НДФЛ 15%, изменения в налоговых вычетах и другие нововведения 2021 года — Финансовый консультант Сергей Наумов — информация и консультации по вопросам инвестиций

Кому полагается имущественный вычет?

Согласно ст. 220 НК РФ, использовать свое право на вычет могут совершеннолетние лица, с доходов которых каждый месяц взимается налог в размере 13%. Сюда относятся трудоустроенные лица, учредители ООО и предприниматели.

Также получить льготу могут нетрудоустроенные граждане при условии, что от их имени в течение последних трех лет уплачивался подоходный налог. Например, при сдаче жилплощади в аренду, при этом общая сумма налоговых перечислений не должна быть менее размера вычета, который планируется оформить.

В целом, налоговая привилегия предоставляется в нескольких случаях:

При приобретении квартиры (как за собственные деньги, так и в ипотеку). Исключение сделка с близкими родственниками: во избежание мошеннических действий законодательством установлен запрет на оформление вычета в данном случае.
Если гражданин решает строить собственный дом самостоятельно или с помощью подрядной организации.
При желании отремонтировать жилье.
Если была взята ипотека, можно компенсировать часть процентов по ней.

Не получится оформить вычет, если он уже был получен ранее и квартира приобретена до 01.01.2017, а также при исчерпании лимита (2 млн. руб.).

Будут ли изменения в стандартных вычетах на себя по НДФЛ в 2021 году

В 2021 году российским законодательством предусматриваются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ родителям, а также опекунам или приёмным родителям, на детей. Причём насчитываются они совершенно не одинаково. Так, на первых двоих детей предусмотрено 1 400 рублей, а на всех последующих – 3 000 рублей. Для ребёнка-инвалида предполагается сумма значительно больше, то 6 000 до 12 000 рублей. Причём эта группа детей наделена привилегией получать льготные выплаты, суммированные вычетами на здорового ребенка и льготами для инвалидов.

В свою очередь родители детей или их усыновители сами по себе также могут получать стандартные вычеты на себя в размере 12 000 рублей до их совершеннолетия. Опекуны же или приёмные родители детей инвалидов – могут рассчитывать на 6 000 рублей ежемесячно.

Сколько раз разрешается оформлять вычет?

Здесь огромное значение имеет дата покупки жилища. Если ДКП был составлен до 01.01.2017 года, оформить льготу можно только один раз, при этом стоимость жилья роли не играет.

ВНИМАНИЕ !!! Если жилплощадь куплена после внесения корректировок в НК РФ, граждане могут получать льготу неоднократно, но в пределах установленной суммы – 2 000 000 руб., при этом возвращено в общей сложности будет только 260 000 руб.

Чтобы понять разницу, достаточно ознакомиться с детальными примерами:

Вариант 1: оформление вычета до 01.01.2017 года. Гражданка Иванова Р.Н. купила квартиру в новом доме, стоимость составляет 1 млн. руб. Согласно старым правилам, она может получить возврат 13%. В ее случае это 130 000 руб. В дальнейшем воспользоваться привилегией еще раз она уже не сможет.

Вариант 2: вычет с 01.01.2017 года. Абросимов Р.Е. купил жилье за 1, 8 млн. руб. Он работает, поэтому может посетить Налоговую, чтобы вернуть 13% от уплаченной цены. После рассмотрения документов ему было перечислено 234 000 руб. В дальнейшем, если он купит другую недвижимость, он сможет получить выплату от оставшейся суммы в 200 000 руб.

ВАЖНО !!! Если цена жилья свыше 2 млн. руб., вычет будет рассчитан от установленной суммы.

Например:

Юнин Е.О. потратил на квартиру 3 500 000 руб. Преференция для него будет рассчитана так:

2 000 000 х 13% = 260 000 руб. – предельно допустимая сумма для перечисления гражданам.

Исходя из представленного выше, вычет за оставшиеся 1 500 000 Юнину Е.О. начислен не будет.

