Государство дало предпринимателям три года, чтобы перейти на онлайн-кассы. 2019-й год — последний этап реформы федерального закона № 54 «О контрольно-кассовой технике». До 1 июля кассы устанавливают предприниматели, которые не сделали этого раньше. Рассказываем, кто обязан поставить кассу, как это правильно сделать и не переплатить.
Подробнее о том, что сейчас происходит:
- Что такое онлайн-касса
- Зачем нужна
- Кому нужна
- Сроки перехода
- Кто освобожден
- Штрафы
- Когда покупать
- Как установить
- Регистрация
- Налоговый вычет
Что такое онлайн-касса
Онлайн-касса — контрольно-кассовая техника (ККТ) нового образца, она отвечает трем главным требованиям:
- Касса занесена в государственный Реестр контрольно-кассовой техники.
- В корпусе установлен фискальный накопитель, который хранит информацию о продажах в зашифрованном виде.
- Касса отправляет информацию о продажах оператору фискальных данных (ОФД). Эта организация передает информацию с касс в налоговую и отправляет электронные чеки покупателям.
Чек онлайн-кассы отличается от чеков, которые печатают кассы старого образца. Обязательный элемент чека — QR-код с информацией о торговой операции. Покупатель наводит на код смартфон и проверяет подлинность чека через приложение, в случае нарушения — жалуется на продавца в налоговую. «Проверка чека» для Android и iPhone
Этот и подобные чеки покупатель проверяет на подлинность на сайте и в приложении ФНС
Зачем нужна онлайн-касса
Государство проводит реформу закона о кассах, чтобы исключить серые схемы в бизнесе и повысить прозрачность. Для предпринимателей онлайн-кассы — дополнительные расходы, но кассы несут и пользу для бизнеса.
Прозрачность.
Государство заинтересовано в белой бухгалтерии, потому что хочет контролировать продажи и получать налоги. Добросовестные предприниматели тоже выигрывают от прозрачности — им проще работать в условиях здоровой конкуренции. А налоговая сокращает число проверок, потому что сразу получает отчет о продажах. Инспекторы проверяют бизнес, только когда подозревают компанию в нарушениях.
Автоматизация бизнеса.
С покупкой онлайн-кассы малые предприятия больше не ведут учет расходов и доходов в тетрадке или Excel. В кассовой программе это происходит автоматически. Поэтому владельцам бизнеса проще контролировать продавцов и исключить воровство.
Отчеты о продажах.
Кассовые программы и сопутствующие онлайн-сервисы умеют собирать и анализировать полезную информацию: выручку, средний чек, эффективность продавцов. Бизнесмен открывает раздел аналитики и видит, какие позиции приносят наибольший доход, сколько товаров остается на складе. Это помогает принимать решения о развитии бизнеса.
Кому нужна онлайн-касса
Реформа коснулась предпринимателей, которые занимаются торговлей, общепитом и предоставляют услуги. Не важно, приходят ли клиенты в кафе и офис продаж или заказывают товары онлайн. Кассы по закону ставят и владельцы интернет-магазинов.
Онлайн-касса нужна, независимо от правовой формы бизнеса. Ее ставят руководители ООО и индивидуальные предприниматели. Кассу должны использовать ИП, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патенте (ПСН).
Вот основные категории бизнесменов, которые по закону используют для продаж онлайн-кассу:
- Предприниматели, которые до 2021 года применяли кассы старого образца.
- Продавцы подакцизных товаров.
- Владельцы интернет-магазинов.
- Предприниматели, которые оказывают услуги. В их числе ИП на ЕНВД, упрощенке и патенте.
- Владельцы вендинговых и торговых автоматов.
Эти предприниматели должны передавать информацию о продажах ОФД и выдавать чеки клиентам.
Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте?
Не так давно в России был введён новый режим налогообложения – патентная система. Это довольно простой режим, применять его могут только индивидуальные предприниматели. Суть его в отсутствии постоянной отчётности и уплаты налогов.
Согласно поправкам, которые вступят в силу с 0. 07. 2021 года, практически все индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, могут не переходить к работе на современных кассовых аппаратах. Исключение составляют те, которые:
- нанимают работников по трудовому договору, при этом работают в сфере розничной торговли или оказывают услуги общественного питания;
- торгуют алкогольной продукцией слабого состава (по-другому на ПСН нельзя, необходимо применять иной режим налогообложения).
