Лица, получающие вознаграждения в рамках заключенных гражданско-правовых договоров на выполнение работ, оказание услуг не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Соответственно, в базу для исчисления страховых взносов по этому виду страхования не подлежат включению вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по ГПД (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). В комментируемом письме при ссылке на указанную норму дано усиление – в базу по взносам не включаются любые выплаты по ГПД. Это значит, что не включаются и компенсации понесенных исполнителем расходов.
Вознаграждения по ГПД облагают только взносами на обязательное пенсионное страхование и взносами на обязательное медицинское страхование.
Пример. Начисление страховых взносов на выплаты по ГПД Вознаграждение по договору подряда за выполнение работ Иванову составляет 30 000 рублей. Компания уплачивает пенсионные взносы по ставке 22%, медицинские – по ставке 5,1% (всего 27,1%). На вознаграждение по договору подряда страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются. Вознаграждения выплатили в полном объеме после окончания всех работ на основании акта сдачи-приемки работ. На дату подписания акта приемки-передачи работ бухгалтер начислил страховые взносы на всю сумму вознаграждения по договору. Сумма взносов составила 8130 руб. (30 000 руб. × 27,1%).
Заполняем и сдаем формы ПУ-3 по договорам подряда в октябре 2021 года
В течение октября 2021 г. необходимо представить формы ПУ-3 за январь — сентябрь 2021 г. на застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам (далее — ГПД) <*>. При этом не имеет значения, начислено ли вознаграждение в этих девяти месяцах или нет, — в любом случае по действующим в этом периоде договорам надо подать формы ПУ-3.
Иными словами, если период выполнения работ по ГПД или начисление вознаграждения по ним приходятся на I — III кварталы 2018 года, в октябре 2021 г. следует подать форму ПУ-3.
Если в IV квартале 2021 года сведения по таким ГПД меняются (например, начисляется вознаграждение), то в I квартале 2021 года подается по ним еще одна форма ПУ-3. На этот раз в ней представляют данные за весь 2021 год.
Порядок представления и заполнения форм ПУ-3 в октябре 2021 г. и необходимость подачи этих форм за весь 2021 год представлены на схеме.
Прежде чем рассматривать практические ситуации представления форм ПУ-3 по ГПД, напомним основные правила их заполнения.
1. На каждый ГПД подается отдельная форма ПУ-3 <*>.
2. Указывается код застрахованного лица «03» <*>.
3. Обязательно следует заполнить реквизиты «Номер договора» и «Дата заключения договора» <*>.
4. Если по ГПД начислено вознаграждение, указывают код ДОГОВОР. В случае если период выполнения работ приходится на разные годы, то в форме ПУ-3 отражают все эти периоды. При этом части периодов, принадлежащих разным годам, по коду ДОГОВОР указывают в отдельных строках <*>.
5. Если страховые взносы с начисленного вознаграждения уплачены, указывают код ВЗНОСЫВРЕМ и период, за который эти взносы уплачены <*>.
6. Если вознаграждение по ГПД в отчетном периоде не начислялось, указывают код НЕОПЛДОГ и период действия договора. Данный код применяется только с 2021 года. При этом в одной записи с таким кодом отражается период в рамках одного года <*>.
Рассмотрим возможные ситуации.
Пример 1. Период выполнения работ по ГПД — с 01.06.2018 по 20.07.2018. Вознаграждение начислено в июле 2021 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— в разделе 1 заполняют строку «Июль»: отражают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 01.06.2018 по 20.07.2018 ДОГОВОР;
с 01.06.2018 по 20.07.2018 ВЗНОСЫВРЕМ.
Представлять в I квартале 2021 года форму за весь 2021 год не требуется.
Пример 2. Период выполнения работ по ГПД — с 01.06.2018 по 25.10.2018. Вознаграждение начислено в августе и октябре 2021 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— в разделе 1 заполняют строку «Август»: отражают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 01.06.2018 по 30.09.2018 ДОГОВОР;
с 01.06.2018 по 30.09.2018 ВЗНОСЫВРЕМ.
