Светлана из Казани дает частные уроки английского языка. Она неплохо зарабатывает, но весь ее доход — неофициальный. Из-за этого ей сложно получить кредит и визу в другую страну. Но недавно Светлана узнала, что можно получить статус самозанятого, платить небольшой налог — и проблем со справками о доходе не будет. Рассказываем, кто может зарегистрироваться как самозанятый и для чего это делать.
Кто такой самозанятый?
Согласно самозанятый — это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход
(НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль.
Сейчас получить статус самозанятого могут жители 23 регионов России: Москвы, Санкт-Петербурга, Московской, Ленинградской, Калужской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской и Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономных округов, Башкирии и Татарстана.
В других регионах с 1 июля 2021 года налог на профессиональный доход может быть введен решением местных властей.
Кто такие самозанятые граждане
Еще 5 лет назад, летом 2013 года вице-премьер О. Голодец рассказала, что правительству неизвестно, чем заняты 20 миллионов трудоспособных граждан страны. Непонятно, из каких источников они получают средства на жизнь. Понятно, что такие люди живут не духом святым, деньги они получают, просто официально на работу не оформлены. Ведь работодатель обязан будет платить за них еще достаточно приличную сумму взносов.
К таким людям относятся граждане, сдающие квартиру внаем, женщины, шьющие знакомым одежду, многие другие категории. Но чаще всего самозанятые встречаются в розничной торговле.
По определению самозанятый — человек, который самостоятельно осуществляет некоторые виды коммерческой деятельности. Естественно, если она приносит доход. То есть, они сами для себя являются работодателями, сами ищут работу, отвечают за вероятные риски. Но не стоит путать их с индивидуальными предпринимателями.
Сколько составляет налог на профессиональный доход?
Есть два вида ставок для самозанятых. Какая именно будет использоваться в вашем случае, зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:
- 4% — если деньги пришли от физического лица;
- 6% — если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Эти ставки не будут меняться до конца 2028 года.
Ученики Светланы– это в основном взрослые люди, которые хотят подтянуть разговорный английский перед отпуском или командировкой. За урок она берет 1000 рублей. Если Светлана зарегистрируется как самозанятая, то будет отчислять в налоговую 4% от своего дохода– 40 рублей за урок. Если бы Светлана заключила договор с компанией, которая оплачивает занятия для своих сотрудников, то ей пришлось бы платить 6% — 60 рублей с каждого урока.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Список необходимых документов
Начальный этап для оформления статуса самозанятого подразумевает подготовку необходимых бумаг. Для оформления самозанятости в 2019 году понадобятся следующие документы:
- паспорт;
- ИНН;
- справка о том, что у лица отсутствует регистрация в качестве ИП.
Договор с самозанятым лицом — образец типового документа
Затем предъявляется идентификационный код налогоплательщика. В нем прописываются личные данные и информация об осуществляемой деятельности.
Обратите внимание! При регистрации самозанятости у специалистов службы стоит уточнить, имеет ли отношения осуществляемая деятельность к налоговым каникулам. Если да, то ставка по налогу будет равняться нулю.
Зачем получать статус самозанятого?
Назовем несколько причин.
- У вас будет подтвержденный доход.
- Вы сможете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
- Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения или бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей . Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
- Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) — для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.
Кто может получить статус самозанятого?
Этот вариант подойдет людям, у которых:
- есть собственное дело;
- нет наемных сотрудников;
- профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он тоже может получить статус самозанятого — и перейти со своей налоговой системы на НПД.
Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной ;
- люди, которые частным порядком добывает полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики– но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие –вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Как стать самозанятым
Согласно Закону о самозанятых гражданах России с 2021 года самозанятым может стать физическое лицо или ИП. Не нужно закрывать уже имеющееся ИП, но необходимо выполнение следующих условий:
- Деятельность должна осуществляться именно в том регионе, в котором проходит данный пилотный проект. На начало 2021 года таковых всего 4 субъекта федерации: Москва и область, Калужская область и республика Татарстан. Место жительства не играет никакой роли;
- Гражданин официально не трудоустроен и сам не имеет наёмных работников;
- Общегодовой доход не должен превышать 1 млн. в год.
