Уменьшение налога НДФЛ для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения

Как уменьшить налог НДФЛ для ИП на ОСНО?

Законным способом уменьшить налог НДФЛ для ИП

можно на суммы стандартных, профессиональных, имущественных и социальных налоговых вычетов.

В тех ситуациях, когда документально подтвердить расходы у ИП нет возможности, можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20 процентов на основании п.1ст.221 НК РФ. В этом случае сумма налога НДФЛ будет уменьшена на 20 процентов. Но, при этом следует учитывать то, что уменьшить базу для расчета налога НДФЛ одновременно на документально подтвержденные расходы и налоговый вычет в размере 20 % нельзя, необходимо выбрать что-то одно.

За какую прибыль можно получить компенсацию

Действие компенсирования имеет распространение далеко не на все виды получаемых доходов.

Оформить возмещение излишне затраченных денежных средств возможно со следующей прибыли:

1. Доходы от ведения хозяйственной деятельности индивидуальным предпринимателем.
2. Средства, извлекаемые в ходе частной практики нотариусами и адвоката, адвокатами.
3. Материальная база, полученная по факту оказания возмездных услуг и временных работ по договору подряда.
4. Гонорары авторов научных работ, литературных произведений, скульптуры, живописи и прочее. В этом случае законодательно производится градация объемов выплат в зависимости от вида произведенной работы (от 20 до 40% от итоговой суммы прибыли, полученной автором разрешено вернуть по вычету). Так, при написании литературного текста – 20%, при создании фильма – 30%, создатель научной разработки вправе претендовать на 20%.

Все доходы, а отчисления в бюджет государства по налоговым сборам отражаются в справке по форме 2-НДФЛ или подоходной декларации.

Пример расчета профессионального вычета ИП:

ИП Иванов Сергей получил в 2021 году доход в размере 800000 рублей.

Расходы на предпринимательскую деятельность составили 50000 рублей. Подтверждены документально.

Расходы на покупку материалов составили 25000 рублей. Документов нет.

Расчет налога НДФЛ ИП по фактическим расходам

• 800000-50000 =750000 рублей — база для расчета НДФЛ, берем только подтвержденные документально расходы

В расходы ИП также входят расходы на уплаченные страховые взносы за отчетный период.

• 750000 х 13%=97500 рублей — налог НДФЛ к уплате по фактическим расходам

Расчет НДФЛ с учетом профессионального вычета в 20%

• 800000 х 20% = 160000 рублей -профессиональный налоговый вычет
• 800000-160000 = 640000 рублей — база для расчета НДФЛ с применением профессионального вычета 20%
• 640000 х 13% = 83200 рублей — налог НДФЛ к уплате с учетом профессионального налогового вычета

Как видно из примера, иногда следует применить профессиональный налоговый вычет, при котором сумма налога НДФЛ будет значительно уменьшена. Профессиональный налоговый вычет ИП в размере 20% указывается в Декларации 3-НДФЛ по стр.2.3 Сумма расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета в пределах норматива, лист В.

Так как ИП на ОСНО

является плательщиком НДФЛ, то кроме профессиональных налоговых вычетов могут быть применены стандартные налоговые вычеты и социальный налоговый вычет, уменьшающие налог НДФЛ для ИП.

Источник: РБК Недвижимость

В каких случаях и сколько придется заплатить с продажи недвижимого имущества в 2021 году, кто имеет льготы по налогу, в каких случаях его не нужно платить и другие нюансы

В России доходы облагаются налогом — если вы продали недвижимость, то должны заплатить налог с продажи. Размер налога для физлиц стандартный — 13%, но он платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи.

Рассказываем, когда наступает обязанность по оплате НДФЛ, в каких случаях налог с продажи не требует оплаты и для кого предусмотрены льготы, как рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.

Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году

В 2021 году в России вводится ряд изменений, связанных с уплатой налогов на имущество физлиц. Основное изменение — завершается реформа по налогам на недвижимость, и все регионы России в этом году окончательно перейдут на новый механизм расчета налога от кадастровой стоимости объекта, которая приближена к рыночной. До этого в некоторых регионах сохранялся расчет, исходя из инвентаризационной стоимости недвижимости. Это изменение приведет к росту налоговых платежей. В регионах, которые только перешли на новую систему расчетов, первые три года налог станет взиматься с учетом понижающих коэффициентов и будет ежегодно расти, а после — взиматься по полной кадастровой стоимости.

1. Льготы и перерасчет. В конце 2021 года изменились правила перерасчета ранее исчисленных имущественных налогов для физлиц. В первую очередь это касается пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий и других категорий льготников. В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса они освобождаются от уплаты налога на имущество. Закон устанавливает пять видов недвижимого имущества, в отношении которых может быть предоставлена льгота, в том числе квартира (комната), жилой дом и гараж. Льгота предоставляется в отношении только одного объекта каждого вида.

2. Льготы для дольщиков. С 2021 года налоговые льготы распространили на дольщиков — покупателей квартир в новостройках, участников жилищно-строительных кооперативов (ЖСК), а также на тех, кто купил квартиру по переуступке прав требования по договору долевого участия (ДДУ). Ранее отсчет срока владения квартирой начинался с момента регистрации права собственности на нее. По новым правилам, для участников долевого строительства срок владения будет отсчитываться с момента полной оплаты ДДУ. Это поможет дольщикам и участникам ЖСК раньше продать свои квартиры без уплаты НДФЛ.

3. Недвижимость не станут облагать повышенным НДФЛ. В прошлом году в России принята прогрессивная ставка НДФЛ — доходы свыше 5 млн руб. с 1 января 2021 года облагаются по ставке 15%. Это могло коснуться многих собственников недвижимости, но было принято решение не применять прогрессивную шкалу к разовым или нерегулярным доходам, в том числе доходам от продажи недвижимого имущества. Поэтому НДФЛ остается прежним — 13%.

4. Получить налоговый вычет станет проще. В России в 2021 году упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. По новым правилам, физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Помимо существенного сокращения списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет. По новым правилам, камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания.

Как рассчитать сумму налога

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

— цена продажи квартиры

— или 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

Вычет в размере расходов, связанных с покупкой квартиры

В этом случае налог фактически начисляется только на прибыль, полученную от перепродажи. Для этого учитываются реальные (подтверждается документально) расходы, напрямую связанные с покупкой. В некоторых ситуациях такое решение выгоднее, чем оформление вычета.

Например, Петров продал квартиру за 5 млн руб. (купил за 4,5 млн руб.). Таким образом, расчет налога с продажи будет выглядеть так:

5 000 000 – 4 500 000 = 500 000.

НДФЛ: 500 000 * 13% = 65 000.

Налоговый калькулятор

Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом

НДФЛ начисляется с дохода, а не с вырученной суммы от продажи недвижимого имущества, и не взимается в следующих случаях:

— недвижимость была куплена до 1 января 2021 года, и на момент продажи прошло три года владения имуществом; — если квартира приобретена после 1 января 2021 года, то по истечении пяти лет владения можно продать имущество без уплаты НДФЛ; — если помещение было приобретено дороже, а продано дешевле, но не менее чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена исчисляется на 1 января года, в котором был подписан договор купли-продажи; — квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта сумма не меньше 70% кадастровой стоимости.

Во всех остальных случаях НДФЛ взимается с дохода от продажи квартиры.

Как уменьшить налог с продажи квартиры

Если вы продаете квартиру, то с точки зрения государства получаете доход. Если вы продали недвижимость раньше, чем наступил минимальный срок владения, то должны заплатить налог с продажи. Российским законодательством предусмотрены льготы, которые могут существенно снизить налогооблагаемую базу — сумму, которую вам заплатили за квартиру. Налог придется заплатить не со всей суммы, вырученной с продажи квартиры, а с разницы между покупкой и продажей. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает несколько вариантов вычета. Чтобы им воспользоваться, нужно документально подтвердить расходы на покупку квартиры. Для подтверждения расходов, как правило, предоставляются следующие документы: договор купли-продажи и акт приемки-передачи, приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и другие.

Имущественный вычет позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму доходов, полученных от продажи имущества за календарный год. НК РФ устанавливает верхнюю границу вычета в размере 1 млн руб.

То есть если вы за год продали одну квартиру за 10 млн руб., то сможете уменьшить налогооблагаемую базу до 9 млн руб. Если вы продали две квартиры, одну за 5 млн руб., другую за 10 млн руб., общая сумма налогооблагаемого дохода составит 14 млн руб. (5 млн руб. + 10 млн руб. — 1 млн руб. = 14 млн руб.). Если ваш доход от продажи квартиры меньше, чем 1 млн руб., то НДФЛ уплачивать не нужно.

Александра Стирманова, адвокатское бюро «S&K Вертикаль»: — Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в виду, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры

При расчете налога с продажи квартиры могут возникать различные нюансы в его подсчете, сроке действия, льготах и других правилах. Юрист разобрал на примере некоторых кейсов правила расчета и применения НДФЛ на недвижимое имущество физических лиц.

Александра Воскресенская, адвокат КА «Юков и партнеры»: Налог с продажи квартиры, полученной по наследству

— При продаже недвижимости, полученной в порядке наследования, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ предусмотрено, что физические лица обязаны уплачивать налог с продажи имущества, находящегося в их собственности. К объектам, подлежащим налогообложению, относится в том числе недвижимость. При этом ст. 217 НК РФ предусмотрено, что граждане освобождаются от уплаты налога на недвижимое имущество в случае, если соответствующий объект находился в их собственности в течение минимального предельного срока, который на текущую дату составляет три года.

В письме Министерства финансов от 30 июля 2021 года № 03-04-05/66879 разъясняется, что для наследников данный срок начинается с даты оформления их прав в ЕГРН (на основании свидетельства о праве на наследство) независимо от того, в течение какого срока недвижимое имущество находилось до этого во владении наследодателя. Также, согласно ст. 220 НК РФ, при продаже имущества после 1 января 2021 года граждане вправе получить налоговый вычет, исходя из сумм документально подтвержденных расходов на покупку недвижимости, но не более 1 млн руб.

Для наследников имеется нюанс: налоговый вычет можно получить с расходов, понесенных наследодателем при приобретении недвижимости, если сам наследодатель при жизни самостоятельно не воспользовался таким правом.

Налог с продажи ипотечной квартиры

При продаже квартиры, полученной в порядке наследства и обремененной ипотекой, можно получить налоговый вычет, исходя из расходов, понесенных на погашение ипотечного кредита (согласно письму Министерства финансов от 2 августа 2021 года N 03-04-05/58466). Аналогичные правила распространяются и на случаи, когда недвижимость была получена в дар. Необходимо, однако, учитывать, что НДФЛ при продаже полученной в дар недвижимости не подлежит уплате в случае, если она была подарена членом семьи (в соответствии с Семейным кодексом, к ним относятся супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (то есть имеющие общих отца или мать) братья и сестры).

Налог с продажи подаренной квартиры

Также следует рассмотреть ситуации, когда наследникам переходит в дар (в порядке наследования) не все недвижимое имущество, а его доля, и впоследствии данные лица приобретают оставшуюся часть недвижимости по договору купли-продажи. Здесь необходимо учитывать, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ в случае, если такая недвижимость приобретена по возмездному договору, составляет не три года, а пять лет. Следовательно, если наследником часть квартиры была получена по наследству, а часть — по договору купли-продажи и с даты регистрации в ЕГРН права на всю квартиру прошло менее пяти лет, такое лицо должно уплатить НДФЛ соразмерно доле, приобретенной по договору купли-продажи.

В соответствии со ст. 407 Налогового кодекса освобождаются от уплаты НДФЛ пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством России выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Имущественный налоговый вычет, связанный с продажей недвижимости, можно применять неограниченно. Но есть ограничение — предельный размер вычета 1 млн руб. или 250 тыс. руб. в налоговом периоде.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:

— заполнить налоговую декларацию по окончании года (форма 3-НДФЛ); — подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Это могут быть копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д.; — если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно — подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т. п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например договор купли-продажи; — подать декларацию можно в налоговую, копии документов (оригиналы нужно иметь при себе) можно представить по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика для физлиц.

Теги: налоговый вычет, ндфл, 2021, недвижимость

Социальный вычет для ИП на общей системе налогообложения

Индивидуальный предприниматель

имеет право уменьшить налог НДФЛ на суммы, уплаченные при лечении, обучении детей, в соответствии с законодательством. Общая сумма социального вычета предоставляется в размере не более 120000 рублей.

Сумма вычета на дорогостоящее лечение предоставляется в размере фактически произведенных расходов ИП, с подтверждающими их документами в соответствии с утвержденным перечнем дорогостоящих видов лечения №201 от 19.03.2001г.

Кроме того, ИП на ОСНО

может уменьшить налог НДФЛ на суммы имущественных вычетов на приобретение недвижимости.

Условия получения

Вышеозначенные лица смогут получить льготу исключительно в том случае, если их расходы соответствовали установленному в законодательстве перечню, а именно:

1. Материальные средства, отведенные на развитие дела и дальнейшее извлечение доходов. К ним можно отнести закупку оборудования, аренда помещения и прочее.
2. Оплата налогов.
3. Дополнительные расходы.