В I квартале 2021 года подается форма ПУ-3 за весь 2021 год:
— в разделе 1 заполняют строки «Август» и «Октябрь»: отражают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 01.06.2018 по 25.10.2018 ДОГОВОР;
с 01.06.2018 по 25.10.2018 ВЗНОСЫВРЕМ.
Пример 3. Период выполнения работ по ГПД — с 20.09.2018 по 30.11.2018. Вознаграждение начислено в декабре 2018 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— раздел 1 не заполняется;
— в разделе 2 указывают:
с 20.09.2018 по 30.11.2018 НЕОПЛДОГ.
В I квартале 2021 года подается форма за весь 2021 год:
— в разделе 1 заполняют строку «Декабрь»: отражают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 20.09.2018 по 30.11.2018 ДОГОВОР;
с 20.09.2018 по 30.11.2018 ВЗНОСЫВРЕМ.
Пример 4. Период выполнения работ по ГПД — с 20.12.2017 по 20.02.2018. Вознаграждение начислено в феврале 2018 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— в разделе 1 по строке «Февраль» указывают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают периоды:
с 20.12.2017 по 31.12.2017 ДОГОВОР;
с 01.01.2018 по 20.02.2018 ДОГОВОР;
с 20.12.2017 по 31.12.2017 ВЗНОСЫВРЕМ;
с 01.01.2018 по 20.02.2018 ВЗНОСЫВРЕМ.
Представлять в I квартале 2021 года форму за весь 2021 год не требуется.
Пример 5. Период выполнения работ по ГПД с — 01.12.2017 по 29.12.2017. Вознаграждение начислено в январе 2021 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— в разделе 1 по строке «Январь» указывают вознаграждение, начисленные и уплаченные страховые взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 01.12.2017 по 29.12.2017 ДОГОВОР;
с 01.12.2017 по 29.12.2017 ВЗНОСЫВРЕМ.
Представлять в I квартале 2021 года форму за весь 2021 год не требуется.
Пример 6. Период выполнения работ по ГПД — с 20.09.2018 по 10.01.2019. Вознаграждение начислено в январе 2021 г. Страховые взносы уплачены в полном объеме.
В октябре 2021 г. представляется форма ПУ-3 за 9 месяцев:
— раздел 1 не заполняется;
— в разделе 2 указывают:
с 20.09.2018 по 31.12.2018 НЕОПЛДОГ.
В I квартале 2021 года форма ПУ-3 за весь 2021 год не подается.
Во II квартале 2021 года представляется форма ПУ-3 за I квартал 2019 года:
— в разделе 1 заполняется строка «Январь»: отражают вознаграждение, начисленные и уплаченные взносы;
— в разделе 2 указывают:
с 20.09.2018 по 31.12.2018 ДОГОВОР;
с 01.01.2019 по 10.01.2019 ДОГОВОР;
с 20.09.2018 по 31.12.2018 ВЗНОСЫВРЕМ;
с 01.01.2019 по 10.01.2019 ВЗНОСЫВРЕМ.
Вход на сайт
RSS Печать
Рубрика: Отчетность Ответов: 5411
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
« Первая ← Пред. … 302 303 304 305 306 307 308 309 311 312 313 314 315 316 317 318 … След. → Последняя (542) »
| veselma [e-mail скрыт] г. Минск, г. Витебск Написал 7685 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 1871 | #3091[909272] 17 января 2021, 19:13 |
Alex писал(а):
Девочки ,добрый вечер! Может подскажите ПУ-з по договорам подряда . Если договор на год или полгода . а работа была по несколько дней в месяц и это указано в актах (количество дней имеет значение) как правильно заполнить периоды работы. Нужен один отчет за весь период? Либо сходить с ума и на каждые предположим три дня работы составлять договор?
