Неверный инн в расчете по страховым взносам

Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ.

Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий.

В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ. Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со ст. 431 НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;
сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – ст. 81 НК РФ. Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение.

Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления. Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.

Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация. Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились. Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ -7-11/[email protected]

Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г. № БС-4-11/25634).

Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику. Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений. К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53». Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.

После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040. Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу. Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию). В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов.

Когда необходимо подавать уточненный расчет

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], далее — Порядка):

неотражения или неполного отражения сведений;
ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
а также перерасчета базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС дает в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/[email protected]

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчетные периоды плательщиком представляется уточненный расчет за этот период. В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату. Такие изменения внесены ФНС в схему xml-файла. А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования).

Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018

Появился онлайн сервис для проверки снилс и инн в едином расчете за 1 квартал

Это свидетельство выдается взрослым, чтобы делать отчисления в свой пенсионный фонд. Иметь же индивидуальный номер могут как взрослые, так и дети.

Это пример того, что не сдать вовремя отчетность можно и по вине налогового органа. Если за этим последуют санкции, то их наложение будет неправомерным. Что делать страхователю Специалисты рекомендуют в указанном случае начать с подачи заявления на имя начальника ИФНС за подписью руководителя организации.

Если он сдает отчетность в электронном формате, то на следующий день ему будет направлено соответствующее уведомление.

ФНС предупредила работодателей, что может не принять расчет по взносам, если в нем будут ошибки в разделе 3. А именно в ФИО, СНИЛС, ИНН и других данных о работниках. Правила изложены в письме ФНС от 21.12.2017 № ГД-4-11/

Вероятнее всего, в базу ФНС попали некорректные данные о СНИЛС сотрудника. Получается, в том, что страхователь не может отчитаться, он не виноват. Более того, если сдавались формы СЗВ-М и упомянутой ошибки не возникало, то значит, работодатель передал в ФНС верную информацию о СНИЛС своих сотрудников. А раз она верна, то оснований отказывать в приеме отчета у налоговой службы нет.

Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета.

Не сдать Расчет по страховым взносам. Отказ в приеме по причине: «Не соответствует СНИЛС ФИО». В МИ ФНС ответа дать не могут. В ПФ на данного конкретного сотрудника подавали сведения 2 года. Ошибок не было. Что делать?

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Однако в реальной жизни у работников или подрядчиков бывает два (или более) номера. Такое может быть, если, допустим, человек, проживающий в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д. Компании не виноваты в ошибках.

Форма единого расчета по страховым взносам на 2021 год утверждена Приказом ФНС России от 10 октября 2021 № ММВ-7-11/551. При его заполнении расчета в некоторых его полях может потребоваться указать ИНН физических лиц, сведения о которых включаются в расчет. Так, к примеру:

в приложении 9 к разделу 1 нужно отражать данные об иностранцах, временно пребывающих в России, если с их выплат в 2017 году начисляются взносы на социальное страхование по тарифу 1,8 процента (подп. 2 п. 2 ст. 425, абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ). По строке 50 нужно указать ИНН иностранцев, выплаты которым в отчетном периоде облагались страховыми взносами;
в приложении 1 к разделу 2 указываются сведения на каждого члена крестьянко-фермерского хозяйства (КФХ). По строке 040 нужно указывать ИНН;
в подразделе 3.1 раздела 3 расчета нужно указать персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход. По строке 060 – нужно указать его ИНН.

ПОЯСНЕНИЕ В ИФНС, ЕСЛИ СНИЛС РАБОТНИКОВ ПРАВИЛЬНЫЕ (ФРАГМЕНТ) Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое Инспекции не будут отказывать в приеме расчета по взносам из-за СНИЛС и других персданных Из-за непорядка в своих базах налоговики временно сняли ограничение по проверке СНИЛС в расчете по взносам.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Как представить уточненные расчеты в других ситуациях

Если необходимость уточнения расчета не связана с перерасчетом, порядок заполнения раздела 3 зависит от ситуации (письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Обнаружены ошибки в анкетных данных

Если ошибки обнаружены в ФИО (строки 080–100) и СНИЛС (строка 070), то они корректируются следующим образом:

В разделе 3 указывается номер корректировки, отличный от «0», в соответствующих строках подраздела 3.1 — ФИО и СНИЛС, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190–300 подраздела 3.2 ставится «0», а в строках 160–180 — признак «2» (не застрахован).
Одновременно по указанному застрахованному физлицу заполняется раздел 3 с номером корректировки «0», где в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) ФИО и СНИЛС, а строки 190–300 подраздела 3.2 содержат суммы.

