения ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, не имеется (постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2008 № 15333/07).

Кроме того, за непредставление в установленный срок в инспекцию документов налагается административный штраф на должностных лиц – от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Встречные проверки

В данном случае отказ лица представить имеющиеся у него документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налоговиков карается штрафом в размере 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ).

Судебная практика СвернутьПоказать

В п. 2 ст. 126 НК РФ субъект правонарушения – не сам налогоплательщик, а третье лицо, у которого имеются документы, содержащие сведения об интересующем налоговый орган налогоплательщике (п. 18 информационного письма ­Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Также за непредставление в установленный срок в налоговые органы документов налагается административный штраф на должностных лиц – от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Если истек срок хранения документов

По нашему мнению, если истребуемые документы не представлены в связи с истечением срока их хранения, то ни о каких штрафах по ст. 126 НК РФ речи быть не может.

Судебная практика СвернутьПоказать

Суд установил, что требуемые документы не были представлены в связи с истечением срока их хранения. Поэтому арбитры признали необоснованным привлечение заявителя к налоговой ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с отсутствием его вины (постановление ФАС Дальневосточного округа от 03.06.2013 № ­Ф03-6629/2012).

Арбитры отмечают, что согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны только в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в т.ч. ­документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов.

Судебная практика СвернутьПоказать

В отношении привлечения налогоплательщика к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 126 НК РФ, за непредставление налоговому органу счета-фактуры от 31.10.1997 суды исходили из отсутствия оснований для привлечения к ответственности в связи с истечением срока хранения первичных документов (постановление ФАС Уральского округа от 17.11.2009 № Ф09-8891/09-С3 (определение ВАС РФ от 04.03.2010 № ВАС-1745/10)).

Сноски

СвернутьПоказать

1. «ГОСТ Р 7.0.8-2013. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и ­определения» утвержден приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст (далее – ГОСТ Р 7.0.8-2013). Вернуться назад
2. «ГОСТ Р 6.30-2003. Государственный стандарт Российской Федерации. Унифицированные системы документации. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов» утвержден постановлением Госстандарта России от 03.03.2003 № 65-ст (далее – ГОСТ Р 6.30-2003). Вернуться назад
3. https://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/%28Spravka%29?OpenAgent&RN=688389-6 Вернуться назад
4. Приложение № 1 к Порядку приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений, утвержденному приказом ФГУП Почта России от 17.05.2012 № 114-п. Вернуться назад
5. https://pochta.ru/form?type=F107 Вернуться назад

Полистать демо-версию печатного журнала

Ответ на требование о предоставлении документов в налоговую

Я зарегистрирована в качестве ИП и применяю общую систему налогообложения. За прошлый, то есть 2010, год в инспекцию представлена декларация 3-ндфл, которая сформирована на основании данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя. В конце июня из налоговой пришло требование со ссылкой на п. 3 ст. 88 Налогового кодекса представить реестр документов, подтверждающих произведенные расходы. Я принесла в инспекцию эту самую Книгу, но у меня ее не приняли. Сказали, что им нужен именно реестр. Правомерно ли требование инспекторов? Я даже формы такого реестра не нашла. В соответствии с п. 3 ст. 88 Налогового кодекса в случае, если.

Система налогообложения и налоговые органы России

Все лица, зарегистрированные или постоянно пребывающие на территории Российской Федерации, платят налоги со своих доходов и принадлежащего имущества.

Налоговая система страны разделена на три уровня:

• федеральный;
• региональный;
• местный.

Правильное оформление документов является основой работы с ИФНС

Законодательную базу налоговой системы России составляют:

• Конституция;
• Налоговый кодекс России;
• Уголовный кодекс России;
• Законодательные акты субъектов Российской Федерации;
• Нормативные правовые акты органов местного самоуправления;
• Разъяснения уполномоченных органов государственной власти и судебные решения.