Те ИП, которые работают на патенте, но могут, по закону кассу не внедрять, с 01. 07. 2021 года должны будут выдавать своим покупателям БСО. Кроме того, большинство видов деятельности, ведя которые можно использовать ПСН, с середины лета текущего года выпадают из списка, кому разрешено работать без современного кассового аппарата.
Список видов деятельности, при которых разрешено применять патентную систему налогообложения, приведён в НК РФ. Он исчерпывающий, изменения в него вносится не будут. То есть, практически весь этот список, плюс ИП, работающие в рознице и общепите, обязаны с 01. 07. 2021 года начать применять онлайн-кассы. Не играет роли, есть ли наёмная рабочая сила или нет. Такие же правила касаются и тех, кто установил вендинговые аппараты.
Сроки перехода на онлайн-кассы
Реформа идет поэтапно с 2021 года, поэтому основная часть бизнеса уже обзавелась кассами.
В 2021 году онлайн-кассы ставят те, кто до сих пор этого не сделал. До 1 июля предприниматели установят еще 930 тыс. касс. Очередь дошла до организаций и ИП, которые оказывают услуги, выполняют работы и до сих пор работают без кассы:
| 1 февраля 2017 ООО и ИП на упрощенке, общей системе налогообложения, которые занимаются торговлей | 1 июля 2018 ИП на патенте в рознице и общепите с сотрудниками ИП на ЕНВД и патенте с сотрудниками | 1 июля 2019 ООО и ИП на ЕНВД ИП на ЕНВД без сотрудников компании и ИП, которые оказывают услуги населению |
6 июня 2021 года Владимир Путин подписал закон, который сдвигает сроки перехода на онлайн-кассы для части предпринимателей. По закону кассы до 1 июля 2021 года могут не ставить ИП без наемных работников, если они выполняют одно из трех условий:
- Продают товары собственного производства, например домашние торты;
- Выполняют работы, например ремонтируют технику;
- Оказывают услуги, например делают маникюр.
Эти категории предпринимателей смогут платить налоги как самозанятые. Сейчас этот налоговый режим действует в пилотном режиме в четырех регионах. К 2021 году все бизнесмены без сотрудников, вероятно, смогут выбирать между ИП и статусом самозанятого.
Изменения в ФЗ-54 от 23.05.2019: кто получил отсрочку по внедрению касс с ФН
В соответствии с положениями документа, основным условием получения отсрочки до 1 июля 2021 года стала работа без наемных работников. Это, прежде всего, касается ИП и самозанятых граждан.
| ИП на ЕНВД, ПСН, УСН без наемных сотрудников | Отсрочка предоставляется до |
| Реализующие продукцию собственного производства | 01.07.2021 |
| Предоставляющие услуги | |
| Выполняющие работы |
Примечание:
Следует иметь ввиду, что льготные категории предпринимателей, принимающие работника, утрачивают право на отсрочку и должны в течение календарного месяца после оформления трудового соглашения приобрести и оформить онлайн-устройство в установленном порядке.
Онлайн-кассы с фискальным накопителем:
Кассовый аппарат Агат 1Ф+фн 15 мес.
Цена10200 Купить
Кассовый аппарат Меркурий 180Ф+фн 15 мес.
Цена11800 Купить
Какие категории предпринимателей получают отсрочку на применение онлайн-устройств до июля 2021 года? К ним относятся:
- работающие за гонорар писатели, художники, музыканты;
- повара, работающие на дому, кондитеры, самостоятельно готовящие и реализующие свою продукцию;
- частные парикмахеры и массажисты;
- сиделки и няни;
- догситтеры (передержка собак);
- мастера по ремонту и пошиву одежды, вязанию и т.д.;
- частные таксисты.
В 4 регионах РФ (Москве и области, Татарстане, Калужской области) действует эксперимент для самозанятых граждан. Со следующего года на такие условия в добровольном порядке могут перейти и другие регионы РФ.
С 2021 года пилотный проект с большой долей вероятности будет распространен на всю страну, если результаты нововведений будут признаны удачными.
