4-ФСС — таблица 5: как заполнять в 2021 году

Ожидать ли переноса сроков для 4-ФСС за полугодие 2021?

Пандемия коронавируса скорректировала отчетные сроки по многим отчетным формам. Например, сроки представления 4-ФСС за 1 квартал 2021 года продлены до 15.05.2021 (Письмо ФСС от 13.04.2021 № 02-09-11/06-06-8452).
Относительно переносов сроков представления 4-ФСС за полугодие 2021 года пока ничего неизвестно — все зависит от того, как будет развиваться санитарно-эпидемиологическая ситуация в стране. Если отчетные сроки сдвинутся, актуальную информацию об этом вы узнаете на нашем сайте.

Когда и как сдавать расчет

Ежегодная сдача отчетности 4-ФСС происходит несколько раз: за первые три месяца года, через полгода, по истечению девяти месяцев, годовой расчет. Бумажную форму сдают до 20 числа месяца, после отчетного квартала, электронную – до 25. Если крайний срок подачи документов выпадает на выходной, то его переносят на ближайший будний день.

Способы подачи формы 4-ФСС:

1. Электронный расчет отправляется по специальным каналам телекоммуникационной связи. Факт сдачи отчета фиксируется в момент его отправки. Заверяется расчет электронной подписью.
2. Бумажный отчет человек приносит в фонд лично или через доверенное лицо. При себе необходимо иметь паспорт и доверенность, если документы подаются не ответственным лицом. Бумаги можно послать по почте заказной бандеролью. Подавая бумажные документы, следует помнить об ограничении в численности работников. Должно быть не больше 25 человек.

Лучше использовать бланки, размещенные на официальных интернет – ресурсах. Новую отчетность 4-ФСС за 1 квартал года скачать бесплатно в формате Exel можно на сайте ФСС или .

На видео: Страховые взносы с 1 января 2017 года

На какие сроки ориентироваться при сдаче 4-ФСС за полугодие 2021

Сроки представления расчета 4-ФСС за полугодие 2021 года будем определять по привычному алгоритму:

Форму отчета страхователь выбирает с учетом критерия среднесписочной численности физлиц, в пользу которых выплачивались доходы за предшествующий расчетный период. Если этот показатель более 25 человек, отчитываться разрешено исключительно в электронной форме. Если 25 человек и менее, отчет можно сдать как на бумаге, так и электронно.

Последний день, когда полугодовой 4-ФСС должен попасть к контролерам, в зависимости от формы (бумажной или электронной):

Если вы сдаете 4-ФСС в электронном виде, на подготовку полугодового отчета и его отправку в Соцстрах есть 2 дополнительных дня — благодаря совпадению крайней отчетной даты, установленной в Законе № 125-ФЗ, с субботой (нерабочим днем).

В Законе № 125-ФЗ отсутствует норма о переносе отчетного срока на ближайший рабочий день при его попадании на выходной или нерабочий праздничный день. Но в Письме Минздравсоцразвития РФ от 16.09.2011 № 3346-19 чиновники со ссылкой на ст. 193 ГК РФ посчитали такой перенос возможным.

Требование к оформлению документа

Заполнять новый расчет 4-ФСС с 2021 года следует согласно Приложению №2 к приказу ФСС от 26.09.2016 г. №381 на компьютере или от руки печатными буквами.

Каждая строка расчета должна содержать один показатель. Желательно избегать исправлений. Допущенные помарки перечеркиваются, рядом пишутся правильные данные и заверяются подписью руководителя. Если уставом предприятия предусмотрено наличие печати, ее необходимо поставить на форме.

Листы расчета пронумеровываются. Вверху каждой страницы прописывается регистрационный номер страхователя, а также его код подчиненности. Все страницы формы подписываются руководителем предприятия. Внизу листа ставится дата, когда отчет подготовлен.

На видео: Новые формы отчетности в 2017- году: РСВ и 4-ФСС

Штрафы за несдачу 4-ФСС в 2021 году

Если нарушить сроки подачи расчета 4-ФСС, со страхователя возьмут штраф — 5% от суммы взносов, рассчитанных к уплате за последние 3 месяца расчетного периода (за каждый полный / неполный месяц просрочки). Минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы «несчастных» взносов, причитающихся к уплате (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Кроме того, может быть привлечен к административной ответственности руководитель организации-нарушителя (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей.