Понимание принципов работы налоговой системы упростит взаимодействие с уполномоченным органом

При этом налогообложение затрагивает следующие моменты:

• принципы налогового обременения, размеры платежей и случаи освобождения от них;
• порядок платежей;
• права и обязанности государства в лице уполномоченных органов и налогоплательщиков;
• санкции за неисполнение, ненадлежащее исполнение или умышленное уклонение от обязательств;
• контроль за исполнением сторонами своих обязательств.

Важно! Налоговым органам запрещено требовать повторного представления документов, за исключением случаев, установленных п. 5 ст. 93 НК РФ. Подтверждением представления документов по требованию налогового органа являются: опись, реестр с отметкой ИФНС России о получении; почтовая квитанция, опись вложения в ценное письмо, уведомление; квитанция спецоператора, подтверждающая получение документов.

Несмотря на всю сложность системы взыскания налогов для рядового плательщика наибольшую проблему составляет заполнение отчётных форм и их своевременная и полная сдача в налоговый орган. Опись документов для налоговой – это образец вспомогательного документа при общении с уполномоченным органом, который значительно экономит время и помогает избежать конфликтов, а также предотвращает вероятность повторного представления предмета проверки.

Когда нужна опись?

Налоговые органы не только выступают оператором налоговых платежей, но и осуществляют контрольно-надзорные функции.

Физические лица сталкиваются с необходимостью представить пакет документов при оформлении имущественного вычета или декорации 3-НДФЛ, а юридические – при проверочных мероприятиях, например – камеральных проверках. ФНС имеет право письменно потребовать у налогоплательщика пакет документов с целью проведения проверки.

Возить в налоговую при камеральных проверках коробки с документами уже давно не актуально!

При проведении мероприятий налогового контроля налогоплательщики обязаны представлять необходимые документы. Это можно сделать следующими способами:

• лично или через представителя;
• по почте заказным письмом;
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Важно! Письмом ФНС России от 25.11.2014 № ЕД-4-2/24315 дано пояснение, что способ представления документации определяется организацией самостоятельно.

Нужно понимать, что специалисты налоговых органов ежедневно обрабатывают значительные объемы бумаг. Наличие подтверждённого сторонами списка передаваемых документов – это гарантия спокойной работы.

Опись – это заверенный плательщиком перечень сданных им в налоговую договоров, квитанций, чеков и т.д. Для такой формы, как опись в налоговую о предоставлении документов образец законодателем или уполномоченным органом не установлен. Но, это не означает, что при отсутствии установленной формы к акту не предъявляется никаких требований.

Функциональное назначение описи – подтверждение одной стороной факта передачи, а другой стороной – факта получения документов. Поэтому оформить её нужно соответствующе.

Опись документов для передачи в налоговую (образец)

О том, как подать в налоговые органы декларацию о доходах и оформить опись документов в налоговую к 3-НДФЛ, мы уже рассказывали в одной из наших статей. Незатронутой осталась тема формирования пакета документов и сопровождающего документа – описи, для последующей передачи документов, запрашиваемых ИФНС.

Опись документов в налоговую составляется в двух экземплярах, один из которых передается вместе с пакетом подтверждающих документов в налоговые органы, в второй экземпляр, на котором специалист ИФНС должен проставить дату принятия документов к рассмотрению и регистрационный входящий номер – хранится у налогоплательщика.

Оформление описи

Опись от организации может быть составлена лицом:

• ответственным за передачу информации (например, архивариус при выемке архивных данных за закрытые налоговые периоды);
• ответственным за взаимодействие с налоговыми органами (представители бухгалтерии).

Физическое лицо подписывает опись самостоятельно. В случае если оформление осуществляется через представителя, подпись ставится им.

Можно составить как на фирменном бланке организации, так и простых листах офисной бумаги. В последнем случае юридическим лицам лучше заверить подпись ответственного лица печатью организации.

