Повышение НДС в 2021: переход на новую ставку

Летом 2021 года правительство РФ заявило о том, что для дальнейшего развития экономики страны и повышения благосостояния граждан необходимо внести поправки в налоговое законодательство России. В частности говорилось об изменении ставки НДС с 2021 года, последние новости появились в СМИ в августе — после того, как президент подписал соответствующий нормативный документ № 303-ФЗ. В этой статье мы рассмотрим новшества, прописанные в вышеуказанном законе и сопутствующих документах, расскажем о причинах и последствиях повышения НДС до 20 процентов.

Настроим кассу на работу по НДС 20 % за 30 минут! От 600 руб.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Почему НДС подняли до 20 %?

В мае 2021 г. В. Путин подписал указ, в котором обозначены плановые показатели развития России. Документ — руководство к действию для правительства Федерации и чиновников. Наряду с улучшением демографической ситуации, качества медицинского обслуживания и заботой об окружающей среде в указе прописаны «национальные цели». Чтобы реализовать их, и подняли НДС до 20 %. Эту причину 2-процентного увеличения ставки сбора озвучил премьер-министр Д. Медведев.

Основные цели, достижению которых должен способствовать новый налог:

• снижение численности населения, находящегося за порогом бедности;
• развитие малого и среднего бизнеса;
• повышение уровня обеспеченности граждан;
• развитие и стабилизация экономических показателей РФ (в том числе и сохранение значения инфляции не выше 4-процентного уровня);
• повышение доходов пенсионеров;
• развитие производственных отраслей, науки;
• улучшение экспортной способности Российской Федерации.

Федеральные власти ожидают, что переход на НДС 20 процентов позволит ежегодно пополнять казну государства на 600—700 млрд. рублей.

По словам вице-премьера Т. Голиковой, правительство России изначально планировало установить 22-процентную ставку налога на добавленную стоимость. Проанализировав возможные негативные последствия 4-процентного роста сбора (серьезное повышение налоговой нагрузки на субъектов хозяйствования, рост инфляции), руководство страны решило в законе прописать увеличение НДС до 20 %. Новшества вступят в силу в 2021 году

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Порядок списания входного НДС

Соответствующие проводки будут такими:

ДЕБЕТ 86  КРЕДИТ 19

— списан входной НДС в некоммерческой организации;

ДЕБЕТ 91-2  КРЕДИТ 19

— списан входной НДС в коммерческой фирме.
Пример. Списание входного НДС в некоммерческой и коммерческой фирме
Расходы организации по текущему ремонту здания составили 12 000 руб. (в том числе НДС – 2000 руб.). Деньги на этот ремонт организация получила из местного бюджета в качестве целевого финансирования.
Ситуация 1
Если организация некоммерческая, бухгалтер должен сделать проводки:
ДЕБЕТ 51  КРЕДИТ 86
—12 000 руб. – поступили средства целевого финансирования;
ДЕБЕТ 20  КРЕДИТ 60
—10 000 руб. – отражены расходы на ремонт;
ДЕБЕТ 19  КРЕДИТ 60
—2000 руб. – учтена сумма входного НДС;
ДЕБЕТ 86  КРЕДИТ 20
—10 000 руб. – списаны расходы на ремонт;
ДЕБЕТ 86  КРЕДИТ 19
—2000 руб. – списана сумма НДС.
Ситуация 2
Если фирма коммерческая, проводки будут такими:
ДЕБЕТ 51  КРЕДИТ 86
—12 000 руб. – поступили средства целевого финансирования;
ДЕБЕТ 20  КРЕДИТ 60
—10 000 руб. – отражены расходы на ремонт;
ДЕБЕТ 19  КРЕДИТ 60
—2000 руб. – учтена сумма входного НДС;
ДЕБЕТ 86  КРЕДИТ 98
—12 000 руб. – средства целевого финансирования отражены как доходы будущих периодов;
ДЕБЕТ 91-2  КРЕДИТ 20
—10 000 руб. – списаны расходы на ремонт;
ДЕБЕТ 91-2  КРЕДИТ 19
—2000 руб. – списана сумма НДС;
ДЕБЕТ 98  КРЕДИТ 91-1
—12 000 руб. – использованные средства целевого финансирования учтены в составе прочих доходов.

Для тех, кто получает бюджетные субсидии в 2021 году, правила вычета и восстановления входного НДС поменялись (Федеральный закон от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Так, если деньги из бюджета израсходованы на оплату не всей покупки, а только ее части, запрещено принимать к вычету не весь входной НДС, а только его долю.

