Счет-фактура выписывается в единственном экземпляре «для себя»
В этом случае целесообразно использовать специальную обработку Регистрация счетов-фактур на аванс (Банк и касса — Регистрация счет-фактур — Счета-фактуры на аванс)
, которая автоматически создаст счета-фактуры на все незакрытые авансы по установленным правилам выписки*.
*Порядок выписки счетов-фактур на полученные авансы устанавливается в учетной политике организаций (), а также в договоре с контрагентом. Кстати, очень советуем, не пренебрегать последней нормой закона и выписывать счета-фактуры на все авансы, незачтенные до конца дня. Один наш знакомый бухгалтер перепечатывал книги покупок и продаж с 2011 года, из-за того, что выписывал на авансы незачтенные в течение 5 дней.
Самое важное ограничение этого способа – перед регистрацией счетов-фактур на аванс мы должны быть уверены, что:
- Последовательность расчетов с покупателями актуальна
- Выверены дублирующиеся контрагенты и договоры
- Все остатки задолженностей находятся на 62.01
- Все остатки авансов находятся на 62.02
- На 62.02 нет остатков, по которым аванс уже должен был закрыться
- В случае изменений взаиморасчетов в том периоде, за который уже была Выполнена обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
, необходимо перезапустить
Вкратце рассмотрим каждое из вышеперечисленных ограничений в отдельности:
Восстановление последовательности расчетов с покупателями
В Бухгалтерии предприятия
есть два способа перепроведения документов:
- перепроведение документов в Закрытие месяца
(
Операции — Закрытие месяца — Перепроведение документов
)
- использования Помощника по учету НДС
(
Отчеты — НДС — Отчетность по НДС
).
Его основной задачей является корректного выполнение всех регламентны операций по расчету НДС.
Перед формированием декларации необходимо выполнить Регламентные операции
. Данные операции позволяют избежать ошибок. Позволяют восстановить последовательность документов, осуществить записи в книгу покупок, а также такой инструмент, как
Экспресс-проверка ведения учета
позволяет не только увидеть ошибки, но и получить рекомендации по устранению их.
В каждой организации должен быть разработан регламент по перепроведению документов и установке даты запрета редактирования, но это уже тема отдельной самостоятельной статьи.
Проверка наличия дублирующихся контрагентов и договоров
Эта тема тоже достаточно обширна и выверкой задвоенных контрагентов, конечно, лучше заниматься не во время составления отчетности, а постоянно, в соответствии с разработанными регламентами. Некоторые моменты можно почерпнуть из статьи Эффективная работа со справочником контрагентов, а поиска задвоенных элементов справочников использовать специальные универсальные обработки.
Также рекомендуем ознакомиться с сервисом проверки реквизитов контрагентов и сервисом заведения контрагентов по ИНН.
Проверка правильности остатков взаиморасчетов на счетах 62.01 и 62.02
Для проверки остатков счета 62 можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость
с настройкой
Развернутое сальдо
и
По субсчетам
.
Обращу внимание, что очень многие бухгалтера при анализе остатков счета 62 не включают настройку Развернутое сальдо
и отключают группировку по
Документам расчетов с контрагентами
и видят примерно следующую картину (Рисунок 1)
Рисунок 1 — Проверка счета 62 без развернутого сальдо и документов расчетов
Смотря на данную таблицу, бухгалтер делает следующие выводы: на начало года в оборотно-сальдовой ведомости есть «минуса», но в течение периода они выровнялись, и на конец квартала остатки верные – все остатки 62.01 дебетовые, 62.02 — кредитовые.
Посмотрим на тот же самый отчет с включенной настройкой развернутого сальдо (Рисунок 2)
Рисунок 2 – Проверка счета 62 с настройкой развернутого сальдо
Мы видим, что на самом деле сумму 207606,73 по контрагенту «Покупатель 6» на счете 62.01 программа считает незакрытым авансом. На счете 62.02 по контрагенту «Покупатель 6» программа, наоборот, считает непогашенной задолженностью. Рассмотрим эту ситуацию подробнее, развернув обороты по контрагенту «Покупатель 6» по документам расчетов (Рисунок 3).
