Справочник кодов видов доходов и вычетов

Гражданам России, на иждивении которых имеются несовершеннолетние дети, а также студенты дневных отделений возрастом не старше 24-х лет, государство предоставляет право воспользоваться специальным вычетом по подоходному налогу.

В результате получаемый доход, который принимается в качестве налогооблагаемой базы, уменьшается на размер данного вычета. Это автоматически приводит к снижению начисленной суммы подоходного налога и, соответственно, увеличению денежной суммы, которая остается на руках налогоплательщика после расчета с бюджетом.

Кому дается право на вычет по коду 134

Данная налоговая льгота в России распространяется в отношении лиц, в одиночку содержащих и воспитывающих первого ребенка в возрасте до 18 лет, либо студента дневного отделения не старше 24 лет. В статье 218 НК России сказано, что вычет по коду 134 предоставляется единственному:

  • родителю (в том числе приемному);
  • попечителю;
  • усыновителю;
  • опекуну.

Право на получение налогового вычета по коду 134 имеется только у налоговых резидентов России. Это значит, что данный налогоплательщик должен находиться на российской территории как минимум в течение 183 дней в году.

Использование кода вычета 134 предусмотрено в декларациях 2-НДФЛ, а также в регистрах бухгалтерского учета, предназначенных для отражения информации о доходах и расходах населения.

Таблица кодов вычетов

Каждый код вычета в справке 2-НДФЛ указывается бухгалтером в соответствии с актуальной на текущий год таблицей, приведенной в приложении к приказу ФНС от ноября 2015 года.

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
104Лица, представленные к награде ВОВ, Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих500
105Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле3000
114-125Исключены
126/130На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю1400
127/131На 2-го ребенка родному или приемному родителю1400
128/132На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям3000
129/133На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному)12000/6000
134-149На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготыУдвоенный размер соответствующей суммы

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
311Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр.Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку
312Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотекиВыплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта

Социальные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
320-321Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных)Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечныхСумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственниковМаксимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФВозмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспеченияВ сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

КодРасшифровкаСумма, руб.
403Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателемПонесенные расходы при условии документального подтверждения
404Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр.
405Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждениеПроценты от суммы дохода

Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)

Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению

КодРасшифровка
501-502Подарки, полученные в денежной и натуральной форме на состязаниях, в конкурсах, от ИП и юр. лиц
503Безвозмездная финансовая помощь, предоставленная работодателем (в НК определена как материальная помощь)
504Возмещение стоимости приобретенных лекарств для работника, а также для членов его семьи
508Материальная помощь от работодателя сотрудникам, ставшим родителями (родными или приемными)

Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)

В каком размере предоставляется вычет по коду 134

Сумма вычета определена в статье 218 российского Налогового кодекса. Там сказано, что на первого ребенка родителю или усыновителю предоставляется ежемесячный вычет по подоходному налогу в сумме 1400 рублей.

Код вычета 134 в справке 2-НДФЛ

В этой же статье имеется абзац, где говорится, что если родитель (усыновитель) для данного ребенка является единственным (не состоящим в браке), то сумма вычета увеличивается вдвое, соответственно – составляет 2800 рублей.

Прочие коды в 3-НДФЛ

В нескольких листах декларации (например, Приложении 5) коды не употребляются. Достаточно правильно идентифицировать строку для указания вычета по тому, что написано в расшифровке строк в самом листе.

Коды из Приложения 8 (для расчета принимаемых расходов и вычетов по ценным бумагам) являются достаточно специфичными. При этом их довольно много и трудно выделить какие-то общеупотребительные. Поэтому приводить их все в статье мы не будем. Только укажем, что найти их можно в Приложении № 8 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
С образцом заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет ознакомьтесь в статье «Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку — образец».