Меры для облегчения перехода на НДС 20 процентов

Последние новости об утверждении с начала 2021 года 20-процентного НДС обеспокоили многие коммерческие структуры. Ведь повышение сбора увеличит налоговую нагрузку на субъектов хозяйствования. Чтобы возместить дополнительные расходы, многие компании повысят цены. Это негативно отразится на конечных потребителях — обычных гражданах страны.

В своем летнем выступлении министр финансов А. Силуанов упомянул о подготовке ряда правительственных мер, призванных облегчить налоговую нагрузку на предприятия РФ, которая возникнет при повышении НДС с 1 января 2021 года.

В августе 2021 года В. Путин подписал еще два нормативных акта: 302-ФЗ и 306-ФЗ.

Они вносят в законодательство следующие правки, которые помогут «компенсировать» возросшие затраты владельцев бизнеса.

• Упрощена процедура получения налогоплательщиками возмещения налога на добавленную стоимость по ускоренной схеме — по заявлению. Сокращен период проведения «камералок» (проверок ИФНС) с трех до двух месяцев. Новшество действует с 3 сентября 2021 г. На 5 млрд. рублей снижена сумма уплаченных в течение 36 месяцев сборов, позволяющая коммерческим структурам вернуть НДС. Она составила 2 млрд. рублей. (ст. 88 и 176.1 Налогового Кодекса России).
• Снижен фиксированный размер взносов в Пенсионный Фонд, которые уплачивают владельцы бизнеса за наемных работников. С 1-го января 2019 г. он составит 22 % (до этого был 26 %).
• Отменен налог, уплачиваемый предприятиями за движимое имущество (автомобили, спецтехнику и прочее). Норма начнет действовать с 2019 года.

Также государство сохранило льготное налогообложение — по ставке 0 и 10 %. Это поможет сохранить приемлемый для граждан уровень цен на социально значимые продуктовые группы: продовольствие, медицинские препараты, предметы для детей.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи. 2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов! 3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Прогнозы экспертов

Несмотря на принятые государством меры, по мнению экспертов, изменение ставки НДС в 2021 году приведет к росту уровня инфляции на 0,5—1 % и в целом негативно повлияет на экономику страны. Такой прогноз озвучили главные экономисты Н. Орлова (Альфа-Банк) и А. Исакова («ВТБ-капитал»). Также А. Исакова проанализировала опыт зарубежных стран и предположила, что стоимость некоторых товарных групп возрастет уже в 2021 г.

Эксперты независимой научно-исследовательской говорят о таких негативных последствиях нового размера налога:

• снижение оборотов компаний;
• 1-процентное повышение инфляции;
• уменьшение спроса на продукцию и услуги.

Они предполагают, что новшества в законодательстве «ударят» по основным российским отраслям: машиностроительной, электроэнергетической, нефте- и газодобывающей, строительной и другим.

Настроим ККМ на ФФД 1.05 и НДС 20 %. Не надо ехать!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Онлайн касса с НДС 20%

Что делать организациям и ИП использующим онлайн-кассы и использующим НДС? Все ИП и ООО по закону должны указывать в чеке ставку НДС. С 1 января 2021 года в чеке должна быть указана 20% ставка. Для этого необходима новая прошивка НДС 20 процентов, которую нужно установить на работающее кассовое оборудование. Рекомендуется заранее обратиться за перепрошивкой или обновлением вашей онлайн-кассы. С нового года использовать старую кассу с НДС 18% будет уже нельзя. При перепрошивке кассы, как обновлении ее ПО перерегистрация не нужна, но может потребоваться, особенно при переходе с формата 1.0. ФНС сообщает, что заблаговременное внесение информации в кассу о повышении налога позволит клиентам воспользоваться налоговым вычетом по уже обновленной ставке.

КАТАЛОГ НОВЫХ ОНЛАЙН-КАСС

Вы можете подписаться на нас в социальных сетях, чтобы получать информацию максимально быстро.

Понравилась статья? Поделись ее в соцсетях.

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Таблица ставок НДС в 2021 году

Размер налога на добавленную стоимость прописан в статье 164 Налогового Кодекса РФ. Для удобства читателей приведем значения ставок НДС, которые начнут работать в 2021 году, в таблице:

В таблице мы привели краткий перечень операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость по той или иной ставке. Подробную информацию читайте по ссылке.

Как изменить ставку НДС в программе Smeta.ru?