Ошибки корректируются обычным образом, если они обнаружены в следующих полях подраздела 3.1:

ИНН физического лица (строка 060);
дата рождения физлица (строка 110);
гражданство (код страны) (строка 120);
пол физлица (строка 130);
код вида документа, удостоверяющего личность (строка 140);
реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа) (строка 150);
признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного (строка 160), медицинского (строка 170) и социального (строка 180) страхования.

Чтобы исправить ошибки в этих сведениях, в уточненный расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете.

Включили в расчет лишнего сотрудника

В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.

Раздел 3 расчета по страховым взносам содержит персонифицированные сведения по сотрудникам, в том числе их СНИЛС. Правомерно ли, если при неправильном указании этого номера налоговая инспекция откажет в приеме РСВ? Разберемся детальнее в этом вопросе.

Проблема: налоговая инспекция не видит СНИЛС в РСВ

Ранее при сдаче РСВ если идентификация застрахованного лица проходила неуспешно, то расчет считался сданным, а по Разделу 3 необходимо было подать уточняющие сведения. На данный момент если идентификация невозможна, то налоговая не принимает РСВ, в том числе она может сделать это и при невозможности распознавания физического лица из-за некорректного СНИЛС.

В связи с передачей в налоговую инспекцию функций администрирования страховых взносов ею была получена база из Пенсионного фонда по застрахованным лицам. При этом было выявлено, что сведения были переданы с ошибками, в том числе и в части номеров СНИЛС. В последующем страхователи столкнулись с проблемой, когда РСВ не принимался налоговой инспекцией с указанием ошибки — «Не найден СНИЛС».

Несоответствие снилс фио инн письмо в налоговую

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435):

по месту жительства;
по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

Более того, даже сам работник может не обладать информацией о наличии у него ИНН. Ведь налоговики могли присвоить ему номер сами (например, по месту нахождения его квартиры или автомобиля).

При сдаче первого расчета по страховым взносам многие компании столкнулись с ошибкой: не найден СНИЛС. Налоговая не принимала расчет по взносам, если были указаны неправильные номера сотрудников. Отказать в приеме такого отчета могут и сейчас.

Данные, полученные посредством их использования, могут быть не только не достоверными, но и содержать хакерские программы, занимающиеся сбором персональных данных для дальнейшего их использования в преступных целях.

Сведения об отправке и состоянии запроса отразятся в разделе «Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган». Причину своего бездействия они также не поясняют. Это пример того, что не сдать вовремя отчетность можно и по вине налогового органа. Если за этим последуют санкции, то их наложение будет неправомерным.

Решение проблемы

Ошибка «Не найден СНИЛС» указывает на то, что именно по этому номеру не совпадают сведения между налоговой инспекцией и компанией, и необходимо искать причину как раз в этом. В таком случае нужно сравнить ФИО и номер СНИЛС по конкретному сотруднику с бумажным документом, чтобы выявить характер ошибки — виноват бухгалтер организации или ПФР и ИФНС.

Кроме того, выявить ошибку можно и по отчетам СЗВ-М, передаваемым в Пенсионный фонд, поскольку в них также нужно указывать СНИЛС. Соответственно, если отчетность в ПФР сдавалась без проблем, то ошибка в неверном номере СНИЛС заключается в недостоверных сведениях у налоговой инспекции, и тогда компания не может сдать РСВ не по своей вине. Если при таком варианте ИНФС применит штрафные санкции к компании на основании п. 3 ст. 76 НК РФ, то данное действие будет считаться неправомерным.