Стоит учитывать, что в расчет также берется общая величина уплаченного НДФЛ гражданином за последние 3 года. Пример:

Заработная плата Адонина В.К. составляет 20 000 руб. в месяц, ежемесячно работодатель за него отчисляет 2 600 руб. НДФЛ. За год эта сумма равна 31 200 руб. Общий стаж его работы составляет 1 год. Он решает купить жилище за 2 млн. руб., однако здесь от ИФНС ему будет возвращено не более 31 200 руб., т.к. за истекший период им была уплачена только эта сумма налогов.

Важно не опоздать

Возиться с документами не всегда есть время, но все же важно не просрочить период обращения за вычетом. Если решено получить компенсацию напрямую в налоговом органе, декларацию можно подавать в любое время в году, который следует за годом приобретения.Например, если это 2017-ый, не поздно обратиться к налоговикам даже в середине декабря 2018-го.

Важно учитывать, что возврат налога возможен только за три последних года. Так, если лицо, купившее недвижимость в 2015-ом, не стало сразу подавать декларацию и потом решает сделать это в 2019-ом, вычет будет только за 2016-ый, 2017-ый и 2018-ый годы. К сожалению, в этом случае 2015 год для оформления льготы уже безвозвратно потерян.

В том случае, если планируется получать вычет непосредственно у работодателя (ежемесячно), к нему можно обратиться с соответствующим заявлением и предъявить полученное в налоговой уведомление. После чего бухгалтер начнет начислять зарплату по-новому с того месяца, когда этот документ был предъявлен работодателю. При этом возвращается налог, внесенный работодателем с начала года.

Способы получения вычета

У налогоплательщиков есть два способа получения льготы – через ИФНС или в своей организации по месту трудоустройства.

В первом случае алгоритм действий выглядит так:

Гражданин подает документы в Налоговую.
Ожидает решения. Как правило, уведомление направляется письменно в течение 10 дней после регистрации заявления.

В завершение деньги перечисляются на расчетный счет – его реквизиты указываются в заявлении при первом визите.

Если возврат НДФЛ производится через организацию, в которой трудоустроен налогоплательщик, действия выглядят иначе:

Составляется заявление с просьбой к ИФНС об отправке уведомления о налоговой преференции.
Подготавливаются копии и оригиналы справок, указывающих на наличие права использования льготы.
Предоставляются в ИФНС все документы. В течение 30 дней заявителю выдается уведомление, которое он должен отдать работодателю, чтобы тот смог перевести денежные средства.

Документы

Если гражданин решает заняться оформлением льготы самостоятельно, он должен предоставить в ИФНС при первом визите следующее:

3-НДФЛ.
Справку 2-НДФЛ. Она берется в бухгалтерии по месту трудовой деятельности.
ДКП, свидетельство о праве на владение для жилья.
Правоустанавливающий документ на земельный участок, если оформляется компенсация при покупке земли.
Банковский договор, если возврат оформляется на собственные расходы, понесенные в счет погашения жилищного займа или первоначального взноса.

Также могут пригодиться другие справки для подтверждения понесенных трат покупателем. Если недвижимость покупается в общую собственность, необходимо представить свидетельство о регистрации брака и письменное заявление супругов о том, что они договорились о распределении преференции между собой..

Само заявление о получении льготы должно содержать следующую информацию:

Наименование налогового органа.
ИНН налогоплательщика.
Паспортные данные.
Размер вычета и причины, по которым он должен быть перечислен.
ИНН и КПП работодателя, если планируется получение денег через него.
Опись прилагающихся документов.
Дата заполнения и подпись заявителя.