При работе в программе Smeta.ru я выделю 2 основных момента, где будет происходить изменение ставки НДС:

1. При занесении в смету материалов и оборудования по «Цене поставщика» – в панели цен устанавливается условие (с НДС/без НДС)
2. В лимитированных затратах – происходит накрутка НДС на всю стоимость сметы.

Начнем с первого.

Как настроить программу smeta.ru на автоматический учет ставки НДС при занесении в смету цен поставщиков?

Если Вы добавляете в смету материал/оборудование по цене поставщика, то программа в панели цен предлагает применить параметр «учитывает данная цена НДС или не учитывает».

Начиная с Версии программы 10.1.0.5 в параметрах программы возможно изменить ставку НДС на 20%.

Заходим в Главном меню «Настройки» – «Параметры»

Далее открываем вкладку «Общие»

В соответствующем окошке меняем Ставку НДС на 20%

Данная операция не действует на уже сформированные строки в сметах, а применяется только на новые созданные строки. В любом случае ставку НДС Вы можете изменить в «Панели цен».

В результате мы в «панели цен» видим ставку НДС 20%

Формула расчета НДС 20 процентов

Существует несколько вариантов для определения суммы налога на добавленную стоимость: «накрутка» сбора на налоговую базу (цену без налога) и выделение сбора из стоимости, в которую он уже включен. Предлагаем вам ознакомиться с обоими способами расчета НДС 20 процентов:

• формула для определения размера сбора от суммы: НДС = БН х 20 / 100;
• формула для выделения сбора из суммы: НДС = Ц х 0,20 / 1,20.

Где БН — база налогообложения, Ц — цена с НДС.

• Прошивка НДС 20% Эвотор 7.2

  1 000 ₽

  1 000₽

  https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-nds-20-evotor-7-2/

  ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии

• Прошивка ФФД 1.05 Меркурий 115Ф

  1 000 ₽

  1 000₽

  https://online-kassa.ru/kupit/proshivka-ffd-1-05-merkurij-115f/

  ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии

• Эвотор 7.2 прошивка под ФФД 1.05

  1 000 ₽

  1 000₽

  https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2-proshivka-pod-ffd-1-05/

  ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии

  Читайте также:  Р14001 образец заполнения при изменении должности

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов

Одним из главных плюсов принятого законопроекта является сохранение социально-значимых программ таких, как материнский капитал, субсидии, различные социальные программы защиты детей сирот и инвалидов и др. Чтобы сохранить многие важные для населения государственные программы, необходимо очень много денег, а их не хватает. Финансы уплаченные по НДС формируют треть федерального бюджета, деньги из которого идут на культурные и молодежные программы, армию, поддержку сельского хозяйства и др. По прогнозам повышение налога на добавленную стоимость поможет принести в госбюджет около 620 млрд. руб. Это где-то около 360 руб. на каждого жителя страны.

Порядок применения НДС 20 процентов

В законодательстве указано, что 20-процентный НДС начнет действовать с 2021 года. При этом у предприятий возникнут вопросы по переходу на новый сбор. На некоторые из них отвечает письмо СД-4-3/[email protected], подписанное ИФНС в октябре 2021 г. В документе раскрыты следующие моменты:

• Возврат отгруженных ранее товаров. Для законного проведения процедуры и правильного отражения таковой в налоговом учете (для осуществления вычета), продавец обязан выписать корректировочный счет и указать в нем ту ставку сбора, которая была прописана в первоначальном счете.При этом покупатель восстанавливает ранее вычтенные значения налога на добавленную стоимость на основании счета-корректировки, предоставленного продавцом.
• Отгрузка изделий по новой ставке при получении аванса в 2018 г. В этом случае налогообложение факта поставки выполняется по новой ставке. Если покупатель готов доплатить недостающие 2 %, тогда поставщик выписывает счет-корректировку и проводит ее в учете. Если же заказчик не готов брать на себя дополнительные расходы, тогда покупатель оформляет первичные документы с учетом 20-процентного сбора и выставляет покупателю долг. При этом обе стороны в налоговом учете проводят 18-процентный НДС. Еще один вариант: уменьшение цены без НДС и оформление документов на ранее оговоренную сумму, но с увеличенным на 2 % налогом.
• Поставка продукции в 2021 г. при оплате в 2019 г. Законодательство не разрешает вносить изменения в документы после поставки изделий заказчику. В этом случае налогообложение операции выполняется по 18-процентной ставке.

Подробнее о порядке применения 20-процентного НДС в переходный период читайте по ссылке.