Это позволит самозанятым гражданам выбирать между регистрацией в статусе ИП или оставаться частниками и, следовательно, переходить на обслуживание покупателей с помощью онлайн-касс или работать без них.
ИП, находящиеся в регионах и желающие оформиться в статусе самозанятых, пока что не имеют такой возможности. Отсрочка перехода на онлайн-устройства до июля 2021 года первоначально была нацелена прежде всего на этих предпринимателей.
Кто освобожден от применения ККТ
Часть предпринимателей по закону освобождена от установки онлайн-касс. Среди них: Исключения в 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике»
- продавцы газет и журналов,
- кредитные организации и компании на рынке ценных бумаг,
- кондукторы,
- организации общественного питания в образовательных учреждениях,
- продавцы на необорудованных рынках,
- разносчики еды и товаров в вагонах,
- продавцы мороженого и безалкогольных напитков на розлив,
- торговцы продуктами с цистерн и тележек,
- компании по ремонту обуви и изготовлению ключей,
- собственники жилья, которые сдают его в аренду.
От касс освободили организации и ИП в труднодоступной местности. Список таких населенных пунктов определяет региональная администрация. Еще в исключения попали аптеки в сельских фельдшерских пунктах и религиозные организации.
Изменения по онлайн-кассам в 2021 году: кто освобожден от их применения
Изменения ФЗ-54, принятые в 2021 году, освобождали от применения кассовых машин с ФН следующие категории ИП и юрлиц:
- кредитные учреждения;
- платежные системы;
- магазины, торгующие антиквариатом;
- церкви;
- спортивные и физкультурные секции;
- продавцов периодической печатной продукции (если оборот газет и журналов составляет 50% и более);
- торговцев ценными бумагами;
- организации общепита для лиц, получающих образование;
- открытые или уличные рынки, а также ярмарки;
- разносчиков еды и напитков в железнодорожном и авиатранспорте;
- торговлю на разлив (молоком, квасом, маслом) и с цистерн (живой рыбой);
- фельдшерско-акушерские пункты сельской местности;
- киоски по торговле мороженым;
- пункты приема стеклянной тары;
- торговые точки, реализующие ягоды, овощи, фрукты вразвал;
- пункты ремонта и окраски обуви;
- точки ремонта и производства ключей, металлической галантереи;
- услуги по уходу за больными, пожилыми, несовершеннолетними, нетрудоспособными;
- точки продажи почтовых марок;
- муниципальный парковочный бизнес;
- плотников, пахарей, портовых и вокзальных носильщиков;
- страховых агентов, мастеров хенд-мейда.
В текущем году данный список дополнен ИП и юридическими лицами, освобожденными от необходимости использования новой кассовой техники. В перечень входят:
- розничные продавцы бахил;
- торговцы билетами (абонементами) для посещения постановок муниципальных или государственных театров;
- лица, сдающие в наем собственное жилье, стояночные места на территории многоквартирных домов;
- товарищества владельцев недвижимости, жилья, некоммерческие товарищества садоводов, потребительские кооперативы, принимающие платежи за использование помещений и другие услуги от своих участников в безналичной форме.
Штрафы за работу без онлайн-кассы
Компании и ИП обязаны установить и зарегистрировать онлай-кассу, пробивать чеки и передавать данные в налоговую. За нарушения предпринимателям грозят штрафы. Штрафы в статье 14.5 КоАП РФ
За невыданный покупателю чек.
На директора, бухгалтера или ИП накладывают штраф в 2000 ₽, на компанию — 10 000 ₽.
За работу без онлайн-кассы.
Штраф для должностных лиц и ИП — от 25% до 50% от принятых без кассы сумм, не менее 10 000 ₽. Для юридических лиц — от 75% до 100% от расчета, не менее 30 000 ₽.
Штрафы за работу без кассы не ограничены. Они зависят от того, сколько денег предприниматель принял в нарушение закона. Если компания торгует месяц без кассы и получает выручку 500 000 ₽, штраф — от 375 000 ₽ до всей заработанной суммы.
За повторное нарушение.
Если организация получила штраф, но работает дальше без кассы и продает еще на 1 млн ₽, директора могут дисквалифицировать на 1-2 года. Компании грозит остановка работы до 90 суток.