Лицом, уполномоченным подписывать опись от организации, может быть:

• руководитель, как первое лицо, осуществляющее представительские функции;
• главный бухгалтер, как лицо, ответственное за организацию бюджетного учёта в организации;
• специалист по налоговой отчётности.

При отсутствии законодательных норм, организационные моменты лучше уточнять у представителя ФНС, проводящего проверочные мероприятия.

Опись документов в налоговую по требованию образец оформления посмотреть здесь.

Пример описи для документов юридического лица

Вид описи соответствует требованиями делопроизводства, предъявляемыми к письмам:

• В правом верхнем углу указывается адресат – районная налоговая инспекция, проводящая проверку и её почтовый адрес, узнать который можно на официальном сайте госоргана.
• Если документы предоставляют в ответ на письмо инспекции, следует указать реквизиты исходного запроса – дату и номер. На бланках писем для этого, как правило, предусмотрены специальные графы. При оформлении описи в свободной форме можно начать её, например, с фразы «В ответ на запрос ИФНС России от 12.07.2018 №…» или «Согласно полученному требованию о предоставлении документов от 12.07.2018 №…».
• Опись, представленная физическим лицом должна иметь дату составления, а представленная организацией – дату и номер регистрации.

Пример описи для документов физического лица

При направлении всего пакета почтой в конверт следует вложить еще и опись вложения, которая будет отличаться тем, что в неё войдёт и само сопроводительное письмо к документам.

Помимо адресата и возможной преамбулы, основу текста составляет описание.

Перечислят документацию лучше столбиком, проще всего это сделать в табличной форме по шаблону:

Важно! Обязательно нужно указать оригинал это или копия.

Пример. При оформлении в соответствие со статьёй 93 НК РФ налоговых вычетов по первичной налоговой декларации по НДС, указать в описи «договоры на реализацию товаров с приложением дополнительных соглашений» будет неверно.

Лучше дать следующее описание:

Следует отмечать и то, какая копия представляется:

• заверенная копия;
• нотариально заверенная копия.

Важно! Согласно пункту 2 статьи 93 НК РФ, если налогоплательщик передает в инспекцию истребованный пакет на бумажном носителе, то он обязан сдавать заверенные копии.

Согласно ГОСТу, если документ, с которого снята копия, заканчивается подписью, то непосредственно после подписи, а если таковой нет, то после текста, ставится оттиск штампа или делается надпись «Верно». Ниже указывается должность лица-заверителя, ставится его подпись и расшифровка к ней, дата заверения.

О заверении копий, представляемых в налоговые органы есть разъяснительное письмо Минфина России от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142.

Опись составляется в двух экземплярах, один из которых направляется в налоговую, а второй остаётся у налогоплательщика. На втором экземпляре следует взять отметку ответственного лица о приёме.

Рекомендации по оформлению описи

Как уже отмечалось, строгих правил по оформлению здесь не предусмотрено. Все же есть некоторые рекомендации, которые стоит учитывать при заполнении бланка.

Начнем с того, что в описи должна содержаться достаточно полная информация о документе, которая впоследствии позволила бы его установить. Стоит включить:

• название;
• дату составления;
• регистрационный номер;
• наименование второй стороны сделки.

Вместе с тем не стоит вписывать в бланк несущественные подробности. Требования в разных регионах могут отличаться. Поэтому до того, как отправили пакет бумаг с описью, целесообразно проконсультироваться с сотрудниками местной налоговой инспекции.

​

Наименования рекомендуется располагать в определенном порядке. Вначале идут бланки, полученные от вышестоящих учреждений, это могут быть постановления или приказы. Далее указывают сметы и так далее.

Последствия непредставления

Игнорирование запроса инспекции может быть накладно. Как финансово, так и репутационно

При незаконном несообщении или сообщении позже указанного срока провинившимся лицом предусмотренных законом данных наказывается наложением штрафа в размере 5 000 руб.*, а если подобное повторится в течение календарного года, сумма штрафа может составить уже 20 000 руб.*

Ненаправление в ФНС в установленный законом срок документации и (или) иных предусмотренных законом данных наказывается штрафом в размере 200 руб.* за каждый непереданный документ.