Вам будет интересно: Разъяснения налоговой службы по применению НДС 20 %

Примеры оформления документов с НДС в «1С»

Пример 1

Перечислен аванс поставщику в 2021 г. за товар, который получен в 2021 г.

В данной ситуации документооборот будет выглядеть следующим образом:

• Нужно создать списание с расчетного счета с видом операции «Оплата поставщику», например, 10.12.2018, а на основании создать счет-фактуру на аванс с датой также 10.12.2018. Так как в связи с увеличением налоговой ставки стоимость отгруженного товара оказалась больше, чем сумма перечисленного аванса поставщику, то возникает обязанность осуществить доплату.
• Создаем списание с расчетного счета, например, 10.01.2019, на разницу между старой и новой ценой товара, обязательно на основании нужно создать счет-фактуру на аванс и выбрать вид счета-фактуры «Корректировочный на аванс».

  

Корректировочный счет-фактура на аванс

• Создаем документ «Поступление товара», например, на дату 11.01.2019, указав уже новую ставку НДС и регистрируем счет-фактуру. В книге покупок будет две записи: корректировочный счет-фактура на аванс и счет-фактура с поступления.

Пример 2

Получена предоплата от покупателя в 2021 г. за товар, который отгружен в 2021 г.

В программе необходимо будет сделать банковскую выписку с видом операции «Оплата от покупателя», например, 5.12.2018, и на основании выписать счет-фактуру, выданный на аванс. Далее необходимо отгрузить товар, например, 15.01.2019, создав документ «Реализация (акт, накладная)».

В этом документе ставку НДС уже указываем 20%, также необходимо обратить внимание, чтобы итоговая сумма не менялась. Для этого нужно отдельно рассчитать сумму и НДС, либо поставить «НДС в сумме» и указать итоговую сумму в поле «Сумма». И, конечно, зарегистрировать выданный счет-фактуру.

Пример 3

Товар отгружен в 2021 г., а оплата за него поступила в 2019 г.

Сначала создается документ отгрузки товара, например, 15.12.2018, и выписывается счет-фактура выданный. В январе 2021 г. необходимо выставить корректировочный счет-фактуру. Для этого создаем документ «Корректировка реализации» на основании документа отгрузки, где указываем измененные суммы с той же ставкой НДС, что и в исходном счете-фактуре от 15.12.2018. После этого отражаем факт поступившей оплаты от покупателя, создав банковскую выписку на поступление с видом операции «Оплата от покупателя» со ставкой НДС 18%.

Пример 4

Отгрузка товара произошла в 2021 г., но в 2021 г. товар частично вернули.

Как и в предыдущей ситуации создается документ по отгрузке товара покупателя, например, 20.12.2018, и выписывается счет-фактура. В январе 2021 г. покупатель решает, что необходимо вернуть часть полученного товара, так как тот оказался ненадлежащего качества. Для возврата товара от покупателя необходимо сделать документ «Корректировка реализации» (по согласованию сторон) на основании реализации от 20.12.2018 г., например, 07.01.2019, в этом документе необходимо уменьшить количество товара на количество возвращенного товара, сумму и т.д., а ставку НДС оставить без изменений, то есть 18%. И на основании этого документа выписать корректировочный счет-фактуру. Также нужно отразить факт оплаты от покупателя, например, 31.01.2019 со ставкой НДС 18%.

Декларация по НДС в «1С»

Для составления отчетности в «1С:Бухгалтерии 8», ред.3.0, достаточно ввести всю первичную документацию и воспользоваться помощником по учету НДС, который с недавнего времени стал называться «Отчетность по НДС». Он доступен из раздела «Отчеты», списка задач и закрытия месяца. Он подскажет последовательность выполнения регламентных операций по НДС.

Отчетность по НДС

Изменение НДС с 2021 года: документы

Контракт — договор, которым оформляются сделки между субъектами хозяйствования. Большинство контрактов предприятия заключают на длительный срок: от года и выше. При этом в соглашении обязательно оговаривается сумма сделки. В нее включат отпускную цену и положенные сборы, в том числе и налог на добавленную стоимость. При повышении НДС с 18 до 20 процентов, поставщик должен изменить условия контракта:

• повысить цену за единицу пропорционально изменению ставки сбора;
• снизить стоимость единицы без НДС.

Любые правки, вносимые в договор, стороны должны согласовывать друг с другом. При достижении консенсуса поставщик отправляет контрагенту информационное письмо и дополнительное соглашение. В дополнительном соглашении он прописывает суть и причину правок.