Когда покупать онлайн-кассу
Если предприниматель предоставляет услуги, налоговая может оштрафовать его за нарушения только после 1 июля 2021 года. Государство заранее объявило сроки и дало предпринимателям возможность подготовиться.
Мы не рекомендуем тянуть с установкой кассы до лета. Ближе к июлю обычно ажиотаж — предприниматели срочно покупают кассы, чтобы не нарушить закон. Сервисные центры будут перегружены. Купить и настроить кассу будет сложнее, возникнет риск штрафов.
Выбрать онлайн-кассу для перехода на 54-ФЗ
На время ажиотажного спроса сервисные центры наймут новых сотрудников и повысят цены на оборудование и настройку.
Практика двух предыдущих этапов перехода на онлайн-кассы показала, что дешевле и проще купить кассу заранее. У предпринимателя будет время, чтобы зарегистрировать ККТ в налоговой и научить сотрудников с ней работать.
Кто должен применять ККТ с 1 июля
Первый этап перехода на новые кассы был в 2021 году. Потом дважды предоставлялась отсрочка: до 1 июля 2021 года и до 1 июля 2019 года. С 1 июля 2021 года переход на онлайн-кассы завершается. Полный перечень тех, кто должен начать применять ККТ с 1 июля 2019 года, смотрите в таблице.
| Кто должен перейти с 1 июля 2021 года | Основание |
| Организации и ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги: | П. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| – бытовые; | |
| – ветеринарные; | |
| – автосервиса; | |
| – платных парковок и перевозок; | |
| – по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте; | |
| – по временному размещению и проживанию; | |
| – аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть | |
| ИП на патенте с видами деятельности, которые указаны в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК | П. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере: | П. 2, 4 ч. 7.1 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли; | |
| – розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети; | |
| – услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания; | |
| – услуг общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | |
| Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 1 июля они были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс | Ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью | Ч. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта | Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ |
Внимание: сейчас в Госдуме находится законопроект, в котором ИП без наемного персонала предлагают освободить от применения ККТ до 1 июля 2021 года при расчетах:
– за реализованные товары собственного производства. Для ИП, которые занимаются перепродажей покупных товаров, отсрочка не предусмотрена (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260); – выполненные работы; – оказанные услуги.
Законопроект прошел только первое чтение. Ко второму чтению ожидают поправки, и мы актуализируем информацию, когда примут законопроект.
Как установить онлайн-кассу
Модернизация старой кассы.
Уточните у производителя, можно ли доработать кассы под новые требования. Например, для касс Viki Mini K и Viki Tower K модернизация стоит 7 500 ₽. В цену входит фискальный накопитель, шильда и документация с новым номером ККТ. Кассовая программа обновится автоматически.
Покупка новой кассы.
Вариантов онлайн-касс много — в реестре ККТ на сегодня 170 моделей. Предприниматели выбирают среди них, исходя из потребностей. Для небольшой точки с компьютером подойдет бюджетная ККТ с кассовой программой, для создания полноценного рабочего места кассира — касса-моноблок. Продуктовой рознице часто нужен ЕГАИС, а с этого года — работа с системой маркировки.
От модели кассы зависит цена, она варьируется от 7 500 ₽ до 60 000 ₽. К кассе нужен фискальный накопитель — это еще 6 000–7 000 ₽. К этому нужно прибавить услуги сервисного центра по настройке кассы, они начинаются от 500 ₽.
Договор с ОФД.
Чтобы передавать данные о продажах в налоговую, владельцу кассы нужно работать с оператором фискальных данных. В реестре налоговой сейчас 21 ОФД. Их услуги в среднем стоят 3 000 ₽ в год.
Электронная подпись.
Она потребуется для регистрации кассы в налоговой, а продуктовой рознице — для работы с ЕГАИС и системой маркировки. Средняя стоимость подписи — 2 500 ₽.
Интернет в торговой точке.
Чтобы касса отправляла информацию ОФД и работала с онлайн-сервисами, ее нужно подключить к проводному интернету или Wi-Fi. Отдельные модели онлайн-касс оснащены SIM-картами и работают с мобильным интернетом.