Какие документы нужны для получения налогового вычета за квартиру в 2018 году

Для того, чтобы оформить вычет. вам понадобится:

копия свидетельства о госрегистрации права собственности (если сделка совершалась до 15 июля 2021 года), либо выписка из реестра ЕГРН (если сделка зарегистрирована после 15 июля 2021 года),
копия договора о приобретении квартиры,
копия акта о передаче квартиры,
все документы, которые подтверждают уплату вами денег за квартиру или расходы на строительство своего дома,
копия ипотечного договора и справка, полученная в банке, об уплаченных процентах по ипотеке,
справка 2-НДФЛ — если вы оформляете вычет через работодателя, то она не потребуется.

Для неработающих граждан

Если заявитель является безработным, он также можно получить льготу, но здесь важно условие: за него должен быть перечислен подоходный налог в течение последних трех лет до года направления документов.

Например:

Миронова И.Н. была трудоустроена в организации с 2021 года, но в декабре 2021 года уволилась по собственному желанию. Следовательно, в течение всего времени работы работодатель уплачивал за нее НДФЛ и она может воспользоваться возвратом, если в 2021 году купит жилище.

Важно учитывать, что вычет полагается далеко не всем безработным – он перечисляется только при соблюдении нескольких требований:

Уплата НДФЛ в течение трех последних лет. Это могут быть налоги от аренды жилья и пр.
Нельзя воспользоваться льготой, если ранее не было официальной трудовой деятельности.
Возврат осуществляется в пределах перечисленного ранее размера налогов.

Как оформляется все в данном случае:

Гражданин обращается на предыдущее место официальной трудовой деятельности для получения справки о доходах, заполняет 3-НДФЛ и с остальными материалами посещает ИФНС.
Ожидает решения. Если в удовлетворении заявления будет отказано, выдается письменное уведомление с пояснением причин.

При одобрительном решении деньги переводятся на счет заявителя в течение одного месяца.

На ремонт и отделку жилья

Существенные траты можно понести при покупке жилплощади в новостройке без отделки, но и здесь, помимо вычета за приобретение самой недвижимости, граждане без проблем могут получить и возврат НДФЛ за ремонт.

Здесь важно соблюдение нескольких условий:

Уплата 13% НДФЛ в течение последнего календарного года.
Полное или частичное отсутствие отделки, зафиксированное документально.

Чаще всего информация о наличии или отсутствии ремонта указывается в договоре купли-продажи. Если ее там нет, придется обращаться в оценочное бюро для составления соответствующего акта о состоянии квартиры, который впоследствии передается в ИФНС.

Как рассчитывается компенсация в данном случае:

Агафонов Е.Н. купил жилище за 1 500 000 руб. Кроме понесенных им трат на покупку жилья он потратил и 300 000 руб. на его ремонт. Через несколько месяцев Агафонов Е.Н. подал документы на вычет, и после одобрения Налоговой ему было компенсировано 39 000 руб. за отделку, а также 195 000 руб. – за траты на недвижимость.

Чтобы частично компенсировать стоимость ремонта, нужно предоставить в ИФНС ряд документов:

Документ	Где получить
Справка 2-НДФЛ	Бухгалтерия организации по месту работы
Договор купли-продажи	Подписывается покупателем и продавцом в момент совершения сделки
Правоустанавливающее свидетельство о собственности	Выдается в Росреестре или МФЦ
Паспорт	ЗАГС
ИНН	Необязательно, выдается в ИФНС
Платежные квитанции	При покупке материалов для ремонта необходимо сохранять чеки, т.к. они являются подтверждением расходов налогоплательщика
Декларация 3-НДФЛ	Заполняется получателем самостоятельно, если он оформляет возврат через ИФНС

Получить налоговую привилегию граждане могут как самостоятельно посредством обращения в ИФНС, так и через работодателя. В последнем случае предоставление 3-НДФЛ не требуется.

При покупке квартиры в ипотеку

ВАЖНО !!!Сейчас большая часть недвижимости приобретается в ипотеку. Затраты покупателей весьма велики, ведь приходится оплачивать не только основной долг, но и проценты.

