Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — что это такое, какие выплаты входят, преимущества и недостатки использования

Доплата до минимального размера оплаты труда в 2021 году гарантирована государством каждому работнику на полной ставке. Для него это означает, что он получит зарплату не ниже установленной минимальной.

Трудовой кодекс обязывает работодателя выплачивать заработную плату сотруднику, отработавшему полный месяц по графику, не ниже установленного минимального размера заработной платы (ст. 133 ТК РФ). Федеральный размер минимальной оплаты труда утвержден Правительством РФ. За последнее время он повышался несколько раз:

• с 01.01.2018 — 9489 руб.;
• с 01.05.2018 — 11 163 руб.;
• с 01.01.2019 — 11 280 руб.;
• с 01.01.2020 — 12 130 руб.;
• С 01.01.2021 — 12 792 руб.

Помимо федерального, любой регион России вправе устанавливать региональный минимальный уровень зарплаты. Если он превышает федеральный, то его и учитывает работодатель при выплате зарплаты сотрудникам. Когда зарплата сотрудника ниже суммы в 12 13792 рубля в месяц, работодатель обязан поднять ее до этого показателя – вот, что такое доплата до МРОТ на практике. При определении соответствия фактической оплаты труда минимальной учитываются все ее составные части (оклад, тарифные ставки, надбавки, премии). Не включаются в подсчет северные надбавки и территориальные коэффициенты.

Нормы минимальной зарплаты в Москве и Петербурге

На сегодняшний день установлены региональные минимальные размеры оплаты труда, превышающие федеральные, в Москве, Санкт-Петербурге, Ленинградской и Московской областях.

Установлены они региональными соглашениями «О минимальной заработной плате в регионе». Все организации, работающие в этих субъектах Федерации, обязаны их применять. Во всех остальных регионах мерилом является федеральный МРОТ.

Закон о МРОТ

Минималка — это низкий порог оплаты работы, начисляемой ежемесячно, из которого складывается зарплата. Минимальный размер оплаты труда регламентируется ФЗ № 82 от 19.06.2000 и статьями ТК РФ. Согласно закону о МРОТ, ставка ежегодно обновляется в соответствии с увеличением прожиточного минимума (ПМ) и новыми требованиями. Чтобы отрегулировать полноценную расплату с сотрудником за работу, подсчитать страховые и социальные взносы, используется минимальный размер оплаты труда. С 1 января 2021 года в России закон № 82 ст. 1 зафиксировал ставку МРОТ 12 130 рублей. Так, МРОТ с 1 января 2021 года в России проиндексирован выше уровня прожиточного минимума. Согласно ТК РФ, так и должно быть постоянно, но до конца 2021 года, минималка была ниже ПМ.

Также МРОТ регулируется трудовым кодексом:

• ст. 133 регулирует установку базовой ставки минималки на федеральном уровне;
• регулирует установку базового тарифа оплаты труда на региональном уровне;
• 421 устанавливает правила введения роста МРОТ до ставки ПМ.

Что входит в МРОТ

Чтобы определить, положена ли работнику доплата до МРОТ, как правильно доплатить и не ошибиться в расчетах, стоит проанализировать все виды причитающихся начислений, определить, что входит в МРОТ в 2021 году, какие доплаты и надбавки включаются в минималку, а какие – начисляют сверх нее.

При расчете в МРОТ включают:

1. Должностной оклад. Сумма устанавливается штатным расписанием. Оклад рассчитывается за фактически отработанное время в расчетном периоде.
2. Тарифная ставка. Устанавливается за фактически отработанный отрезок времени: день или час. Закрепляется в трудовом договоре с сотрудником.
3. Доплаты За стаж. Ее размер устанавливается в соответствии в положением об оплате труда на предприятии. В большинстве случаев стажевая надбавка устанавливается в процентном соотношении к должностному окладу.
4. За профессионализм. Назначаются за квалификационный уровень работника, наличие категорий, специального образования. Устанавливается в абсолютном значении (суммой) или в процентном отношении к должностному окладу или тарифной ставке.
5. За работу в ночное время. Устанавливается в размере не ниже чем 20 % от должностного оклада или тарифной ставки. Рассчитывается за каждый час работы в ночь.
6. За работу в праздничные и выходные дни. Причитается в повышенном размере при условии, что работник отказался от дополнительного времени отдыха.

ВАЖНО! Оплата праздничных и выходных дней включается только при условии, что труд осуществляется в пределах рабочего времени. Если работник привлекается в труду сверх нормативного времени, надбавки начисляются сверх минималки.

1. Иные виды стимулирующих и компенсационных надбавок, назначаемых работнику в рамках вознаграждений за труд: за вредность, премия за результат, надбавка за секретность. Условия прописываются в локальном приказе или распоряжении руководства.