В тех месяцах, где прошло начисление ставите начислено взносы, в остальных ничего В доп.сведениях — период указываете весь ВЗНОСЫВРЕМ,ДОГОВОР
Идет отправка уведомления…
| Karishok [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 604 сообщения Написать личное сообщение Репутация: | #3092[909284] 17 января 2021, 19:54 |
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3093[909287] 17 января 2021, 20:15 |
veselma писал(а):
Alex писал(а):
Девочки ,добрый вечер! Может подскажите ПУ-з по договорам подряда . Если договор на год или полгода . а работа была по несколько дней в месяц и это указано в актах (количество дней имеет значение) как правильно заполнить периоды работы. Нужен один отчет за весь период? Либо сходить с ума и на каждые предположим три дня работы составлять договор?
В тех месяцах, где прошло начисление ставите начислено взносы, в остальных ничего В доп.сведениях — период указываете весь ВЗНОСЫВРЕМ,ДОГОВОР Спасибо!Дело в том что если один договор и идет разрыв ( месяц не целый а может быть три дня в месяце или семь )по периоду работы ругается программа и пишет что не может быть два договора
Идет отправка уведомления…
| Bonita_LT [e-mail скрыт] Минск Написал 6253 сообщения Написать личное сообщение Репутация: 1099 | #3094[909289] 17 января 2021, 20:27 |
Alex писал(а):
veselma писал(а):
Alex писал(а):
Девочки ,добрый вечер! Может подскажите ПУ-з по договорам подряда . Если договор на год или полгода . а работа была по несколько дней в месяц и это указано в актах (количество дней имеет значение) как правильно заполнить периоды работы. Нужен один отчет за весь период? Либо сходить с ума и на каждые предположим три дня работы составлять договор?
В тех месяцах, где прошло начисление ставите начислено взносы, в остальных ничего В доп.сведениях — период указываете весь ВЗНОСЫВРЕМ,ДОГОВОР Спасибо!Дело в том что если один договор и идет разрыв ( месяц не целый а может быть три дня в месяце или семь )по периоду работы ругается программа и пишет что не может быть два договора На каждый договор — отдельная форма ПУ-3, т.к. номер договора и его дата вносится в верхней части формы. А уже в периодах вносится весь период с в/д ДОГОВОР и второй записью этот же период с в/д ВЗНОСЫВРЕМ.
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3095[909290] 17 января 2021, 20:34 |
Bonita_LT писал(а):
juliaj81 писал(а):
Добрый день!Работник по договору подряда отработал 21.03.16-21.03.16, 28.03.16-28.03.16 и 19.10.16-19.10.16. Ставлю в ПУ-3 21.03.16-28.03.2016 ВЗНОСЫВРЕМ, 21.03.16-28.03.16 ДОГОВОР, 19.10.16-19.10.16 ВЗНОСЫВРЕМ, 19.10.16-19.10.16 ДОГОВОР. Выдает ошибку 111: Запись о стаже с кодом деятельности «Договор» может быть только одна, кроме договора на несколько лет.Как это понять? Спасибо!
Нужно вводить период действия договора, а не в какие дни чел работал. 21.03.16-19.10.16 ВЗНОСЫВРЕМ, 21.03.16-19.10.16 ДОГОВОР А, возможно, это 2 договора? То их нужно вводить раздельно. практически такой же случай .Но договор точно один. Как правильно в таком случае считается период работы по договору или по факту отработанных дней. Подскажите ,пожалуйста .
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3096[909291] 17 января 2021, 20:36 |
Bonita_LT писал(а):
Alex писал(а):
veselma писал(а):
Alex писал(а):
Девочки ,добрый вечер! Может подскажите ПУ-з по договорам подряда . Если договор на год или полгода . а работа была по несколько дней в месяц и это указано в актах (количество дней имеет значение) как правильно заполнить периоды работы. Нужен один отчет за весь период? Либо сходить с ума и на каждые предположим три дня работы составлять договор?