Рисунок 3 – Оборот 62.02 по контрагенту «Покупатель 8» по документам расчетов
Мы видим, что дебетовый оборот по документу Поступление на расчетный счет 16 от 27.02.2019
ошибочен, так как по этому документу не было остатка аванса (не было кредита). Для исправления данной ошибки достаточно расшифровать оборот карточкой счета, найти сделавший неправильный оборот документ и перепровести его.
Порядок исправления выявленных ошибочных движений и остатков во взаиморасчетах достоин отдельной полноценной статьи. В рамках данной статьи ограничимся тем, что закрытие авансов и задолженностей должно проходить обязательно с учетом документов расчетов. Отключение группировки Документы расчетов с контрагентом
при анализе взаиморасчетов — распространенная и значительная ошибка.
В итоге, после всех исправлений должна получиться следующая картина: остатки 62.01 – только в дебете 62 счета, остатки 62.02 – только в кредите (рисунок 4).
Рисунок 4 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо по субсчетам
Проверка незакрытых (незачтенных) авансов
Общая суть проверки незакрытых авансов в том, что при условии выполнения предыдущего пункта нам достаточно убрать настройку «По субсчетам» и проверить, нет ли одновременных остатков по дебету и кредиту у одного контрагента/договора в целом на счете 62. Группировку по документам расчетов можно отключить (Рисунок 5).
Рисунок 5 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо
Анализируя данный отчет, мы видим, что у «Покупатель 2» по договору «№2» одновременно «висит» и задолженность 3 399 275,50 и аванс 3 559 642,50. Данная ситуация говорит о том, что авансы по этому договору зачтены некорректно. Если не исправить данную ошибку, то при автоматической регистрации счетов-фактур на аванс на кредитовый остаток в размере 3 559 642,50 будет выписан счет-фактура на аванс и начислен НДС.
Отдельно рассмотрим контрагента «Покупатель 8». В целом, по контрагенту мы видим, что есть и кредитовый, и дебетовый остаток на счете 62, но при детализации по договорам понятно, что дебетовый остаток – на «договоре 8», а кредитовый – на «договоре 8.2». Такая ситуация действительно может быть. Мы должны обратить на нее внимание, но исправлять в данном случае ничего не будем.
После исправления всех незачтенных авансов картина в отчете изменится следующим образом (Рисунок 6).
Рисунок 6 – ОСВ по счету 62 с развернутым сальдо после исправлений
Регистрация счетов-фактур на аванс
Наконец, когда мы уверены, что:
- Последовательность расчетов с покупателями актуальна
- Выверены дублирующиеся контрагенты и договора
- Все остатки задолженностей находятся на 62.01
- Все остатки авансов находятся на 62.02
- На 62.02 нет остатков, по которым аванс уже должен был закрыться
Только теперь мы можем воспользоваться автоматической выпиской счетов-фактур на авансы (Продажа – Ведение книги продаж – Регистрация счетов фактур на аванс
).
Документ Счет-фактура
выданный с признаком
На аванс
регистрирует следующие движения в системе:
- Бухгалтерскую проводку Дт 76.АВ Кт 68.02 на сумму НДС с аванса
- Запись в регистр НДС продажи
– именно на основании данных этого регистра формируется отчет
Книга продаж
Повторюсь, в случае изменений взаиморасчетов в том периоде, за который уже была выполнена обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
, необходимо перевыполнить обработку, причем, в программе реализована возможность не перенумеровывать ранее сформированные документы (это важно, если мы уже распечатали ранее выписанные счета-фактуры).
Вычет НДС с авансов полученных
Ранее начисленные суммы НДС с авансов подлежат вычету в том периоде, в котором произошел зачет аванса (дебетовый оборот по счету 62.02). Для регистрации вычета НДС с авансов полученных необходимо создать документ Формирование записей книги покупок
(
Операции – Регламентные операции по НДС – Формирование записей книги покупок
) и заполнить закладку
Вычет НДС с полученных авансов
.
Документ Формирование записей книги покупок
регистрирует следующие движения по НДС с полученных авансов в системе:
- Бухгалтерская проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ – на сумму НДС зачтенных в этом периоде авансов
- Запись в регистр НДС Покупки
– именно на основании данных этого регистра формируется отчет
Книга покупок
Сопоставление остатков 62.02 и 76.АВ
Если НДС с полученных авансов был исчислен верно, а также был верно принят к вычету НДС с зачтенных авансов, то кредитовый остаток 62.02 * ставку НДС должен быть равен дебетовому остатку 76.АВ.