ВАЖНО! Должностной оклад работника вправе быть ниже минималки – нет никакой законодательной привязки между этими показателями, – но сумма заработной платы (оклад + премии + компенсации) не может, при условии, что сотрудник отработал месяц полностью и на полную ставку.

Отличия МРОТ и оклада

Оклад — устанавливаемый предприятием размер заработной платы, получаемый работником. В оклад не входят премии, сверхурочные и другие виды надбавок. Устанавливается оклад, исходя из минимального зарплатного порога, который назначается субъектом РФ. МЗП нельзя устанавливаться меньше, чем МРОТ.

Чем отличается МРОТ от оклада? Основные
отличия:

• МРОТ устанавливается государством на федеральном уровне, то есть его должны придерживаться на всей территории страны. МЗП устанавливается только на территории определённого субъекта страны, то есть в разных субъектах МЗП может значительно отличаться.
• МРОТ является обязательным для выполнения всеми организациями. От принятого МЗП работодатели вправе отказаться, так как он не является обязательным.
• Принятый МЗП не распространяется на федеральных государственных служащих, в отличие от МРОТ.
• Оклад может устанавливаться меньше, чем МРОТ, так как в сумму заработной платы включается не только оклад, но и различные надбавки.

Что нельзя включать в расчет минимума

Оплата труда сверх норм рабочего времени оплачивается по закону свыше МРОТ. Выплаты за сверхурочную работу нельзя включать в этот расчет, потому что это вознаграждение за работу, осуществляемую за пределами установленной продолжительности рабочего времени.

Аналогичные правила действуют и в отношении работы в ночное время, работы в праздники и выходные дни, переработки. Любое привлечение в труду сверх норм рабочего времени оплачивается сверху.

Территориальные и районные надбавки – аналогично, они увеличивают зарплату.

Пример.

В Оренбургской обрасти установлен районный коэффициент в размере 15 %. Следовательно, минимальный размер оплаты труда в регионе – не 12 792, а на 15 % больше — 14 710,80 руб. При исчислении величины заработка работников Оренбургской области доплата исчисляется с учетом территориального коэффициента.

Размер коэффициентов по регионам России — в статье про пособие по безработице (на его размер они тоже влияют).

Что это такое

МРОТ — это минимальный размер оплаты труда, являющийся самой низкой ставкой для расчета с работниками. С помощью этого тарифа рассчитывается минимальная зарплата в России. От величины минималки зависит размер других соцвыплат, в том числе стипендий, которые устанавливаются в фиксированном виде. Список того, что входит в мрот:

• базовая зарплата сотрудника, установленная руководством;
• подоходный налог;
• страховые, социальные пособия, взносы.

Размер минималки регулируется в зависимости от региона, в котором работает компания.

Федеральный и региональный

Базовый тариф для оплаты работы назначается на федеральном и региональном уровнях.

Федеральный МРОТ регулируется ст. 133 ТК РФ. Федеральная минималка назначается для всех территорий РФ, включая субъекты страны. Эту ставку применяют организации, бюджет которых пополняется из федеральной казны. Работодатель не вправе платить служащему сумму, меньше чем 11 280 рублей.

Ставку для расплаты с сотрудником в какой-либо области РФ регламентирует ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ устанавливают местные власти согласно:

• социально-экономическому положению;
• уровню прожиточного минимума в этой области;
• локации региона.

Так, к МРОТ прибавляют районные коэффициенты, надбавки за вредность в области, например, за активную промышленность. Полученная цифра — это базовая ставка, которую житель региона вправе получить. Поэтому более правильное название регионального минимального размера оплаты труда — минимальная заработная плата (МЗП), которая определяется соответственно федеральной ставке.

Согласно абз. 4 ст. 133.1 ТК РФ, региональные МРОТ не могут быть меньше 12 130 рублей в 2021 году. Минимальный тариф в области устанавливается местными властями пошагово:

1. Руководящий коллектив субъекта разрабатывает проект о выделении бюджетных ресурсов на МЗТ.
2. Проект соглашения на выделение бюджетных средств на оплату работы рассматривается трехсторонней комиссией.
3. После одобрения, соглашение направляется в Государственную Думу, где власти окончательно решают выделять средства в этот регион или нет.
4. При положительном решении, исполнительные власти региона предлагают местным работодателям, которые не участвовали в заключении этого договора, присоединиться к соглашению.
5. Одобренный проект публикуется на официальном сайте области.

Для отправки проекта в Госдуму установлен срок — до 1 октября текущего года. То есть плановый период на будущий год рекомендовано составлять в летний период.

У работодателей есть календарный месяц, чтобы прислать мотивированный отказ или присоединиться к проекту. Но если руководство предприятий не отреагировало в положенный срок, то соглашение автоматически распространяется на эту фирму.