Для правомерного оформления хозяйственных операций при переходе на новый размер сбора бухгалтера используют корректировочный счет-фактуру. Правила его заполнения с примерами приведены в письме ИФНС СД-4-3/[email protected]

Основные изменения законодательства по НДС

Изменения по входному НДС

С 1 января 2021 г. вступил в силу Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ, согласно которому основная ставка НДС составляет 20%, а расчетные – 20/120 и 16,67%.

В 2021 году действуют следующие ставки:

• 0% (экспортные товары, перевозки за рубеж, перевозки по транспортировке нефти и нефтепродуктов);
• 10% (товары для питания (молочная, хлебобулочная продукция), товары для детей, медпрепараты, печатные изделия сферы культуры);
• 20% (прочие операции).

Закон изменил порядок распределения входного НДС, который связан с продажами, освобожденными от НДС: правило 5% теперь применяется только к косвенным расходам. НДС на товары (работы, услуги) и имущественные права, приобретенные с целью совершения сделок, не облагаемых НДС, с начала текущего года не может быть заявлен в качестве входного кредита, а должен быть включен в стоимость приобретения товаров (работ, услуг) и имущественных прав. Такие поправки ставят налогоплательщиков в невыгодное положение, ведь теперь необходимо учитывать вводимый НДС отдельно, независимо от объема операций, необлагаемых НДС.

Налоговый агент у иностранной компании

• Если у иностранной компании имеется налоговый агент, который участвует в платежах, то обязательство по исчислению и уплате НДС с нового года возлагается на посредников.
• Если же в платежах участвуют несколько посредников, то налоговым агентом является посредник, через которого непосредственно осуществляются платежи с клиентами.
• Если этим посредником окажется иностранная компания, которая не зарегистрирована в российских налоговых органах, такая компания должна обязательно зарегистрироваться в российских налоговых органах.
• Если иностранная компания предоставляет некоторые из своих электронных услуг через агентов, то именно агенты рассчитывают, платят и отчитываются по НДС за эти услуги.

Изменения в документации

Для электронных услуг, которые оказывают иностранные компании, не составляются счета-фактуры, книга покупок, книга продаж, реестр полученных и выданных счетов-фактур. Но после того как иностранная компания зарегистрируется в ФНС РФ, в документах на продажу услуг в обязательном порядке должны быть указаны следующие реквизиты: идентификационный номер налогоплательщика ИНН, КПП и точное название компании. При указании этих обязательных реквизитов в документах российские клиенты имеют право вычесть НДС, уплаченный иностранной компанией, и им не нужно включать сумму налога в стоимость услуг. Среди новых форм документов изменения произошли в книге продаж (добавлены новые графы по ставке 20%); в журнале полученных и выставленных счетов-фактур; в самой декларации по НДС; в счете-фактуре.

Декларация НДС-2019

Причины увеличения отчислений

Необходимость пересмотра налогового законодательства в отношении плательщиков налога на добавленную стоимость обусловлена совокупностью факторов, главный из которых – снижение доходности нефтегазовой отрасли. Именно она является основным источником пополнения федерального бюджета, но ввиду снижения уровня цен на нефть у государства не хватает денег на обязательные выплаты в области медицины, образования и т.д. Повышение ставки НДС с 1 января 2021 года даст возможность пополнить казну как минимум на 600 миллиардов рублей за год, что позволит избежать экономического кризиса и снижения уровня жизни граждан.

В дополнение к этому властям необходимы средства на запланированную к 2024 году модернизацию автомобильных трасс и транспортной инфраструктуры страны, утвержденную президентом еще в мае прошлого года. За счет денежных средств, поступивших от предпринимателей, чиновники надеются провести реформы и устранить недостачу, обусловленную изменением стоимости одного из главных природных ресурсов страны.

Для достижения поставленных задач правительство одновременно с повышением НДС продолжает постепенно ограничивать деятельность ранее созданных консолидированных групп (в 2021 был установлен запрет на формирование новых организаций такого формата). Как ожидают инициаторы нововведений, уже через 4 года подобный институт перестанет действовать на федеральном уровне совсем, при этом запланирован постепенный переход на новые правила налогообложения. В целях оптимизации деятельности ИП и малого бизнеса разрабатываются различные проекты оптимизации и минимизации на них нагрузок административного характера. Впрочем, это не отменяет необходимости коммерческим структурам вносить коррективы в налоговую документацию, и тратить средства на техническое обновление контрольно-кассового оборудования.