Но не могут получить такой статус:
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие, которые занимаются делами о банкротствах юрлиц;
- профессиональные оценщики;
- медиаторы.
Деятельность этих профессий регулируется другими законами. Также не могут стать самозанятыми государственные и муниципальные служащие. То есть, самостоятельно платить налог для самозанятых граждан в РФ могут няни, сиделки, специалисты по маникюру/педикюру, репетиторы, и прочие. Но необходимо пройти процедуру регистрации.
Как получить статус самозанятого?
Для того чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть три варианта, как это можно сделать:
- через мобильное приложение «Мой налог» (доступно в или , понадобится только паспорт);
- через личный кабинет самозанятого (для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи );
- через мобильное приложение одного из (такие банки добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых).
После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.
Где оформляют этот статус
Регистрация самозанятых возможна только в том регионе, где проводится эксперимент. Оформить данный статус можно непосредственно в налоговой службе или с помощью сайта онлайн.
Можно ли работать официально и быть самозанятым одновременно
Существует несколько способов, как оформиться самозанятым:
- отправка заказного письма в налоговую. Для этого требуется заявления с сайта налоговой. Заявление заполняется и вместе с документами отправляется в ИФНС;
- обращение в налоговые органы лично. Здесь необходимо заполнить заявку и передать все бумаги инспектору. Он на них поставит свою печать;
- передача заявки на регистрацию через представителя по доверенности;
- заполнение заявки в электронном формате на сайте. Сканирование бумаг и прикрепление к заявке;
- отправка заявки через мобильное приложение «Мой налог». В приложении необходимо зарегистрироваться, заполнить сведения и прикрепить документы. В Интернете можно найти пошаговую инструкцию, которая позволяет зарегистрироваться в данном приложении. Данное приложение позволяет узнать всю требующуюся информацию, в том числе, размер налога;
- используя портал государственных услуг;
- через МФЦ.
Процедура регистрации в качестве самозанятого простая. После того, как подана заявка необходимо платить все требующиеся сборы и взносы. Существуют некоторые тонкости оформления, которые зависят от наличия или отсутствия ИП.
Регистрация самозанятых граждан без ИП в 2021 году не требует оформления статуса предпринимателя. Лицо будет оплачивать налоги по иной схеме, которая разработана только для тех, кто входит в данную группу. Если уже у лица имеется статус ИП, то закрывать его не надо. Следует только написать заявление на смену режима. Совмещать две схемы нельзя.
В МФЦ
Как стать самозанятым через МФЦ:
- Подойти в орган лично или отправить доверенное лицо.
- Специалисты попросят заполнить специальный бланк заявления.
- Предоставленные гражданином бумаги будут отсканированы и направлены в налоговую службу.
Обратите внимание! Узнать о том, присвоен ли статус, возможно обратившись лично или любым другим методом, который был отмечен в заявке.
В налоговой
Как стать самозанятым в 2021 году через налоговую:
- Идти в налоговый орган.
- Предоставить документы и заполнить заявление.
О том, что произведена постановка на учет, налоговая оповещает с помощью уведомления.
Можно ли через Интернет
Как оформить самозанятость через Интернет:
- Зайти на портал Госуслуг.
- Заполнить специальную форму своими данными.
- Подтвердить запись через МФЦ.
Далее можно использовать все доступные услуги, которые предлагает портал, в том числе и оформлять самозанятость. Для этого требуется заполнить заявку и приложить отсканированные бумаги. О том, что лицу присвоен данный статус можно узнать через личный кабинет.
Как платить налог?