Для сопоставления остатков 62.02 и 76.АВ можно воспользоваться отчетом Оборотно-сальдовая ведомость
по каждому из счетов и сравнить суммы остатков 76.АВ с теми, которые получаются при ручном расчете НДС на основании счета 62.02. Более подробную информацию о том, как проверить правильность начисления НДС с авансов поможет наша статья Проверка НДС с авансов по счетам 62.02 и 76.АВ по продажам для НДС 18% с помощью Excel.
Не стесняйтесь, обратитесь к нам за помощью и мы поможем вам наладить учет НДС с авансов, поправить все ошибки, пересдать НДС за прошлые периоды, мы действительно имеем огромный опыт в исправлении ошибок НДС.
Вход на сайт
RSS Печать
Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 12
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »
| vik4er |
| Подскажите пож. как унать сумму НДС к оплате за апрель? в 1 С? у нас делает это гл.бух , сегодня срок уплаты НДС, но гл.бух вне доступа. Я так понимаю НДС считается от выручки? это нужно карточку счета открывать? |
| Я хочу обратить внимание модератора на это сообщение, потому что: Идет отправка уведомления… |
| Татьяна Гаенкова [email protected] Беларусь, Минск Написал 17697 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1901 Группа: Модераторы | #2[332252] 23 мая 2011, 10:55 |
Идет отправка уведомления…
| AZA [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 17576 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1516 | #3[332256] 23 мая 2011, 10:57 |
Идет отправка уведомления…
| AZA [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 17576 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1516 | #4[332258] 23 мая 2011, 10:58 |
Андромеда писал(а):
П.С. какая у вас безответственная бухгалтер, бросила вас без инструкций )
Может у них сальдо 0, вот она спокойно и пропала. По-моему бухов вообще безответственных не бывает, хотя…
Идет отправка уведомления…
| Татьяна Гаенкова [email protected] Беларусь, Минск Написал 17697 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1901 Группа: Модераторы | #5[332260] 23 мая 2011, 10:59 |
Валентина писал(а):
Андромеда писал(а):
П.С. какая у вас безответственная бухгалтер, бросила вас без инструкций )
Может у них сальдо 0, вот она спокойно и пропала. По-моему бухов вообще безответственных не бывает, хотя… она все равно должна была предупредить, что налогов к оплате нет. ИМХО. Я всегда даю инструкции
Идет отправка уведомления…
| vik4er [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 131 сообщение Написать личное сообщение Репутация: | #6[332271] 23 мая 2011, 11:13 |
Андромеда писал(а):
анализ счета 68.2 (или 68.25) в завис. от версии 1С. Счет должен называться «НДС» И смотрите кредитовое сальдо, это и есть сумма к оплате П.С. какая у вас безответственная бухгалтер, бросила вас без инструкций )
Версия 7.7, если делаешь Анализ счета 68.2, там идут колонки счет, с кредита счетов, в дебет счетов и сальдо на конец получается с кредитов счетов? это то, что мы должны?
Идет отправка уведомления…
| Татьяна Гаенкова [email protected] Беларусь, Минск Написал 17697 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1901 Группа: Модераторы | #7[332272] 23 мая 2011, 11:15 |
Идет отправка уведомления…
| Элиз [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4599 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 602 | #8[332282] 23 мая 2011, 11:26 |
Идет отправка уведомления…
| Татьяна Гаенкова [email protected] Беларусь, Минск Написал 17697 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1901 Группа: Модераторы | #9[332290] 23 мая 2011, 11:36 |
ВА-Люша писал(а):
Так нужно же еще проверить, формировалась ли КП(если они делают) или просмотреть была ли проводка НДС к вычету 68.25/18.9
это проблема главбуха. Она должна была все это проверить, а не сотрудник, который не знает, как сальдо по счету смотреть. Пусть то, что «висит» по сальдо оплачивают, а главбух придет и разберется потом что к чему. А то так можно еще и начисленный НДС начать проверять.
Идет отправка уведомления…
| Mara [e-mail скрыт] Беларусь, Брест Написал 566 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #10[332293] 23 мая 2011, 11:38 |
Идет отправка уведомления…
« Первая ← Пред.1 След. → Последняя (2) »
Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.