При возникновении ошибки «Не найден СНИЛС» по вине ИФНС бухгалтеру необходимо совершить следующие действия:

оформить заявление в свободной форме (за подписью директора) с указанием, что РСВ не может быть отправлен по технической ошибке, возникшей при автоматической передаче сведений из ПФР в ИФНС. В заявлении обязательно надо указать ФИО сотрудников, по которым не найден СНИЛС, их паспортные данные и имеющиеся номера СНИЛС;
в качестве приложений к заявлению передать копии паспортов и СНИЛС;
в заявлении указать причину, по которой невозможно сдать РСВ (расхождение информации по персональным сведениям с данными ИФНС);
дополнить документ просьбой не взыскивать штраф и не блокировать счет, поскольку ошибка в РСВ не связана с виной компании.

Такое же заявление можно подать и в ПФР, чтобы удостовериться, что сведения компании совпадают с данными Пенсионного фонда.

В том случае, если организация обнаружила ошибку по СНИЛС в расчете и на основании документов выявила, что это вина бухгалтера, она должна как можно быстрее передать исправленный РСВ. При этом если ошибка обнаружена до срока сдачи расчета, его можно подавать как первоначальный документ, а если позже — как корректировочный.

ИФНС направляет уведомление страхователю о необходимости пересдачи РСВ в срок 10 дней после подачи РСВ (на бумажном носителе) или на следующий день после получения РСВ (в электронном виде). Организация обязана отреагировать на уведомление в первом случае в течение 10 дней, а во втором случае — в течение 5 дней.

Могут ли не принять РСВ из-за ошибки «Не найден СНИЛС»

В соответствии с п. 28 Приказа Минфина РФ от 02.07.2012 г. № 99н расчет по страховым взносам могут не принять по следующим основаниям:

представление РСВ по неустановленному формату;
отсутствие в расчете подписи руководителя или иного представителя;
отсутствие ЭЦП при передаче электронного расчета или несоответствие сведений о владельце ЭЦП данным руководителя (индивидуального предпринимателя);
отсутствие в РСВ стандартных реквизитов, например, наименование хозяйствующего субъекта, ФИО предпринимателя, ИНН, наименование ИФНС и пр.

Среди указанных оснований нет того, который относится к неверно указанному СНИЛС, а потому ИФНС не имеет права отказывать в приеме РСВ по этому основанию. Если все же такая ситуация произошла, можно обратиться непосредственно в ИФНС или же в судебные органы для обжалования действий налоговой инспекции.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2021 году:

Расчет по страховым взносам: если не найден СНИЛС

Отказ в приеме расчета по страховым взносам из-за СНИЛС

Если информация в отчете по взносам не совпадает с данными в базе ФНС, налоговая вправе не принимать его. Неправильные Ф.И.О., СНИЛС или ИНН – повод для отказа (ст. 431 НК РФ). Но первый отчет в этом году инспекторы приняли с расхождениями. Их компаниям прощали из-за проблем с базой СНИЛС. У налоговиков номера свидетельств задваивались или не хватало информации.

Ранее ФНС пообещала принять расчеты за 2 квартал 2021 года (полугодие), даже если данные в них не сойдутся с базой инспекторов. Сейчас отчеты с расхождениями принимают. В таких случаях компаниям приходят уведомления об уточнении. Если у компании все верно, в ответ достаточно отправить копии документов работника или пояснения.

Но планы налоговиков изменились – жесткую проверку персональных данных могут начать в любой момент. Налоговики не исключают, что уже в этом месяце начнут отказывать из-за расхождения персональных данных. Это мы выяснили в ФНС.

Отчет по взносам за 2 квартал 2021 года компании обязаны сдать не позднее 31 июля. Несмотря на то что время еще есть, не стоит затягивать с его отправкой. Сдайте расчет как можно скорее, пока налоговики не так критично относятся к расхождениям.

См. Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года: образец заполнения

Проверка СНИЛС для расчета по страховым взносам

Инспекторы вправе не принять расчет по взносам, если компания запишет неверные Ф.И.О., СНИЛС или ИНН сотрудника. Чтобы было меньше отказов, налоговая служба разработала специальную программу для проверки персональных данных. Расскажем, как пользоваться.

Сервис доступен только в личном кабинете юридического лица. ФНС обещала опубликовать программу для всех, но позже передумала. Налоговики не могут выложить базу персональных данных в общий доступ.