Это можно сделать теми же способами, которые использовались для регистрации, — через приложение «Мой налог», банковское приложение или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС. В них нужно вносить информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты, — в том числе если вы получили ее наличными. Причем допустимо использовать несколько способов фиксации дохода. Например, часть данных вносить через приложения, а если нет мобильного интернета — добавлять информацию о платеже через сайт налоговой. Вся информация в приложениях и на сайте синхронизируется.
ФНС просуммирует все платежи за месяц и вычислит сумму налога.
До 12 числа следующего месяца в приложение или в личный кабинет придет уведомление о том, сколько вы должны перечислить в налоговую.
НПД надо заплатить не позднее 25 числа. Это можно сделать с банковской карточки прямо в приложении или сформировать квитанцию и оплатить ее в банке.
Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.
Кассовый аппарат вам тоже не понадобится. Когда вы внесете данные об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек — его надо передать клиенту. Чек можно распечатать, отправить на электронную почту или телефон. Также клиент может считать QR-код чека с вашего гаджета.
Если вы работаете через сайты по поиску заказов или покупателей, они могут сами передавать информацию о ваших доходах в ФНС и автоматически удерживать с вас налог. Но вы предварительно должны дать им такое разрешение — это можно сделать через банковское приложение, приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы. Список интернет-площадок, у которых есть право перечислять налог за самозанятых, на сайте ФНС.
Виды самозанятых граждан
В конце 2014 года стал действовать закон, в соответствии с которым самозанятые граждане не должны будут платить налогов до 2019 года. Речь идет только о нескольких категориях людей, предоставляющих услуги:
- По уходу за несовершеннолетними детьми, больными, престарелыми;
- Репетиторства;
- Уборке помещений.
Позже В. Матвиенко заявила, что закон недоработан. Поэтому предполагается, что виды деятельности будут включать и другие категории:
- Репетиторы, няни;
- Частные извозчики;
- Граждане, занимающиеся ремонтом;
- Люди, осуществляющие грузоперевозки;
- IT-специалисты;
- Копирайтеры, журналисты;
- Люди, предоставляющие парикмахерские услуги и др.
Все эти категории работающих обладают несколькими общими чертами, среди них:
- Не нужно брать лицензию на работу;
- Работа часто выездная. По роду деятельности приходиться иметь дело с разными клиентами, единственного работодателя нет;
- Можно трудиться удаленно;
- Возникают некоторые трудности с контролем работы специалиста.
- Точного списка профессий самозанятых пока нет, вышеприведенный наверняка будет расширяться. Основная причина в том, что на настоящий момент точного определения термина пока не существует.
Надо ли платить страховые взносы?
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС), Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.
В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.
Взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в ПФР. Законом минимальный размер взносов за год — в 2021 году это 32 448 рублей. Можно внести и меньшую сумму, но в этом случае в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорциональное взносу.
Если вы работаете только как самозанятый и не отчисляете взносы в ПФР, у вас не накапливаются страховой стаж и пенсионные баллы. В будущем вы можете рассчитывать только на социальную пенсию или на те сбережения, которые сделали сами.
Если же самозанятый параллельно продолжает трудиться по найму, то часть его зарплаты в ПФР переводит работодатель.
Светлана не только дает частные уроки, но и преподает в школе. У нее идет стаж, и работодатель делает за нее взносы в Пенсионный фонд. Но чтобы пенсия была побольше, она решила дополнительно откладывать на нее самостоятельно в негосударственном пенсионном фонде.
В Фонд социального страхования взносы делать невозможно — но и не нужно. Ведь Фонд не будет оплачивать самозанятому отпуска и больничные листы.
Нужно ли самозанятому заводить специальный счет в банке?
Нет, достаточно личного счета. Но лучше предупредить банк, что вы стали самозанятым и будете принимать на счет платежи от клиентов, чтобы у банка не было лишних вопросов, откуда приходят деньги и не занимаетесь ли вы отмыванием преступных доходов.