ИП по этой статье к ответственности не привлекаются (примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.33 КоАП РФ).

Соблюсти нужно не только сроки сдачи 4-ФСС, но и формат представления. Если вы обязаны отчитываться электронно, но сдали 4-ФСС на бумаге, будет штраф 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Сдача 4-ФСС в крайнюю отчетную дату: опасности и последствия

Законодательство не ограничивает страхователя в выборе конкретной даты представления 4-ФСС. Главное, чтобы отчет попал в соцстрах не позже крайнего отчетного срока.

По окончании второго квартала у страхователя есть возможность представления отчета в любой рабочий день:

• с 1 по 20 июля (если подается отчет в бумажном виде);

• с 1 по 25 июля (при сдаче электронной формы).

ВНИМАНИЕ! 25 июля 2021 года — суббота. Мы рекомендуем не затягивать с представлением формуляра и сдать 4-ФСС до 24.07.2021. Так будет безопаснее, т.к. возможность переноса срока на следующий ближайший рабочий день законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ не предусмотрена. Если же вы решили представить формуляр в понедельник 27.07.2021, при получении возражений территориально фонда можете сослаться на письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19, которое гласит о возможности переноса крайнего срока на близлежащую рабочую дату.

При этом опасно ориентироваться на самый последний день сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года. В чем кроется опасность? Дело в том, что 4-ФСС будет считаться принятым, если в нем при контроле не обнаружится ошибок.

Виды возможных ошибок 4-ФСС и способы их устранения узнайте из этой публикации.

Поэтому страхователь рискует, отодвигая срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года (как и в другие кварталы) на последний отчетный день. Выявленные при контроле неточности могут сыграть злую шутку — отчет не будет считаться принятым, и страхователю начислят штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125). О размере санкций расскажем далее.

Основные требования по оформлению 4-ФСС за полугодие 2021 года

• Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
• В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
• Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
• Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
• Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
• Нумерация страниц — сквозная.
• В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.

«Пилотные» особенности 4-ФСС

К пилотному проекту ФСС с 01.01.2021 присоединилась очередная группа регионов: 3 республики (Саха, Коми и Удмуртия), 5 областей (Тверская, Саратовская, Оренбургская, Кемеровская и Кировская), а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Заполнение и представление 4-ФСС для «пилотников» имеет особенности (п. 2 Приказа ФСС от 28.03.2017 № 114, п. 2, п. 3 Приложения к приказу № 114, п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС). В расчетах не требуется отражать сведения о пособиях, так как участники пилотного проекта не уменьшают на них страховые взносы.

Если работодатель уже участвует на начало года в пилотном проекте, стр. 15 таблицы 2 не заполняется (проставляются прочерки), а таблицу 3 в расчет не включают.

Если работодатель становится участником с 1 июля текущего года, то по-особому заполняется 4-ФСС за 9 месяцев и год:

• в стр. 15 таблицы 2 в графе 1 по строкам «за последние три месяца отчетного периода», «1 месяц», «2 месяц» и «3 месяц» нужно поставить прочерки;
• в таблице 3 отражаются данные по расходам по состоянию на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту;
• суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые к зачету на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту, нужно отразить путем уменьшения ранее отраженных показателей по стр. 15 таблицы 2 в графах 1 и 3. Также эти суммы следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

Полугодовой расчет: разбираемся на примере

Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).

Пример

В ООО «Красный Бор» трудятся 38 человек. Перед оформлением 4-ФСС за первое полугодие специалисты ООО «Красный Бор» собрали необходимую информацию:

1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.

2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.

3. По данным спецоценки, проведенной в 2021 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.

4. Сведения о суммах облагаемых взносами выплат и начисленных травмовзносах представлены в таблице:

5. Сведения по датам и суммам перечисленных взносов указаны ниже:

6. Учитывая среднесписочную численность сотрудников ООО «Красный Бор», отчет на бумаге компания подать не может. Поэтому ей необходимо представить отчет в электронной форме не позднее 27.07.2021.