Если работодатель отказался, то организуется собрание, на котором присутствуют:

• руководитель или его уполномоченный представитель;
• руководство профсоюза сотрудников;
• трехсторонняя комиссия по решению социально-трудовых взаимоотношений.

Команда коллегиально рассматривает отказ и консультирует о последствиях. После коллективных переговоров копию отказа направляют в федеральное исполнительное ведомство. Там организацию ставят на учет и отслеживают деятельность на предмет соблюдения ТК РФ.

Таким образом, работа компании, руководитель которой отказался от применения МРОТ той области, в которой трудится, автоматически попадает под контроль властей.

Значимость МРОТ в России

Этот тип оплаты используется для подсчета страховых взносов и установления зарплаты сотрудников, так как последняя рассчитывается относительно МРОТ. Вне зависимости от организационно-правовой формы компании, руководители обязаны уплачивать служащему средства в размере не меньше минималки.

Помимо финансового регулирования взаимоотношений руководства с работниками, МРОТ играет роль в политике государства. Так, размер порога оплаты был ниже прожиточного минимума, так как чиновники считали, что рост зарплат повышает степень инфляции. Но с 2021 года инфляция снизилась и правительство решило соответствовать закону, подняв базовый тариф по оплате выполненной работы.

Назначение МРОТ

Величину минималки назначают на федеральном уровне. Фиксированную ставку МРОТ устанавливают предприятия, бюджет которых пополняется из федеральной казны. Но работодатель также вправе отрегулировать минимальную зарплату сотрудников (МЗТ) при помощи собственных денег. Однако величина заработной платы все равно не может быть ниже федеральной минималки. Если после месяца зарплата сотрудника составила меньшую цифру, то работодатель должен доплатить служащему средства до отметки МРОТ при помощи:

• премий;
• надбавок.

Несмотря на это, базовая ставка уплачивается за выполненную норму труда. В зависимости от квалификации, опыта служащего, а также отработанных часов, МЗТ может быть ниже действующей минималки даже с учетом районных коэффициентов. В этих случаях и используют доплаты. Сведения о том, как начисляется МРОТ указаны в ст. 133 ТК РФ. Таким образом, организации утверждают величину зарплатного порога за счет различных бюджетов.

Кому должны доплачивать до минимальной зарплаты

Если штатным расписанием или трудовым договором сотруднику установлена оплата ниже минимальной, то организация обязана выплатить ему доплату до установленной минимальной заработной платы. Определяется сумма, если сотрудник отработал весь месяц и полностью выполнил норму рабочего времени, следующим образом:

Рассмотрим на примере, как рассчитать доплату до МРОТ, если месяц отработан не полностью, а частично – в этом случае требуется делать поправку на фактически отработанное время:

Букашка Александр Борисович отработал в мае 18 дней. Ему установлена пятидневная 40-часовая рабочая неделя с окладом в размере 10 000 руб. в месяц. В мае никаких премий и надбавок выплачено не было. По графику в этом месяце 20 рабочих дней.

Начислено сотруднику:

10 000 / 20 × 18 = 9000 руб.

За фактически отработанное время, исходя из минимальной зарплаты:

12 130 / 20 × 18 = 10 917 руб.

Доплата до минималки составит (региональный минимум не установлен):

10 917 — 9000 = 1917 руб.

Доплата до МРОТ в бюджетном учреждении проводится аналогично. Никаких особенностей законодательством не предусмотрено.

Как рассчитывается МРОТ?

Важно понимать, что минимальную заработную плату определяют не только на федеральном уровне. Она может изменяться в зависимости от региона проживания.

Статистика повышения МРОТ приведена в таблице ниже:

Согласно вышеупомянутой таблице, можно понять, что индексация МРОТ происходит без определенной привязки к датам. В некоторые года она производилась дважды в год, а в другие – всего один.

Помимо этого, каждый из регионов государства имеет полное право устанавливать свои минимальные зарплаты, которые будут отличаться от государственной, и действовать только в пределах округа.
Однако федеральное законодательство определяет некоторые ограничения для расчёта минимального регионального оклада:

• Фиксированный на окружном уровне МРОТ должен быть больше чем государственный;
• Расчет производится при учете показателей безработицы, уровня цен и значений заработных плат в отдельных регионах;
• Для того чтобы рассчитать минималку, обязательно, используется показатель прожиточного минимума граждан.

Повышение уровня МРОТ, преимущественно, происходит в высокоразвитых городах, которые имеют прочную экономическую базу. Также, рост минимальных зарплат, в отдельных регионах, растет за счет других регионов.

Обычно, по такой схеме начисляется зарплата народам Крайнего Севера.

В основном наибольшую минимальную заработную плату получаются граждане, трудящиеся в пределах Московской области.