Должностное лицо, отказавшееся направить инспекторам необходимые документы о налогоплательщике или уклоняющееся от этой обязанности (или же направившее бумаги с заведомо неверными данными), будет оштрафовано на 10 000* (фирмы, ИП) или на 1 000 руб.* (физлица, кроме ИП).

Оформление описи – незначительная затрата времени, которая может существенно сэкономить время, силы и нервы при общении с Налоговой инспекцией. А также помочь отстоять свои законные права и интересы.

*Суммы штрафов актуальны на июль 2021 года.

Простые налоги

Объясните пожалуйста, могу ли я получить налоговый вычет от государства, если я приобрела в 2021году дом в пригороде?А пенсионеркой стала год назад, но еще работаю. Разъясните, пожалуйста, и какие документы нужно собрать?

Добрый день. Подскажите какие документы нужно заполнить и подготовить и от кого подаются документы от мужа или жены? Мы продали квартиру в 2021г. (была в собственности мужа), и приобрели квартиру в течении месяца в 2021г.(записали как собственность жены). Старая квартира в собственности мужа находилась менее года. Продажа и покупка осуществлялась за одну и туже сумму (2 060 000руб.).

Рекомендуем прочесть: Подходит Ли Справка 2 Ндфл Для Оформления Детского Пособия До 15 Лет

Опись документов для налоговой

Опись документов для налоговой – это документ, который составляется налогоплательщиком по запросу налоговой службы и прилагается к документам, указанным в нем. Налоговая служба имеет полное право потребовать у налогоплательщика определенный пакет документов с целью проверки начисления им налоговой базы по всем или отдельному виду налогов. Как правило, требуются документы за определенный период времени, о чем обязательно должно быть указано в запросе.

Унифицированной формы описи не существует, она составляется на фирменном бланке налогоплательщика или стандартном листе. В правом верхнем углу указывается, куда и на имя кого направляются документы, сопровождаемые описью. Как правило, опись направляется на имя руководителя налоговой службы соответствующего региона.

Опись документов используется совместно с описью вложения в письмо, если документы высылаются по почте. В этом случае опись документов дополнительно детализирует состав передаваемых документов, в то время как опись вложения содержит обобщенный список.

В левом углу проставляется дата составления описи и ее регистрационный номер в документообороте налогоплательщика. Основной текст документа рекомендуется начинать со слов «Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов….». В основном тексте необходимо указать номер и дату запроса, полученного от налоговой службы, к исчислению налоговой базы по какому именно налогу имеют отношение направляемые документы, а также за какой отчетный период они направляются.

В перечне документов, напротив каждого из них указываются количество листов и экземпляров документа, проставляется отметка о том оригинал это или копия, а также отмечается есть ли на них печать. Опись подписывается руководителем организации налогоплательщика. Стоит отметить, что после получения документов сотрудником налоговой службы нелишним будет попросить расписку, подтверждающую его, заверенную подписью и печатью. За непредставление затребованных документов налогоплательщику грозит штраф согласно п.1 ст. 126 Налогового кодекса РФ.

В каком случае требуется составить опись

Чтобы установить правильность определения налоговой базы, инспекция вправе запрашивать у налогоплательщиков пакет бумаг. В ответ на полученный запрос о предоставлении документов предприниматель или организация подготавливают затребованные бланки и составляют опись. Она прилагается к общему пакету.

В некоторых случаях документацию пересылают в налоговую по почте. В таком случае дополнительно потребуется составить опись вложения. В чем разница между этими бланками?

1. Опись вложения – обобщенный перечень передаваемых бланков.
2. Опись документов – конкретный состав пакета с бумагами для передачи.

Налоговый кодекс (пункт 1 статьи 126) обязывает налогоплательщиков передавать все данные по запросу инспекции. В противном случае предприятию может быть начислен штраф.