Расчет и уплата страховых взносов за 3 квартал для ИП

Какие взносы платит ИП «за себя»

Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 ст.419 НК РФ, пп.1 и пп.2 п.1 ст.430 НК РФ):

1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
2. на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.

Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 ст.430 НК РФ, п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):

• за период прохождения воинской службы по призыву;
• за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.

Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ст.430 НК РФ).

Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ст.430 НК РФ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.

Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.

Как рассчитывают страховые взносы ИП в 2021 году

Давайте вспомним, по какой формуле ИП рассчитывают фиксированные взносы в 2021 году (абз. 2 и 3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ):

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

То есть размер страховых отчислений предпринимателя на ОПС и ОМС зависит от МРОТ, установленного на начала года, а также процентной ставки по взносам, прописанной в п.2 ст.425 НК РФ.

Обратите внимание! На величину страховых взносов ИП также влияет расчетный период, если он был неполный (к примеру, предприниматель зарегистрировался / снялся с учета в течение года).

Учитывая то, что по состоянию на 01.01.2017 года федеральный МРОТ составляет 7 500 руб. (согласно ст.1 Федерального закона от 19.06.2000 г. № 82-ФЗ (далее –Закон № 82-ФЗ) (в ред. от 02.06.2016 г.)), за 2021 год ИП должен перечислить:

• «пенсионные» взносы – в размере 23 400 руб. (= 7 500 руб. х 26% х 12);
• «медицинские» взносы – в размере 4 590 руб. (= 7 500 руб. х 5,1% х 12).

Итого – 27 990 руб.

Фиксированные взносы исходя МРОТ платят все ИП. Однако, если годовой доход предпринимателя окажется больше 300 тыс. руб., то, помимо вышеуказанных сумм, ему придется заплатить дополнительный взнос на ОПС – в размере 1% с дохода сверх 300 тыс. руб. (абз.3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ).

В то же время НК РФ ограничивается сумму отчислений на пенсионное страхование максимальное величиной, которая рассчитывается по формуле:

Максимальный годовой взнос на ОПС = 8 х МРОТ (на начало года) х тариф взноса (26%) х 12

В 2021 году этот максимум равен 187 200 руб., и больше него «пенсионные» взносы платить не надо, даже при высоких доходах ИП.

Таким образом, размеры «предпринимательских» взносов за 2021 год составляют:

Фиксированные платежи ИП за себя в 2021 году: новые сроки, кбк и другие реквизиты

Срок уплаты фиксированного платежа ИП за 2021 год – не позднее 31.12.2018 по требованиям НК. Но так как это выходной, то срок переносят на первый рабочий день 2021 года. Как только Правительство утвердит график переносов праздничных и выъодных, мы уточним точную дату. Дополнительный взнос с доходов свыше 300 тысяч рублей ИП должен перечислить в 2021 году за 2021 год не позднее 02.07.2018. А за период 2021 год – не позднее 01.07.2019.

В 2021 году ИП перечисляют помимо налогов еще и страховые платежи за себя в фиксированной сумме.

Теперь размер предпринимательского взноса не зависит от МРОТ. Это касается отчислений в ФФОМС и ПФР, которые перечисляют в ФНС. Как по-новому считать отчисления, если доходы превысили лимит 300 000 руб., в изменении втором.

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2021 году

С 2021 года ИП будут уплачивать страховые взносы «за себя» по новому принципу. Законодатели убрали привязку взносов к показателю МРОТ, и зафиксировали их размер в рублях (Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ)). Зачем они это сделали?

Дело в том, что минимальный размер оплаты труда не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст.133 ТК РФ). Однако данное требование ТК РФ на практике пока что не соблюдается. Так, прожиточный минимум на II квартал 2021 года равен 11 163 руб., в то время, как федеральный МРОТ составляет всего 7 800 руб. (согласно Закону № 82-ФЗ (в ред. от 19.12.2016 г.)).

Чтобы устранить такой колоссальный разрыв, Правительство РФ в 2017 году взяло курс на сближение этих показателей за два последующих года. Минтруд России подготовил соответствующий Законопроект, устанавливающий размер МРОТ:

• с 1 января 2021 года – на уровне 9 489 руб.;
• с 1 января 2021 года (и далее ежегодно) – на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года.

А теперь вернемся к фиксированным платежам ИП. Так вот, если бы власти сохранили прежний алгори взносов (исходя из МРОТ), то в 2018 году ИП пришлось бы отчислять:

• на пенсионное страхование – 29 605, 68 руб. (= 9 489 руб. х 26% х 12);
• на медицинское страхование – 5 807,27 руб. (= 9 489 руб. х 5,1% х 12).

Итого – 35 412,95 руб.