Если у вас на один счет поступают не только деньги от клиентов, но и другие платежи — например, зарплата от основного работодателя или переводы от родственников — они не будут учитываться при расчете НПД. Налог возьмут только с той суммы, которую вы самостоятельно заявите как профессиональный доход.
Как индивидуальному предпринимателю перерегистрироваться в самозанятого?
Процедура зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали как ИП:
- Общая система налогообложения
Достаточно зарегистрироваться как самозанятый. Налог автоматически будет начисляться по-новому.
- Упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог
После регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца отправить в ФНС уведомление, что вы прекращаете работать по предыдущему налоговому режиму.
- Патентная система налогообложения
Придется дождаться, пока закончится срок действия патента, или подать уведомление в ФНС, что вы отказываетесь от применения этой системы.
При этом нет необходимости сниматься с учета в качестве ИП.
Содержание
Чем деятельность самозанятого от отличается от предпринимательства?
Какие виды деятельности разрешены для самозанятых?
Что нужно сделать перед началом работы в качестве самозанятого?
— постановка на налоговый учёт
— подача уведомления для расчёта единого налога
— уплата единого налога
Существует довольно большой перечень видов деятельности, которые можно осуществлять без регистрации ИП просто уплатив единый налог. Граждан, осуществляющих эти виды деятельности обычно называют самозанятыми.
Самозанятый может оказывать услуги (выполнять работы) не только для граждан, но и для организаций и индивидуальных предпринимателей. В последнем случае вместо единого налога уплачивается подоходный налог, который самостоятельно уплачивать нет необходимости. За самозанятого это должна сделать та организация (или ИП), для которой он оказывает услуги или выполняет работы.[∗] пункт 2 Указа Президента Республики Беларусь от 18.04.2019 № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» В данном случае деятельность самозанятого — это просто работа по гражданско-правовому договору (договору подряда).
Что будет, если мой профессиональный доход превысит 2,4 млн рублей за год?
Вы лишитесь статуса самозанятого до конца календарного года, как только превысите этот лимит. Приложения или личный кабинет на сайте ФНС перестанут принимать информацию о новых платежах.
После отмены режима НПД вам придется платить налоги другим способом.
В большинстве случаев придется платить стандартный налог на доходы физических лиц — он составит 13%. Отчисления должны будете делать вы сами или ваш заказчик, если он является юридическим лицом.
Если же у вас есть статус индивидуального предпринимателя, то в течение 20 дней необходимо подать заявление в ФНС и указать в нем, по какой из систем налогообложения для ИП вы хотите обслуживаться. Ставка будет зависеть от выбранного налогового режима.
В новом году вы снова сможете зарегистрироваться как самозанятый и платить налог на профессиональный доход.
В дополнение к персональным урокам Светлана начала вести онлайн-занятия для минигрупп и заработала 2,4 млн рублей уже к концу ноября. Со своего дохода в декабре ей придется заплатить 13% налога. А с января следующего года она снова сможет получить статус самозанятого и платить 4% до тех пор, пока ее доход не достигнет 2,4 млн рублей.
Регистрироваться в качестве самозанятого можно сколько угодно раз. Это бесплатно.
Кому есть чем заняться
Статус самозанятого подойдет тем, кто открыл или только собирается запустить небольшой бизнес. Режим оптимален для тех, кто работает на себя, без работодателя. К примеру, бухгалтерам, программистам, риелторам, репетиторам, няням, водителям, строителям, фотографам, кондитерам. Главное условие — отсутствие штата сотрудников и годовой доход в размере не более 2,4 млн рублей.
В отличие от юрлиц самозанятые максимально освобождены от бумажной волокиты, им не требуется вести налоговую отчетность, перечислять страховые взносы, работать с кассой. Чтобы присоединиться к режиму, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Это займет несколько минут. В приложении по желанию можно выбрать подходящий вид деятельности, а при необходимости в любой момент его сменить.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Его ставка при расчетах с физлицами составляет 4%, с ИП и организациями — 6%. Для этого не требуется бегать по ведомствам, все расчеты производятся в приложении автоматически.