В тех месяцах, где прошло начисление ставите начислено взносы, в остальных ничего В доп.сведениях — период указываете весь ВЗНОСЫВРЕМ,ДОГОВОР Спасибо!Дело в том что если один договор и идет разрыв ( месяц не целый а может быть три дня в месяце или семь )по периоду работы ругается программа и пишет что не может быть два договора На каждый договор — отдельная форма ПУ-3, т.к. номер договора и его дата вносится в верхней части формы. А уже в периодах вносится весь период с в/д ДОГОВОР и второй записью этот же период с в/д ВЗНОСЫВРЕМ. Спасибо! Вся загвоздка ,что договор один. а периодов несколько . как быть ?. может кто-то уже такое сдавал?
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3097[909292] 17 января 2021, 20:38 |
Идет отправка уведомления…
| Bonita_LT [e-mail скрыт] Минск Написал 6253 сообщения Написать личное сообщение Репутация: 1099 | #3098[909293] 17 января 2021, 20:38 |
Alex писал(а):
Bonita_LT писал(а):
juliaj81 писал(а):
Добрый день!Работник по договору подряда отработал 21.03.16-21.03.16, 28.03.16-28.03.16 и 19.10.16-19.10.16. Ставлю в ПУ-3 21.03.16-28.03.2016 ВЗНОСЫВРЕМ, 21.03.16-28.03.16 ДОГОВОР, 19.10.16-19.10.16 ВЗНОСЫВРЕМ, 19.10.16-19.10.16 ДОГОВОР. Выдает ошибку 111: Запись о стаже с кодом деятельности «Договор» может быть только одна, кроме договора на несколько лет.Как это понять? Спасибо!
Нужно вводить период действия договора, а не в какие дни чел работал. 21.03.16-19.10.16 ВЗНОСЫВРЕМ, 21.03.16-19.10.16 ДОГОВОР
А, возможно, это 2 договора? То их нужно вводить раздельно. практически такой же случай .Но договор точно один. Как правильно в таком случае считается период работы по договору или по факту отработанных дней. Подскажите ,пожалуйста . Если договор один, в периодах вносится
весь период, указанный в договоре
, и этот период не разбивается по периодам работы. В начислениях пишутся суммы по тем месяцам, в которых начислены, в остальных пусто должно быть.
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3099[909294] 17 января 2021, 20:52 |
Идет отправка уведомления…
| Alex [e-mail скрыт] Беларусь Написал 29 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #3100[909295] 17 января 2021, 20:54 |
Идет отправка уведомления…
« Первая ← Пред. … 302 303 304 305 306 307 308 309 311 312 313 314 315 316 317 318 … След. → Последняя (542) »
Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.
Состав расчета по страховым взносам
Отчетность по страховым взносам сдают в налоговую инспекцию в виде единого расчета, форма которого утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № MMВ-7-11/[email protected]
Состав фактически заполненного расчета и количество заполненных листов зависят от применяемых тарифов, количества и категорий работников и наличия расходов на соцстрахование.
Обязательны для заполнения лицами, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, следующие разделы:
- титульный лист;
- раздел 1 “Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов”;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование” к разделу 1;
- приложение № 2 “Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством” к разделу 1;
- раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”.
Приложение № 2 предназначено для расчета суммы взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выплаты, производимые в рамках ГПД на выполнение работ (оказание услуг), не облагаются взносами по этому виду обязательного страхования.
Значит, суммы, которые организация выплатила исполнителю по ГПД, в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам указывать не нужно.
Но вот в разделе 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах” расчета нужно отражать сведения о каждом физлице, в пользу которого в отчетном периоде были начислены выплаты. В том числе и выплаты по ГПД. При этом в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета, где указываются персональные данные получателя дохода, следует поставить признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования – “2” (“не является застрахованным лицом”).