Если у компании нет личного кабинета на сайте ФНС, его можно зарегистрировать прямо из офиса. Инспекторы откроют вам кабинет максимум за два рабочих дня, но обычно даже быстрее. Если подадите заявку утром, вечером вам все подключат. Для регистрации нужна только электронная подпись. Подойдет та, которую вы используете для сдачи отчетности.

Чтобы зарегистрировать личный кабинет, зайдите на сайт nalog.ru и кликните вверху “Юридические лица. Войти в личный кабинет”. Далее следуйте подсказкам сайта.

Как проверить СНИЛС сотрудников для заполнения расчета по страховым взносам

На главной странице личного кабинета перейдите в раздел “Сервисы” и выберите “Проверить данные ФЛ для заполнения расчета по страховым взносам”. Отправить запрос на проверку можно двумя способами.

Вручную. Для этого заполните СНИЛС, Ф.И.О. сотрудника и дату рождения. Также запишите ИНН работника, тогда не придется заполнять паспортные данные. В один заход заполнить вручную можно сведения не более чем на 200 человек. Если сотрудников больше, сформируйте еще один запрос.
Отправить сведения в формате xml. Для этого нужно выгрузить сведения на сотрудников из бухгалтерской программы, нажать в сервисе кнопку “Обзор” и загрузить файл xml. Число сотрудников в таком файле может быть любым.

Когда компания сформирует запрос, нажмите “Подписать и отправить”. Сведения об отправке и состояние запроса отразятся в разделе “Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган”.

Ответ на запрос придет в течение нескольких часов. Когда мы тестировали программу, то отправили сведения в девять вечера, а ответ получили уже утром. Когда работа сервиса наладится, налоговики обещают присылать ответ еще быстрее.

См. Как устранить ошибки в расчете по страховым взносам 2021

Ответ на запрос – это pdf-файл с табличкой со сведениями сотрудников. Налоговая сообщит, верные сведения на сотрудников или нет. Если данные неверные, налоговики скажут, в чем ошибка.

Что делать, если СНИЛС по-прежнем не найден

В базе налоговиков по-прежнему нет части СНИЛС, поэтому даже расчеты без ошибок не проходят проверку. ФНС сделала уже два обновления в базе 17 и 24 апреля.

Но ошибки остались, поэтому ФНС сняла проверку по сотрудникам, на которых нет СНИЛС в базе. Теперь инспекторы не должны высылать компаниям уведомления об отказе.

Программа налоговиков выдаст ошибку, но направит страхователю только уведомление об уточнении. Тогда достаточно дать пояснения.

См. СНИЛС нового образца

Если вы сделали проверку в личном кабинете, а ошибки есть, проверьте еще раз персональные данные работников. Если вы уверены, что все верно, сдайте расчет. Налоговики должны пропустить отчет. Но если придет уведомление об отказе, исключите сотрудника с ошибкой из расчета и сдайте снова.

Письменно сообщите в налоговую об ошибке. Когда ошибку устранят, подайте уточненку. Штрафа за неполные или недостоверные сведения в расчете нет. Если компания платила вовремя, проблем из-за уточненки не будет.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51836-raschet-po-strahovym-vznosam-ne-nayden-snils-qqq-17-m04

Что делать, если инспекция не видит СНИЛС и отказывает в приеме РСВ

ИФНС должен сделать запрос в ПФР о персональных данных и устранить проблему несоответствия данных. 5. Поскольку за органами ПФР сохранены функции по ведению персонифицированного учета организация также может обратиться с аналогичным заявлением (см. п. 1) в свое отделение ПФР (но уже на имя руководителя территориального органа) с просьбой о проверке ошибочных СНИЛС.

ИФНС не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено НК РФ.

Расчет по страховым взносам: не найден СНИЛС

Ответ на запрос придет в течение нескольких часов. Когда мы тестировали программу, то отправили сведения в девять вечера, а ответ получили уже утром.

Когда работа сервиса наладится, налоговики обещают присылать ответ еще быстрее.

Но ошибки остались, поэтому ФНС сняла проверку по сотрудникам, на которых нет СНИЛС в базе. Теперь инспекторы не должны высылать компаниям уведомления об отказе. Программа налоговиков выдаст ошибку, но направит страхователю только уведомление об уточнении.