То есть в следующем году нагрузка на предпринимателей по личным взносам увеличилась бы сразу на 7 422,95 руб. (= 35 412,95 руб. – 27 990 руб.). Чтобы не допустить такого резкого скачка, законодатели «отвязали» страховые взносы ИП от МРОТ и прописали в НК РФ их размеры в рублях. Каковы будут эти размеры, узнаем ниже.

Главные изменения по фиксированным взносам с 2018 года

Начиная с 2021 года были внедрены существенные нововведения, согласно которым был изменен размер взносов, порядок их расчета, а также сроки перечисления. В текущей статье будет представлена подробная информация о вышеуказанных изменениях, а также будут проведены все разъяснения.

Что изменилось в рассматриваемом вопросе в 2021 году:

• На текущий момент размер денежных перечислений более не зависит от величины минимального размера оплаты труда (МРОТ), величина которого будет увеличена начиная с 2021 года и составит 9489 рублей;
• За 2021 год индивидуальные предприниматели должны перечислить в Пенсионный фонд Российской Федерации фиксированную плату, которая равная 26 545 рублям, а на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5840 рублей. Требуется отметить, что размер представленных выплат будет ежегодно индексироваться. В заключении сделаем вывод, что размер фиксированных платежей больше в 2021 году, но меньше, если рассчитывать их основываясь из установленного в начале года минимального размера оплаты труда. Так, если размер взносов определялся исходя из нового МРОТ, то индивидуальному предпринимателю пришлось бы перечислить в Пенсионный фонд Российской Федерации – 29605,68 рублей, а на обязательное медицинское страхование – 5807,27 рублей;
• Помимо этого, на текущий момент формула расчета максимального взноса в Пенсионный фонд РФ изменена — представленная величина также не будет зависеть от минимального размера оплаты труда. Он будет равен следующему показателю — 212 360 рублей на 2018 год;
• Начиная с 2021 года индивидуальным предпринимателям следует оплачивать 1% в случае превышения дохода более, чем на 300 тысяч рублей не позже 1 июля, а не до первого апреля, как это было в прошлом, 2021 году.

Пенсионные взносы ИП «за себя» в 2021 году: новые размеры

Итоговая сумма страховых взносов на ОПС, которую ИП уплатит за 2018 год, как и прежде, зависит от его годового дохода:

• если доход 300 тыс. руб. и меньше – предприниматель перечислит только фиксированный платеж;
• если доход больше 300 тыс. руб. – предприниматель перечислит фиксированный платеж + дополнительный платеж.

Если доход 300 тыс. руб. и меньше

Согласно Закону № 335-ФЗ фиксированный платеж по «пенсионным» взносам в 2018 году составит 26 545 руб., что на 3 145 руб. больше, чем в предыдущем году. Его предприниматель перечисляет в обязательном порядке независимо от факта ведения деятельности и получения дохода.

Величина фиксированного взноса на ОПС будет постепенно повышаться. Так, Законом № 335-ФЗ уже установлены значения на 2021 и 2021 годы.

Если доход больше 300 тыс. руб.

Тогда ИП платит фиксированный платеж (в 2021 году – 26 545 руб.) плюс дополнительный «пенсионный» взнос в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. При этом максимально возможная сумма взносов на ОПС, которую предприниматель может заплатить «за себя» за 2021 год, равна 212 360 руб. (= 8 х 26 545 руб.).

Медицинские взносы за 2021 год: размер и срок уплаты

Фиксированные платежи для ИП на ОМС составляют за 2021 год (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ) 5 840 руб. Эта сумма от размера дохода никак не зависит.

Эта сумма тоже обязательная. 5 840 руб. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2021 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОМС за год – не позднее 31 декабря этого года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ).

31 декабря 2021 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 5 840 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019.

КБК фиксированного взноса на ОМС – 182 1 0213 160.

Медицинские взносы ИП «за себя» в 2021 году: новые размеры

В 2021 году размер взноса ИП на обязательное медицинское страхование не будет зависеть от дохода предпринимателя (впрочем, так было и раньше) и составит 5 840 руб. (Закон № 335-ФЗ). По сравнению с предыдущим годом платеж вырастет на 1 250 руб.

Также в Законе № 335-ФЗ прописаны размеры «медицинских» взносов на 2021 и 2020 годы.

Изменился порядок расчета страховых взносов ИП за себя

Появилась фиксированная ставка

1 января 2021 года размер пенсионных платежей ИП за себя стал фиксированным и составил 26 545 ₽ (ст. 430 НК РФ). Именно столько должны будут уплатить предприниматели с величиной дохода, не превышающей 300 000 ₽. ИП с годовым доходом свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивают 1 % от доходов, превышающих 300 000 ₽.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составят 5 840 ₽.