Особенности заполнения декларации НДС в I квартале 2019 года

Ольга Думинская отметила, что в апреле 2021 года, по итогам I квартала, нужно будет подавать декларацию по новой форме. Актуальный бланк закреплен в приказе ФНС РФ № СА-7-3/853, принятом 28 декабря 2021 года. Новшества в документе:

• обновленные штрихкоды;
• изменение Раздела 3 (новая ставка 20% и вид расчета налога по формуле 20/120 добавлены в строки 010 и 030, появились новые ячейки – 043, 044, 135);
• изменение Раздела 9 (в нем также прописали новые ставки по НДС, а также добавили строку 036);
• в дополнении к Разделу 9 о дополнительных листах книги продаж добавлена 116 строка, в которой отражаются сведения товарных кодах экспортеров, являющихся членами ЕАЭС.

Изменения коснулись также учетных документов (счетов-фактур и книг продаж). Во время переходного периода организации и предприниматели, уплачивающие НДС, смогут отразить в них услуги или товары, проданные или купленные по старым ценам с надбавкой в 18%.

Также ФНС РФ предусмотрела новые коды для некоторых налогоплательщиков, в частности:

• для лиц, проводящих гарантийный ремонт (код 1011206);
• для предпринимателей и организаций, возмещающих НДС иностранным субъектам, уплатившим налог в российский бюджет – участников программы такс-фри (код 1011431);
• для лиц, занимающихся реализацией вторичного сырья (код 1011715).

Переоформление договоров по новому НДС

Большинство компаний уже разобралось с тем, как поменять условия длящихся договоров с новой ставкой НДС. Одни организации расторгли соглашения в 2021 году и переоформили их заново в 2021. Другие изменили приложения к сделкам и заново определили цену с контрагентами. Спикер ФНС РФ лишь напомнила основные моменты перехода на 20% налог:

1. Вне зависимости от даты заключения соглашения (как на поставку товаров, так и на оказание услуг), с начала 2021 года НДС будет учитываться по ставке 20%. Продолжать работу по ставке в 18% нельзя.
2. Льготные ставки налога не изменились (0% и 10%). Потому в декларациях они будут отражены так же, как и раньше.
3. Потребуется исправление документов, где прописано, что НДС исчисляется по-старому, в 18%. Для этого контрагентам придется составить и подписать дополнительное соглашение. В нем нужно указать стоимость услуги или партии товара без налоговой надбавки, а после указать размер НДС. При этом продавец или исполнитель может пойти двумя путями: увеличить цену договора на 2% или, чтобы не повышать стоимость, уменьшить исходную цену услуги или товара, увеличив на 2% налог.

Не нужно исправлять документы, в которых прописана стоимость товаров или услуг без учета НДС. Также не потребуется исправлять договоры, если цена рассчитывается в приложениях или спецификациях. Если в соглашении предусмотрено условие, что исполнитель или продавец вправе увеличить стоимость своих работ в одностороннем порядке при наступлении особых обстоятельств, изменения также не понадобятся. Однако для избегания споров с контрагентами рекомендуется зафиксировать новые цены в отдельном документе.

Поскольку НК РФ теперь сократил период камеральной проверки (два месяца вместо трех), лучше сразу привести в порядок все соглашения организации.

Детальнее о повышении ставки

В соответствии с новой законодательной базой ко всем товарам, отгрузка которых была произведена после наступления 1 января 2019 года, применяется НДС в размере 20 процентов. При этом льготные ставки останутся такими же, как и раньше:

• 0% – для продукции, которая производится и продается в другие государства, для услуг международных транспортных перевозок, различных видов работ в сфере организации работы нефте- и газопроводов и т.д.;
• 10% для выпуска печатной продукции, включая художественную литературу, продовольственных и детских товаров, отдельных видов медицинского оборудования и лекарственных средств.

Также неизменными остались условия частичного возврата налога на добавленную стоимость для производителей автомобилей, в том числе это касается вычета сумм, потраченных за счет инвестиций или субсидий от государства. Всем остальным плательщикам придется перечислять государству на 2 процента больше, при этом расчетная ставка вырастет до 16,67% (раньше использовали показатель 15,25%).

В течение 6 лет (до 2025 года) нулевая ставка установлена для компаний, организующих пассажирские авиаперелеты в Севастополь и Крым, Калининград и Дальневосточный федеральный округ. Для других внутренних авиаперевозок действует тариф 10 процентов.