Бюджетная касса с бесплатной программой для компьютера
Цену кассы с фискальным накопителем и ОФД полностью покрывает налоговый вычет. Программа — бесплатно. Попробуйте ее прямо сейчас.
Регистрация онлайн-кассы
После покупки кассу нужно поставить на учет в налоговой. Предприниматели делают это самостоятельно или обращаются в сервисный центр.
Самостоятельно в налоговой.
Для регистрации нужно заполнить заявление и сдать его в отделении налоговой. Вы получите регистрационный номер, который надо ввести в кассовой программе и завершить регистрацию.
Самостоятельно на сайте nalog.ru.
Чтобы зарегистрировать кассу удаленно, потребуется электронная подпись и регистрация в личном кабинете налогоплательщика. Через сайт подают заявление в электронном виде, получают регистрационный номер и вводят на кассе.
Через сервисный центр.
Центры технического обслуживания и специалисты в точках продаж онлайн-касс помогают зарегистрировать кассу. Обычно это отдельная платная услуга.
Налоговый вычет за онлайн-кассу
С 2021 года предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу. За каждую приобретенную кассу — до 18 000 ₽. Вычет дается за саму кассу, фискальный накопитель, услуги сервисного центра и ОФД. Форма уведомления о налоговом вычете
Получить вычет в 2021 году могут не все предприниматели. Такое право есть у ИП на ЕНВД и патенте. Право на вычет зависит от того, когда предприниматель зарегистрировал кассу в налоговой:
- С 1 февраля 2021 по 1 июля 2021 года — ИП в торговле и общепите с наемными сотрудниками.
- С 1 февраля 2021 года по 1 июля 2021 года — ИП с другим бизнесом, а также в рознице и общепите без сотрудников.
Чтобы претендовать на вычет, ИП должны поставить кассу на учет до 1 июля 2021 года. Это еще одна причина купить и установить кассу заранее.
После регистрации ИП на патенте потребуется выполнить еще три шага.
Заполнить уведомление на вычет.
Предприниматель подает заявление в налоговой лично или отправляет в электронной форме. Вместе с уведомлением нужно принести или отправить в налоговую документы для подтверждения покупки: чеки, накладные.
Отправить заявление.
Заявление подается по месту постановки налогоплательщика на учет. Его можно отправить через личный кабинет на сайте налоговой. Для этого понадобится квалифицированная электронная подпись.
Дождаться решения и сократить налоги.
Налоговый инспектор уведомляет предпринимателя о решении — об одобрении вычета или отказе. Если вычет одобряют, в следующем налоговом периоде размер налога можно уменьшить на сумму до 18 000 ₽, но не больше чем на 50%. Сумма патента часто меньше вычета, поэтому остаток по закону можно направить на другие патенты.
Подробнее о налоговым вычете за онлайн-кассу и о том, как его оформляет ИП на ЕНВД, читайте в материале:
Онлайн-касса при патенте в 2021 году
Дельцы бизнеса, работающие на патентованной схеме налогообложения, вправе не пользоваться онлайн-кассиром, если сбыт товара или предоставление платных услуг не обойдётся без оформления документа о проводимом платеже, свидетельствующем о совершаемой транзакции. Не воспользуются услугами онлайн-кассира и предприниматели, оказывающие услуги парикмахера, косметолога, мастера по ремонту бытовой техники, обслуживающего авто- и мототранспортные средства персонала, водители городского общественного транспорта и капитаны морских/речных судов, ветеринары, тренеры, врачи и фармацевты, имущественные арендодатели, мастера по ремонту ПК, работники предприятий молочной промышленности, разводчики рыбы и рыбаки.
Частные бизнесмены, действующие не как юрлица, применяют налог на «вменёнку» с «патентным» налогом с возможностью фиксированного вычета в 18000 р. за использование каждой из онлайновых касс, оформленных до 1 июля.
Частные предприниматели и ООО, работающие с онлайн-кассой, с 1 января должны были сменить старый формат передачи налоговых данных электронного кассира на новый. Изменения производились на основании протокола 1.05. Староформатные электронные кассиры налоговая инспекция попросту отключит на основании условий и положений распоряжения, принятого 03.04.2018 – под номером ММВ-20-20/33, с учётом новогоднего увеличения НДС до 20%.