Чтобы частично компенсировать свои расходы, граждане могут претендовать на преференцию, но здесь есть условия:

Возврат денег делается только за истекший год.
Расчет делается только с учетом уже имеющихся трат из личных средств.
Фактическое расположение жилища – на территории РФ.
Если дом еще строится и была использована ипотека, есть возможность оформить компенсацию в ИФНС.
Нельзя воспользоваться преференцией, если жилье было куплено у близкого родственника либо полностью за счет средств при участии в госпрограммах.

Предельный размер льготы, которую можно получить по оплате основного долга, составляет 2 млн. руб., по уплате кредитных процентов – 3 млн. руб., т.е. 260 000 и 340 000 руб. соответственно, при этом оформить получится только один из них.

Особенности оформления компенсации за ипотечное жилье отличаются от процедуры при трате собственных накопленных денег на квартиру.

Как это делается:

Собственник квартиры или его законный представитель подает заявление в финансовое учреждение, чтобы ему выдали справку о состоянии ипотечного счета, уже понесенных расходах и остатке задолженности.
Со справкой и остальными документами подается декларация 3-НДФЛ в ИФНС.

Законодательством срок возврата НДФЛ не регламентируется, поэтому обращаться за ним можно ежегодно до полного погашения базы в 2 000 000 руб.

Приобретение квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Налогоплательщик не сможет претендовать на льготу, если им было куплено жилище полностью за счет средств, выделяемых по госпрограммам. Сюда же относится и использование материнского капитала.

Исключение составляют случаи, когда граждане вносят первичный взнос в ипотеку с материнским капиталом, но в дальнейшем тратят свои деньги для погашения займа.

Для детального разбора стоит ознакомиться с практическим примером:

Жугина О.Л. в декабре 2021 года потратила 1 900 000 руб. из ипотечных средств на покупку жилья. Величина первичного взноса составила 453 026 руб. по сертификату, также было добавлено 400 000 руб. собственных денег.

Остаток долга после внесения первичного платежа составил 1 046 974 руб. Жугина О.Л. может запросить в 2021 году возврат НДФЛ только за свои потраченные средства, т.е. 400 000 руб., и в таком случае вычет составит 5 200 руб.

Какие существуют стандартные вычеты на себя по НДФЛ в 2021 году

Любой налогоплательщик, гражданин Российской Федерации, периодически сталкивается с затруднительным материальным положением, особенно после приобретения крупных покупок, жилья или другой недвижимости. Больших финансовых затрат требует и обучение детей в очных высших учебных заведениях. Учитывая такие ситуации и идя навстречу своим гражданам, российское правительство узаконило право своих граждан в определённых случаях на частичный возврат затрат средств путём одноразовых или стандартных налоговых вычетов в размере годовой оплаты подоходного налога, но не больше 13% от затраченных на приобретение денег.

Налоговые вычеты должны производиться только из оплачиваемого работником подоходного налога (НДФЛ) и в ситуациях, предусмотренных законодательством. Претендовать на получение компенсаций, имеющих вид стандартного налогового вычета, могут и трудящиеся государственных предприятий, и бюджетники, и граждане, работающие по договору или по найму в том случае, если они оплачивают подоходный налог.

Одним из видов таких привилегий являются стандартные вычеты на себя по НДФЛ. Этой льготой на постоянной основе ежемесячно может пользоваться определённая Законом категория российских граждан. А каждый работодатель обязан придерживаться законного права работников и осуществлять стандартные налоговые выплаты на себя, положенные:

участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС;
ликвидаторам других подобных аварий с последствием облучения;
участникам боевых действий и инвалидам, защитникам РФ в размере 3 000 рублей;
инвалидам I или II группы;
инвалидам детства;
донорам костного мозга;
жёнам или родителям военных, погибших при защите Отечества, в размере 500 рублей.

Есть ещё некоторые категории граждан, претендующих на возможность стандартных ежемесячных налоговых вычетов на себя в 2018 году, это:

инвалиды Великой Отечественной войны (3 000 рублей);
Герои Советского Союза, пленники концентрационных лагерей, люди, пережившие блокаду Ленинграда (500 рублей).