Сотрудники ООО «Красный Бор» отправили электронный расчет 10.07.2021. С первого раза отчитаться не удалось (из фонда пришел отрицательный протокол). После нескольких безуспешных попыток им всё же удалось исправить все недочеты (расчет был принят). Штрафных санкций не последовало благодаря заблаговременной сдаче первичного расчета и наличию достаточного времени на внесение в него корректировок.

Срок сдачи нарушен — сколько составит штраф?

Отсутствие времени на исправление выявленных при контроле отчета неточностей приводит к негативным для страхователя последствиям и материальным потерям. Размеры таких потерь определяются следующим образом:

• Сумма штрафа (СШ) исчисляется по формуле:

СШ = 5% × ТВн,

где ТВн ─ сумма начисленных за последние 3 месяца расчетного периода травмовзносов.

Рассчитанная по этой формуле штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока начинается на следующий день после крайней отчетной даты.

• Минимальная сумма наказания — 1000 руб.

Ее заплатят опоздавшие со сдачей нулевого 4-ФСС компании и ИП, а также те страхователи, у которых сумма штрафа оказалась ниже указанной минимальной штрафной величины.

• Максимальный штраф — 30% от ТВн.

Выше указанного предела штраф взыскивать нельзя по закону, даже если сумма рассчитанных исходя из ТВн санкций превышает предельный уровень.

Пример

ПАО «Каменный век» представило 4-ФСС 27.07.2021. Это означает, что сдача 4-ФСС за 2 квартал 2021 года состоялась в последний допустимый для электронного отчета день. По данным отчета ТВн = 156 700 руб.

Фонд по результатам контроля прислал отрицательный протокол (код ошибки 10). На исправление ошибок у ПАО «Каменный век» ушло 4 рабочих дня. Не сданный вовремя отчет послужил поводом для начисления компании штрафа. Его сумма составила:

СШ = 5% × 156 700 = 7 835 руб.

Кто сдает 4-ФСС за 1 квартал 2021 года

Форма 4-ФСС содержит сведения о начисленных и уплаченных «несчастных» взносах на производстве. Ее сдают:

• ООО и АО;
• ИП с наемными работниками;
• адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица, если они выплачивают гражданам вознаграждение, с которого уплачивают взносы в ФСС.

Если деятельности не было, и доход сотрудникам не выплачивался, отчет все равно придется сдать, но с нулевыми показателями. То же самое касается и фирм с единственным учредителем-гендиректором. Подробнее с порядком и образцом заполнения нулевой 4-ФСС можно ознакомиться в этой статье.

ИП без работников 4-ФСС не сдают и не платят взносы в Соцтрах. Однако по своему желанию ИП может зарегистрироваться в ФСС, перечислять туда взносы, и тогда сможет получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом сдавать отчет 4-ФСС не нужно, так как он подается только по наемным работникам.

Способы сдачи 4-ФСС

Сдать отчет можно несколькими способами:

• На бумаге — если среднесписочная численность работников (ССЧ) не больше 25 чел.

Тем, у кого ССЧ не превышает 25 человек, предоставляется выбор: сдать отчет на бумаге или в электронной форме.

• В электронной форме — если ССЧ превышает 25 чел.

4-ФСС в электронном формате сдается по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет нужно подписать ЭЦП.

Если сдать 4-ФСС в на бумаге при обязанности электронной сдачи, оштрафуют на 200 руб.

Срок сдачи 4-ФСС за 1 квартал 2021 года

Срок сдачи 4-ФСС зависит от того, по какой форме подается отчет:

• на бумаге — до 20 числа месяца, следующего за отчетным;
• в электронной форме — до 25 числа.

В апреле 2021 года последний законодательно допустимый день для сдачи 4-ФСС за 1 квартал совпадает с выходным днем, и чиновники не возражают против его переноса на ближайший рабочий день (Письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19). То есть существует возможность отложить сдачу отчета на 27.04.2021.

При этом Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» такой перенос не предусмотрен, а налоговые правила переноса сроков по п. 7 ст. 6.1 НК РФ к 4-ФСС не применимы. Поэтому если четко придерживаться законодательных правил, сдать расчет надо не позднее 24.04.2021.