Если у самозанятого отсутствует доход по итогам, то и платить ничего не потребуется. При этом такой статус сохраняется. Кроме физлиц, применять спецналог разрешено индивидуальным предпринимателям без работников.
Самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. В этом году также выплачивается дополнительный бонус в размере МРОТ (12 130 рублей). Получить его смогут все те, кто уже зарегистрирован самозанятым либо оформит такой статус до конца 2020 года. Этим летом плательщики налога на профессиональный доход также были приравнены по статусу к малым и средним предпринимателям (МСП). Для них открылся доступ к действующим льготам и преференциям. Однако полноценно этот механизм заработает к осени, уточняют в минэкономразвития. Так, самозанятые смогут получить микрозаймы в государственных микрофинансовых организациях, гарантии от региональных гарантийных организаций. Этой категории граждан помогут в продвижении их услуг и товаров, включая изготовление наружной рекламы, создание видеороликов, а также станут доступны обучающие программы и тренинги.
Вместе с тем, выбирая режим самозанятого, следует учитывать и существующие минусы. Так, если годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей будет превышен, то режим придется сменить. Также следует учитывать, что самозанятым запрещено продавать подакцизные товары и сдавать в аренду нежилые помещения.
На практике стали встречаться случаи, когда сотрудникам предлагают написать заявление об увольнении и перейти на режим самозанятого. Однако в Федеральной службе по труду и занятости РФ советуют не торопиться с таким решением. Ведь в таком случае следует помнить о рисках статуса самозанятого: никто не оплатит больничный лист и отпуск, не стоит рассчитывать на выплаты при утрате трудоспособности или в результате несчастного случая.
Пока нет и жестких мер безопасности при выполнении такой категорией граждан работ с фактором риска для жизни и здоровья. В частности, при проведении сварки, погрузке, в плотницком деле.
Кроме того, компании не всегда соглашаются работать с самозанятыми из-за опасений штрафов за сокрытие трудовых отношений. В ФНС планируют проработать этот вопрос, уточнив критерии для оценки наличия трудовых отношений, чтобы добросовестные организации не боялись привлекать самозанятых и пользоваться их услугами.
Всего статус самозанятых оформили 850 тыс. человек. Чаще всего граждане при регистрации указывают профессии водителей и строителей, а также деятельность по сдаче жилья в аренду.
Есть ли какие-то налоговые льготы для самозанятых?
Тем, кто становится самозанятым впервые, ФНС дает налоговый вычет– 10 000 рублей. В первое время с каждого платежа от клиентов вы отчисляете меньше налогов. При работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1%, а если оплата пришла от юридического лица — на 2%. И так — до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не достигнет 10 000 рублей.
Светлана не сотрудничает с компаниями и получает оплату напрямую от учеников. Размер налогового вычета для нее составит 1%. Это значит, что поначалу с каждого урока она будет платить не 40, а 30 рублей налога. Таким образом на каждом уроке Светлана сэкономит 10 рублей. Вычет будет действовать для 1000 уроков — пока общая сумма экономии не достигнет 10 000 рублей.
Никаких специальных заявлений для получения налогового вычета подавать не надо. Все считается автоматически. Вычет предоставляется человеку всего один раз. Если самозанятый снимется с учета, а потом снова зарегистрируется, новый вычет он уже не получит. Но если прежде человек получил вычет не в полном объеме (все 10 000), то он сможет рассчитывать на оставшуюся часть от этой суммы.
Есть и другие формы поддержки самозанятых. С 2021 года их включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. В каких банках и на каких условиях выдают льготные кредиты для самозанятых, можно узнать на сайте Минэкономразвития.
Можно ли отказаться от статуса самозанятого?
Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета.
Но при временных перерывах в работе можно этого не делать — налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом качестве — например, как ИП.
Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, например, если обстоятельства изменятся и вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допустимо неограниченное количество раз, главное при этом– соблюдать все требования закона.