Ранее страховые взносы предпринимателей за себя зависели от показателей МРОТ и тарифной ставки. Поскольку МРОТ с 2021 года значительно вырос, то и сумма взносов должна была возрасти, что увеличило бы финансовую нагрузку на малый бизнес. Фиксированная ставка призвана ее облегчить.

Как ИП рассчитать добровольные взносы по нетрудоспособности и материнству

Порядок расчета добровольных взносов на соцстрахование на случай ВНиМ регулируется ч.3 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ. В соответствии с указанной нормой размер годового платежа определяется по формуле:

Годовой взнос = МРОТ (на начало года) х тариф взноса х 12

МРОТ по состоянию на 01.01.2018 года будет равен 9489 руб., а процентная ставка по взносам останется прежней – 2,9% (пп.2 п.2 ст.425 НК РФ). Таким образом, величина добровольного взноса по нетрудоспособности и материнству в 2021 году для ИП составит 3 302,17 руб. (= 9 489 х 2,9% х 12).

Куда платить страховые взносы ИП

Напомним, что с 2021 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба. Поэтому фиксированные платежи «за себя» ИП должен отправлять на счет ИФНС по месту своей регистрации, т. е. по месту жительства (п.7 ст.431 НК РФ). Причем даже если предприниматель применяет ЕНВД.

О том, какие КБК нужно указывать ИП в платежных поручениях на уплату личных взносов, читайте в этой консультации.

Сроки подачи отчёта в ПФР в 2021 году

Если для предпринимателя действует режим ежемесячной подачи отчётных документов, то они должны быть отправлены не позднее 10 числа месяца, следующего за отчётным. Если 10 число приходится на выходной или праздник, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Принципы, регулярность и сроки подачи отчётов в Пенсионный фонд часто меняются законодателем. Сейчас мы говорим про нормы, принятые и утверждённые Президентом РФ в апреле 2021 года. Начиная с этого момента, для работодателей требуется отправлять данные о вознаграждениях для своих сотрудников и полученных ими финансах ежемесячно.

Если дата отправки документов нарушена, это приводит к штрафу. Размер штрафа небольшой – 500 рублей, но эта сумма умножается на количество сотрудников, для которых не были отправлены данные. Фирма со штатом 25 человек заплатит 12500 рублей штрафа за просрочку от одного дня, а если в компании работают 100 человек, то штраф будет равен 50 тысячам рублей. По этой причине полезно заранее готовить документы в ПФ, как и декларации для налоговой инспекции. Если предприниматель не справляется сам с наплывом бумажной работы, ему стоит подумать о том, чтобы найти бухгалтера или обратиться за услугами удалённой бухгалтерии.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017-2018 годы

По правилам абз.2 п.2 ст.432 НК РФ ИП должен перечислить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за расчетный период до истечения календарного года (т. е. до 31 декабря). Если бизнесмену нужно доплатить «пенсионные» взносы с дохода сверх 300 тыс. руб., то на это у него есть время до 1 июля года, следующего за истекшим.

При этом всегда нужно помнить: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2021 год будут такими:

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2021 год будут такими:

Пенсионные взносы за 2021 год: размер и срок уплаты

Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доходами считаются:

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Уменьшать сумму доходов на произведенные ИП расходы неправомерно (Письма от 14.06.2018 № 03-15-05/40791).

Если доход ИП за 2021 год оказался меньше 300 000 рублей

Если доход за 2021 год 300 000 руб. и меньше, то фиксированный платеж на ОПС за 2021 год составляет 26 545 руб. Такую сумму на пенсионное страхования обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2018 году и не имели оборотов по расчетному счету.

Срок уплаты фиксированного платежа “на пенсию” в размере 26 545 руб. – не позднее 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Однако 31 декабря 2021 года – это выходной. Поэтому заплатить фиксированный платеж в размере 26 545 руб. нужно не позднее не позднее 09.01.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Периодичность уплаты 26 545 руб. в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (например, ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу). Главное, чтобы 26 545 руб. были перечислены не позднее 9 января 2019 года.

26 545 руб. – это обязательная для всех ИП сумма пенсионных взносов. Ее обязаны заплатить все без исключения ИП. Даже те, которые не вели бизнес в 2021 году и не имели оборотов по расчетному счету.

КБК фиксированного взноса на ОПС за 2021 год – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если доход ИП за 2021 год больше 300 000 рублей

Если доход за 2021 год больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2021 г не может быть больше 212 360 руб.

Взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., нужно уплатить до 1 июля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 423, п. 2 ст. 432 НК РФ).

1 июля 2021 года – это понедельник, поэтому никаких переносов нет. Перечислить дополнительный “пенсионный” взнос за 2021 год нужно не позднее 1 июля 2021 года.

КБК дополнительного взноса на ОПС такой же, как для фиксированного, – 182 1 0210 160.

Также см. “Уменьшаем налог на УСН на сумму взносов“.