Единственный родитель для вычета по коду 134

В Налоговом кодексе России отсутствует формулировка относительно того, кто является единственным родителем. Однако имеются соответствующие разъяснения Министерства финансов, в соответствии с которыми единственным родителем лицо признается только в случае, когда второй родитель:

  • умер или официально признан умершим согласно судебному постановлению;
  • отсутствует на момент рождения ребенка (родитель не указан в свидетельстве о рождении, либо отец записан со слов матери, что подтверждается справкой ЗАГСа по форме № 25);
  • признан безвестно отсутствующим.

Такие факторы, как лишение второго родителя его родительских прав, уклонение от уплаты алиментов, развод супругов не могут являться основанием для того, чтобы второй родитель был признан единственным.

Как отражается вычет по коду 134 в декларации 2-НДФЛ

Сведения о вычете по коду 134 вносятся в раздел 4 декларации 2-НДФЛ. Необходимо указать общую сумму вычетов с начала года нарастающим итогом.

Если поступить иначе, налоговый орган откажет в праве на получение вычета по причине неправильно заполненной декларации.

Пример расчета

Налоговым законодательством установлено, что сумма вычета по коду 134 составляет 2800 рублей в каждом месяце, когда налогоплательщик получал доход.

Налоговый вычет 134

Предположим, что налогоплательщик заработал 70 000 рублей за месяц и является единственным родителем несовершеннолетнего ребенка. При отсутствии права на получение иных вычетов расчет налогооблагаемой базы для последующего исчисления подоходного налога будет выглядеть так:

70 000 — 2800 = 67 200 рублей

Итого подоходный налог будет начислен на сумму 67 200 рублей.

Ограничения по предоставлению вычета

Вычет по коду 134 разрешено применять с момента рождения ребенка и до его совершеннолетия (либо достижения возраста 24 лет, если речь идет об учащемся дневного отделения).

Кроме этого, вычет может применяться, пока доход единственного родителя не превысит сумму, определенную статьей 218, п. 4, подп. 1 Налогового кодекса. Она составляет 350 тысяч рублей в год.

После достижения указанной суммы вычет в данном году больше не применяется, но в следующем году им вновь можно воспользоваться на прежних условиях.

В каком случае заполняется поле 311 в справке 3-НДФЛ

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать
Физлицо имеет право обратиться в ИФНС и получить у нее подтверждение на применение имущественного вычета сразу при удержании налога ежемесячно. Такое подтверждение выдается контролирующим органом на один год.

Поэтому в начале каждого года, если сумма имущественного вычета не использована до конца, налогоплательщикам НДФЛ приходится подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы получить новое подтверждение.

Подобная ситуация складывается, когда налогоплательщик ранее производил возврат НДФЛ в связи с применением имущественного вычета, и заново подает заявление в новом году.

Использование в предыдущих годах имущественного вычета, при запросе его в новом году должно обязательно отражаться в 3 НДФЛ.

Законодательством предусмотрен следующий код, который должен применяться при отражении имущественных вычетов при оформлении справки 2 НДФЛ: 311 — при отражении использованных сумм на приобретение или строительство объектов недвижимости в качестве имущественного вычета.

Данный код используется налоговым агентом при заполнении справки 2 НДФЛ, когда на основании документа ИФНС работнику ежемесячно предоставлялись суммы данного вычета.

При этом обязательно рядом с данным вычетом необходимо отражать номер документа-подтверждения, который дает работнику право воспользоваться такой возможностью.

Внимание! По данным отраженным в справке 2 НДФЛ налогоплательщик заполняет декларацию 3 НДФЛ. Суммы ранее предоставленных имущественных вычетов нужно внести в соответствующие графы листа Д1 Это пункт 2.5 строка 180 для вычета 311.

Документы для получения вычета по коду 134

Право на вычет по коду 134 можно получить при подаче заявления в налоговый орган, а также представления любого из следующих документов:

  • свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе «Отец»;
  • справка по форме 25, которую выдает ЗАГС (она подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов его матери);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • справка, постановление суда или иной документ, подтверждающий, что второй родитель признан умершим или безвестно пропавшим.

Чтобы подтвердить обучения ребенка, не достигшего до 24-х лет, на дневном отделении, необходимо взять в учебном заведении соответствующую справку.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: