Главная » Вычеты

Лимит кассы на 2021 год: что нужно знать бизнесу

При совершении финансовых операций наличные средства регулярно применяются как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами.
Наличность часто используется большинством хозяйствующих субъектов для внешних транзакций с поставщиками, контрагентами, покупателями, а также для внутренних расчетов с наемными сотрудниками.

Так или иначе, оборот наличных денег в любой организации осуществляется через её кассу.

Входящие и исходящие потоки денежной наличности обуславливают появление определенного кассового остатка, фиксируемого по состоянию на конец операционного дня.

Требованиями кассовой дисциплины предусматривается жесткое ограничение максимальной величины остатка наличных денег.

Однако не все хозяйствующие субъекты, практикующие наличные операции, должны обязательно следовать данной норме.

Читайте также: 

Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать

Требования по исполнению кассовой дисциплины определены ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) и распространяется на компании любых организационно-правовых форм и вне зависимости от применяемой СНО. Исключение составляют предприниматели, перечисленные в ст. 2 Закона 54-ФЗ.

В соответствии с п. 2 Указаний, юридическому лицу запрещено хранить наличность сверх установленной нормы. Ее необходимо сдать в финансово-кредитную организацию в конце рабочего дня, после выведения остатков, или не позднее следующего. Хранение больше утвержденного предела разрешается в строго оговоренных случаях при выплате:

  • заработной платы;
  • пенсий;
  • стипендий;
  • социальных пособий;
  • в фонд заработной платы.

Также можно оставлять наличность сверх нормы в праздничные или выходные дни, когда торговые операции проводились, а банк не работал.

При автоматизированном ведении учета с использованием «1С», для удобства лимит остатка наличных в кассе на 2021 год можно задать непосредственно в программе. Например, в версии 8.3 ограничение задается в соответствующей вкладке в меню настроек. Здесь указывается дата и в каком размере устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе. В случае изменения значений нужно своевременно внести изменения и в ПО.

Применение ККТ не освобождает бизнесмена от необходимости заполнения кассовых документов унифицированной формы, а именно:

  1. ПКО ф. КО-1 (приходный ордер) — составляется на каждое поступление. Однако если сдача деньги в конце дня оформляется сводным фискальным документом (например, Z-отчетом), то достаточно выписать один бланк.
  2. РКО ф. КО-2 (расходный ордер) — применяется при выдаче наличности под отчет — на командировочные расходы или хозяйственные нужды. Порядок действий кассира при проведении операции детально описан в Указаниях.
  3. Кассовая книга (ф. КО-4) — в регистре отражаются все расчеты, оформленные кассовыми ордерами. Если раньше предпринимателям была вменена обязанность ежедневного ведения книги, то сейчас она заполняется только в даты совершения торговых операций. В конце рабочего дня ответственный сотрудник выводит остаток и формирует РКО для сдачи в банк сверхлимитной суммы.

Первичная документация оформляется как при помощи ПК, так и от руки, после чего подписывается ответственными должностными лицами.

Нужно ли устанавливать лимит кассы малым предприятиям

Согласно Указаниям, субъектам малого предпринимательства и ИП не требуется введение ограничений по хранению денежной массы. При этом, как гласит ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ, предприятие должно соответствовать таким критериям:

  • численность наемных сотрудников <100 человек;
  • годовой доход в сумме составляет не более 800 млн рублей (после уплаты НДС);

Кроме того, должны соблюдаться следующие условия:

  • доля участвующих в уставном капитале общественных организаций или других субъектов, зарегистрированных на территории Российской Федерации, — не более 25 %;
  • доля участия зарубежных компаний и юридических лиц, не относящихся к малому бизнесу, — менее 49 %.

Указанным субъектам предоставлены послабления при соблюдении кассовой дисциплины — они не обязаны вести кассовую книгу, оформлять ПКО и РКО. Задаваясь вопросом о том, нужно ли устанавливать лимит кассы, собственникам малых предприятий следует помнить, что это требование не обязательное, но существуют ограничения по наличным расчетам с прочими хозяйствующими субъектами. В рамках одного договора сумма не может превышать 100 тыс. рублей. Лимит выдачи наличных из кассы физическому лицу законодательно не установлен.

Кроме отмены лимита кассы, для малых предприятий предоставлены преференции в части распоряжения наличными деньгами. Так, руководитель компании не может свободно распоряжаться деньгами, даже если он — учредитель ЮЛ в единственном лице. Все имущество, в том числе финансы, принадлежат компании.

Индивидуальным предпринимателям предоставлено право снимать средства с расчетного счета или брать их из сейфа в любое время без указания целей расходования. Если ИП не издал приказ об отмене ведения кассовых операций, то выдавая наличные в РКО можно написать основание: «На собственные нужды» или «Выдача доходов от предпринимательской деятельности». По сумме ограничений не существует, а единственное условие — отсутствие задолженности по налогам и страховым взносам.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи. 2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов! 3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Как соблюдать кассовую дисциплину

  1. Выписывать приходные и расходные кассовые ордера (ПКО и РКО) на каждые поступление или расход наличных денег. ПКО оформляется, когда вы получаете наличные. Например, в конце дня кассир магазина сдаёт выручку и нужно создать ПКО на общую сумму. РКО оформляется, когда деньги берут из кассы. Например, вы отправляете сотрудника купить бумагу для принтера. Выдаёте ему 1 000 рублей и на эту сумму выписываете РКО.
  2. Вести кассовую книгу. На каждый ПКО и РКО нужно вносить запись в кассовую книгу. В те дни, когда деньги не поступали и не расходовались, кассовую книгу не заполняйте. В Эльбе автоматически формируются ПКО и РКО и заполняется кассовая книга.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Загружать платежи поможет связь с банками и онлайн-кассами.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Читайте также:  Как рассчитать проценты по договору займа

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы

Периодичность изменения ограничений законодательством не установлена. Решение о том, как часто компания должна пересчитывать лимит кассы, принимает руководитель организации (или обособленного подразделения). Но занижение или завышение предельной суммы, которая может храниться у юридического лица, одинаково плохо. В первом случае придется чаще обращаться в финансово-кредитную организацию для взноса/снятия средств с расчетного счета. Кроме того, повлечет дополнительные расходы на комиссию банку.

Завышение может повлечь штрафные санкции со стороны налоговых органов. При проведении проверки инспекторы делают собственный расчет предельного значения, после чего проверяют его соблюдение за последние 2 месяца. Если будет установлено, что ограничение не соблюдается, то неверно рассчитанное значение приравняют к отсутствию ограничения и привлекут к административной ответственности. Согласовывать лимит остатка кассы с обслуживающим банком, налоговыми органами и другими внешними контролирующими и надзорными органами юридическое лицо не обязано.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Методы определения остатка наличных денег предприятия и формулы

Величина кассового остатка наличных денег определяется исходя из деятельности организации, а также объема движений всех денежных средств.

При этом в формулу расчета также входят данные не только о всех поступлениях в кассу компании, но и все выданные наличные.

Для компаний, которые имеют обособленные подразделения, расчет лимита зависит от конечной точки перечисления всех наличных денег.

Если подразделения сдают денежные средства в кассу своей организации, то кассовый лимит будет рассчитываться по движениям обналиченных средств по кассе структурного элемента организации.

То есть кассовые нормы будут одинаковыми как для центрального офиса, так и для обособленных отделений.

Рассчитывать можно, исходя из общего объема получаемой либо выдаваемой наличности.

Как рассчитать, исходя из поступлений наличных денег от реализации товаров и услуг:

Формула:

Лимит остатка = сумма всех полученных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 дней * Количество рабочих дней между днями, когда обналиченные средства были сданы в банк

Расчетный период — сумма дней, в течение которых в кассу поступали денежные средства. Количество дней определяется предприятием самостоятельно. Но интервал должен быть строго в периоде от 1 до 92.

Определять количество рабочих дней между периодами сдачи обналиченных средств в банковские организации следует не позже 7 рабочих дней.

Если организация располагается вдали от банков, то срок сдачи наличных средств увеличивается до 14 дней.

Как рассчитать, исходя из объема выдаваемых наличных денег из кассы:

Формула:

Лимит остатка = Сумма всех выданных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 рабочих дней * Количество рабочих дней между днями получения наличности в банке.

Расчетный период, а также число дней между моментами снятия наличности определяются в том же порядке, что и для расчета лимита, исходя из суммы поступающих наличных денег.

Для предприятий, которые используют в своей деятельности наличные денежные средства, кассовый лимит устанавливается и регламентируется распорядительным документом.

Чаще всего таким документом является приказ руководителя организации.

Генеральный директор в праве устанавливать кассовый лимит организации.

Центральный Банк и законодательство не предъявляют к такому приказу специальных требований.

В документе должна быть отражена следующая информация:

Читайте также:  Дата Счет-Фактуры Раньше Даты Акта
  • размер остатка;
  • дата начала действия;
  • период, в течении которого будут действовать данные нормативы.

Так как специальных требований к оформлению приказа не установлено, руководитель в праве издать документ в свободной форме и добавить в него любые другие положения.

приказа об установлении лимита можно здесь.

Важно заметить: Центральный Банк предоставил каждой организации возможность устанавливать наиболее приемлемые лимиты по остатку в кассе для каждой отдельной организации.

Вне зависимости от формулы расчета лимитного норматива, он устанавливается только в рублях.

Как определить кассовые лимиты на год на примерах?

Пример №1.

Исходные данные:

ООО «Торговая рассчитывает лимит по кассе, исходя из данных бухгалтерии по поступлению денежных средств за апрель, май и июнь предыдущего года.

Структурные подразделения внутри компании отсутствуют. Все поступившие денежные средства передаются в банк каждый четвертый день.

Компания работает каждый день с 8 до 20 часов. В данном случае расчетный период — 30+31+30=91 рабочий день.

Оборотка по дебету счета составила 2 700 000 рублей:

  • в апреле 900 тыс.;
  • в мае 900 тыс.;
  • в июне 900 тыс.

Расчет:

Главный бухгалтер рассчитал кассовый лимит для компании:

2700000 руб./91 день * 4 дня = 118 681 руб.

На основе данных расчетов руководитель компании установил лимит по кассе в 120 тыс. руб., издав соответствующее распоряжение.

Пример №2.

Исходные данные:

ООО «Торговый дом «Спелое яблоко» занимается покупкой вторсырья у рядовых граждан. Структурные подразделения в организации отсутствуют.

Организация обналичивает денежные средства в банке раз в 4 дня. Для расчета был взят период за июнь, июль и август.

В компании 5 рабочих дней в неделю, выходные и праздничные дни также рабочие. Соответственно, получает расчетный период — 65 дней.

Оборот по кредиту составляет 2 700 тыс. руб:

  • в июне 900 тыс.;
  • в июле 900 тыс.;
  • в августе 900 тыс.

Расчет:

Главный бухгалтер рассчитал кассовый лимит:

2 700 тыс. руб./65 дней*4 дня = 166 154 руб.

Генеральный директор, основываясь на предоставленных данных, устанавливает кассовый лимит в 170 000 рублей.

Как часто компания должна пересчитывать?

Каждая организация имеет право в любое время изменить лимит остатка наличности по кассе.

Законом также закреплена возможность не пересчитывать существующий лимит, даже если показатели поступления и расхода денежных средств изменились.

Индивидуальные предприниматели и малый бизнес могут устанавливать кассовые нормативы по своему усмотрению или вовсе отказаться от них.

Как рассчитать для вновь созданной организации?

Если организация была создана недавно и не имеет сведений об общем количестве выданных или полученных денежных средств из кассы, то лимит рассчитывается из предполагаемых объемов полученных или выданных средств.

Формулы для расчета будут аналогичными указанным выше.

Каким образом устанавливается лимит кассы

Многих бизнесменов интересует вопрос — кто устанавливает лимит остатка кассы. Так как размер (предельное значение) определяется юридическим лицом самостоятельно, то ограничение по хранению наличности утверждается руководителем компании. Для этого издается соответствующий приказ или локальный нормативный акт. Документ создается в произвольной форме, но должен содержать обязательную информацию:

  • дата введение ограничения в действие;
  • размер лимитированной суммы;
  • перечень лиц, ответственных за соблюдение кассовой дисциплины;
  • экономическое обоснование (расчет).

Лимит кассы устанавливается ИП самостоятельно путем составления и утверждения соответствующего распорядительного документа. В противном случае он может издать приказ об отмене ограничений по хранению наличных средств. Ежегодно переутверждать его нет необходимости, если только предприниматель не перестал относиться к представителям малого бизнеса.

Выводы

Организация, отнесенная к малым предприятиям, вправе вести собственную кассу по упрощенной схеме. К примеру, она может законно отказаться от ограничения максимальной суммы остатка наличности.

Чтобы реализовать эту возможность, руководство такого хозяйствующего субъекта должно оформить соответствующий приказ.

Если малое предприятие все же решает установить для себя кассовый лимит, оно должно в дальнейшем строго придерживаться данного норматива, следуя при этом общепринятым правилам Центробанка РФ. Все вышесказанное будет справедливо и для микропредприятий.

Расчет лимита кассы на 2021 год

Введение предельных размеров денежной массы связано с ограничением оборота наличности у предпринимателей. В первую очередь, это обусловлено желанием правительства искоренить теневую экономику. Кроме того, находясь на расчетном счете, деньги начинают «работать», а не лежать «мертвым грузом».

Бизнесмены также получают пользу от введения ограничений, особенно в вопросах безопасности. Хранение средств в банке позволит существенно снизить финансовые риски, связанные с хищениями, мошенничеством или возникновением чрезвычайных ситуаций.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 год остается неизменным и определяется в соответствии с расчетами, приведенными в Приложении к Указанию.

Как рассчитать лимит остатка кассы по формуле Центробанка

Как и в 2021 году, рассчитать лимит кассы с помощью онлайн-калькулятора не получится — вычисления нужно выполнять согласно формулам, установленным ЦБ РФ. Первая предусматривает расчет исходя из объема поступлений:

V/P × N,

где:

  • V — все поступления наличности за товары, работы, услуги;
  • Р — временной промежуток, за который производятся вычисления (не должен превышать трех месяцев);
  • N — количество дней между инкассациями (не может превышать 7 дней, а в местностях, где отсутствует кредитная организация, — 14 дней).

Другой вариант предполагает учет выданных наличных средств:

V выданных средств (за исключением выплаты пособий, заработной платы, стипендий) / расчетный период × временной интервал получения наличных из банка.

Вновь созданные организации могут применять эти формулы исходя из прогнозируемых данных. При получении фактических сведений предел можно пересчитать.

Отказ предприятия от лимита кассы

Для отказа от установления предельного значения денег в кассе недостаточно просто заявить об этом. Как и любое действие предприятия, оно должно быть оформлено документально в следующем порядке:

  1. Если до момента отказа действовал приказ об установлении лимита кассы, его требуется отменить.
  2. Подготовить и утвердить приказ об устранении установленного лимита кассы с определенного числа.

Составление документа об отсутствии предельной суммы денег в кассе очень важно, т. к. при плановой проверке несоблюдение кассового лимита будет необоснованным и повлечет за собой административную ответственность.

Как правильно рассчитать лимит кассы в 2018 году

На данный момент существует два метода расчета лимита остатка кассы: посредством анализа наличной выручки или наличных расходов. Для подбора максимально эффективного для конкретного предприятия способа, рекомендовано произвести расчеты по обеим формулам, после чего — сделать выбор в сторону наиболее выгодной.

Компании, для деятельности которых не характерно использование наличных поступлений, могут использовать формулу подсчета по расходам.

Отражение кассового лимита должно быть в рублевой валюте без учета копеек (используется стандартный метод округления: для сумм меньше 50 копеек происходит отбрасывание мелочи, для сумм более 50 копеек — округление до целого рубля).

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4.5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Вам также может быть интересно
Онлайн-касса для парикмахерской и салона красоты в 2018-2019 году
Отсутствие ККТ: как защитить свои права и избежать штрафа?
Все, что нужно знать про НДФЛ: ставка, налоговые вычеты, когда нужна справка 2-НДФЛ и где ее получить
расчетный счет для ип где выгодней 2019