Отдельные нормы НК РФ позволяют выделить список добавочных растрат:

• перечисленные в бюджет сборы, не относящиеся к НДФЛ;
• взносы по пенсионному и медицинскому страхованию на сотрудников;
• госпошлина, уплачиваемая в связи со спецификой профессиональной деятельности.

Произведенные расходы должны иметь подтверждение документально. А предоставляемые документы в уполномоченное учреждение обладать юридической силой.

Для этого в них должна содержаться следующая информация:

1. Наименование и адрес регистрации, а также фактического расположения организации.
2. Реквизиты сторон.
3. Печати и подписи.
4. Данные о приобретении, повлекшем расходы.
5. Сумма покупки в цифровом обозначении и прописными буквами.

К данному виду документации относят – накладные, подписанные соглашения, чеки, билеты, таможенные декларации и другие.

Всем тратам надлежит отвечать установленным предписаниям:

• являться экономически целесообразными (покупка фенов для парикмахерской);
• есть документы, свидетельствующие о проведенной сделке (договор купли-продажи помещения, акт приема-передачи);
• вложение осуществлялось с коммерческой целью (новые теплицы послужат расширению предприятия, увеличению производимой продукции, а значит и притоку прибыли).

Необходимость совершения покупки определяет сотрудник ФНС, производящий проверку. Последняя осуществляется в случае отсутствия прибыли или минусового баланса.

Расчет суммы возмещения

Допустим, что гражданин написал сценарий к фильму. Прибыль от реализации текста будет рассматриваться как авторское вознаграждение. Возмещение без подтверждающих расходы бумаг составляет 30% от объема доходов с продажи.

Предположим, что прибыль индивида достигла 112 тыс. руб. 112000*30%=33600. Тогда облагаться налогом будет сумма 112000-33600=78400.

Другой пример охарактеризует расчет доказанных расходов. Инженер Викторов изобрел ранее неизвестный двигатель, способный работать на воде. В 2021 году он реализовал разработку, ее выкупила японская компания за 3 млн. руб. С этой суммы мужчина выплатил НДФЛ в 390 тыс.

Однако изобретатель потратил собственные финансы, чему есть различные подтверждения:

1. Билеты из Хабаровска в Москву с целью посещения Российской государственной библиотеки (РГБ) – 100 тыс. руб.
2. Проживание в столице на период ознакомления – 50 тыс.
3. Покупка компьютера высокой производительности – 100 тыс.
4. Приобретение инженерного ПО – 150 тыс.
5. Аренда оборудования для проведения испытаний – 200 тыс.

Итого он потратил 700 тыс. Вся сумма используется как профессиональный вычет, поэтому налогообложению подлежит 2, 300000 руб. Сумма сбора составит 299 тыс., экономия в 91 тыс.

Компенсация для адвоката

Прерогатива пользования льготой принадлежит обозначенной категории индивидов в числе остальных. Состав затраченных средств вправе определять в самостоятельном порядке.

В колонку затрат разрешено зафиксировать:

• материальные вложения;
• выплаты сотрудникам;
• амортизацию и другие.

К добавочным тратам можно отнести:

1. Обеспечение нужд адвокатской палаты (закупка кодексов).
2. Направленные на поддержку образования.
3. Страхование профессиональной ответственности.

ВНИМАНИЕ !!! Если адвокат не осуществляет самостоятельной деятельности, а трудится в бюро, то к нему применяются правила оформления компенсации, действующим для лиц, заключившим гражданское соглашение.

Льгота для нотариусов

Алгоритм подсчета схож с адвокатским. Частнопрактикующие индивиды самостоятельно подсчитывают предполагаемый вычет.

Среди основных затрат выделяют еще несколько:

• взносы на общие нужды конторы (краска для принтеров, заправка картриджей и прочее);
• траты на помещение (осуществление текущего ремонта, коммунальные платежи);
• затраты на оплату труда сотрудников (уборщица, сантехник, ремонтная бригада).

Таким образом, получение и оформление налогового послабления в силу занимаемой должности регламентировано на законодательном уровне. То есть прослеживается прямая связь получения вычета с трудовой деятельностью, которой занимается человек (грузчики, учителя, продавцы в магазине не обладают данной преференцией).

В зависимости от профессии и проделанной работы оформление производится по реальным расходам, которые подтверждаются документами или по предельно установленным нормативам. Порог норматива как раз и обусловлен видом совершенного действия. Так, для предпринимателя ставка составляет 20%, литературного писателя 30%.

При грамотном и целенаправленном подходе желающий без всяких проволочек сможет оформить положенную льготу (если на то есть основания для получения).