Следуя статье Закона, вместе со стандартными вычетами на себя работодатель обязан делать такие же вычеты своим работникам и на детей.

Для пенсионеров

Законодательные изменения для пенсионеров, продолжающих трудиться, также коснулись количества раз получения вычета. Теперь они, как и остальные граждане, могут оформлять имущественные преференции в пределах базы.

ВНИМАНИЕ !!! Все становится сложнее, если пенсионер не трудоустроен или работает неофициально. В этом случае возврат 13% производится из ранее уплаченных налогов. Если же льготник имеет дополнительные источники дохода и перечисляет с них НДФЛ, но при этом считается безработным, он также сможет оформить вычет.

Можно ли воспользоваться льготой при приобретении жилья в долевую собственность супругов?

Можно воспользоваться льготой при приобретении жилплощади в долевую собственность, но здесь есть отличительная особенность: каждый супруг может подать справки и оформить преференцию отдельно. Величина компенсации в данном случае будет устанавливаться исходя из даты покупки.

Вариант 1. Квартира куплена до 01.01.2017. Стоимость жилья составила 3 000 000 руб., супруги оформлены в собственность по ½ доли. Здесь будет устанавливаться общая база в 2 000 000 руб. на один объект.

Как посчитать:

2 млн./2 = 1 000 000 руб.

1 млн. х 13% = 130 000 руб. – конечная сумма.

Вариант 2. Недвижимость куплена после изменений в НК РФ. Условия остаются те же, но размер выплат будет рассчитываться по-другому:

3 000 000:2 = 1 500 000 руб.

1 500 000 х13% = 195 000 руб. – сумма к получению для каждой стороны, если общий размер их взносов НДФЛ за истекшие периоды не менее вычета.

ВАЖНО !!! При покупке жилища в долях супругами вычет может распределяться в любых соотношениях. Для этого достаточно письменного заявления супругов с определением размеров.

Какие нюансы важно учитывать:

Если один супруг является безработным, воспользоваться преференцией в пределах своей доли сможет только официально трудоустроенное лицо.
Если жилище в совместном владении, а его стоимость составляет менее 4 000 000 руб., один из супругов может использовать предельную сумму для расчета – 2 млн. руб., а второй – 1 млн. руб. Оставшиеся деньги разрешается использовать при последующих сделках с недвижимостью.

ВАЖНО !!! Если в семье имеются дети, воспользоваться привилегиями за них может один из родителей. Стоит учитывать, что в дальнейшем при совершеннолетии ребенок сможет использовать свое право на льготу.

Несмотря на то, что ст. 229 НК РФ установлен срок подачи документов в налоговую – до 30 апреля, — к вычету это не относится. За ним можно обратиться абсолютно в любой момент, но следует помнить, что он предоставляется только за истекшие календарные периоды, и получить деньги авансом не удастся. Если у заявителя отсутствуют основания для использования льготы, ему будет выдан мотивированный отказ в письменном виде после рассмотрения представленных им материалов.

Выводы

Итак, получить имущественный вычет не так уж сложно даже при минимальных знаниях в области налогообложения. Для начала просто подождать, когда завершится календарный год, в котором была совершена сделка с недвижимостью, а затем в любое время обратиться в налоговую инспекцию.

Специальных счетов или карт открывать не нужно – деньги перечислят по указанным действующим реквизитам.

novostroyman.ru (ищите в telegram под @novostroyman) Самый честный портал о новостройках Москвы, Новой Москвы и Подмосковья. Рассказываем о долгостроях региона, проблемных застройщиках и нерадивых продавцах недвижимости. Делаем исчерпыающие обзоры и не стесняемся говорить правду!

Подписывайтесь и будьте с нами:

Последнее изменение: 07.11.2018

Статья размещена ООО «Недвижимость».

Назад ко всем статьям

comments powered by HyperComments