Правила для внутренних и внешних совместителей

Совместители имеют те же трудовые гарантии, что и основные работники. Такие работники не отрабатывают полный график, соответствующий полному рабочему дню, поэтому с ними заключается трудовой договор по совместительству, а доплата до МРОТ совместителям производится с поправкой на фактически отработанное время.

Для внутреннего совместителя есть еще особенность: с минимумом необходимо сравнивать оплату отдельно по каждому трудовому договору:

• отдельно по основному трудовому договору без учета зарплаты по совместительству;
• отдельно по трудовому договору по дополнительному месту работы.

Правила при сдельной оплате труда

Положена ли доплата сотрудникам, работающим сдельно? Да, если за расчетный период работник полностью выполнил установленные нормы.

Работодатель, определяя условия сдельной оплаты труда, обязан учитывать минимальные размеры заработной платы. Ему запрещено устанавливать меньшие размеры вознаграждений.

Если работник выполнил установленную норму за расчетный месяц, то его зарплата не может быть ниже МРОТ. Не исполнил план, сделал мало, то и выплата денежных средств меньше – для сдельщиков доплата до МРОТ при неполном отработанном месяце не производится, так как зависит не от нормы времени, а от нормы работ.

Пример.

Для сдельщиков установлена норма в месяц — 100 изделий. За 1 готовое изделие они получают 150 рублей. То есть норма в месяц: 100 ед. × 150 руб. = 15 000 руб., что значительно больше МРОТ.

Если бы стоимость за единицу готовой продукции была ниже: 110 рублей (100 ед. × 110 руб. = 11 000 руб.), тогда нанимателю пришлось бы доплачивать 1130 рублей до МРОТ при выполнении нормы (12 130 — 11 000).

Платежи, независящие от МРОТ

С 1 января 2021 года, от минимального размера оплаты труда перестали зависеть несколько видов платежей:

• Страховые для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц: теперь установлены фиксированные ставки, которые работодатель уплачивает в фонды.
• Штрафы не зависят от минималки с 2007 года: до этого периода минимальная сумма штрафа относительно МРОТ составляла 100 рублей. Теперь назначение санкций, пеней, штрафов не зависит от минималки.
• С 2009 года уставной капитал рассчитывается без учета МРОТ.

Минимальный размер оплаты труда — важный социально-экономический показатель, при помощи которого возможно контролировать трудовые взаимоотношения и уплату налогов. Но несмотря на действующее законодательство, многие предприятия продолжают обходить закон стороной и выплачивают официальную зарплату ниже МРОТ.

Нюансы при неполном рабочем времени

Работая на полную ставку, специалист вправе рассчитывать на зарплате не ниже МРОТ. А сколько будут получать граждане, работающие неполный день? Это зависит от норм рабочего времени, установленного в отношении конкретного работника. Работодатель вправе сократить стандартные нормы работы в отношении определенных категорий трудящихся, установить сокращенную рабочую неделю беременной женщине или несовершеннолетнему, вправе привлечь работника на неполную ставку.

Расчет в таком случае производится пропорционально фактически отработанному времени либо в зависимости от объема выполненных работ.

Пример.

На предприятии 40-часовая рабочая неделя. Беременной женщине установили сокращенную рабочую неделю — 30 часов. Следовательно, размер ее зарплаты следующий:

12 130 / 40 ч × 30 ч = 9097,50 руб.

На такую сумму вправе рассчитывать беременная сотрудница при условии, что она отработает сокращенную норму полностью.

Зарплата пошла вверх

Вслед за МРОТ, поскольку они от него зависят, подрастут пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребенком до 1,5 года. В первом случае это касается ситуации, когда перед декретом у женщины не было заработка или он оказался ниже «минималки». Тогда минимальный размер пособия считают из МРОТ. По второму пособию среднемесячный заработок для его расчета не может быть меньше МРОТ.

Это уже второе повышение МРОТ с начала этого года. С 1 января он увеличился с 7800 до 9489 рублей. В дальнейшем минимальная зарплата будет подниматься ежегодно наравне с прожиточным минимумом. Но если он будет снижаться, минимальная зарплата останется прежней, ниже ее не сделают.

Стоит напомнить, что несмотря на то, что МРОТ повысят до 11 163 рублей, «на руки» работникам будут платить 9712 рублей, из него будут вычитать подоходный налог в 13 процентов. А вот жителям северных и приравненных к ним территорий, наоборот, будут платить больше — » северные» коэффициенты будут накручивать сверху.

По словам проректора Академии труда и социальных отношений Александра Сафонова, на многих предприятиях, как бюджетных, так и частных, МРОТ является базовой ставкой для оплаты труда. И с его повышением работодатели во всех секторах экономики для поддержания сложившейся дифференциации в зарплатах между низко-, средне- и высокооплачиваемыми работниками начинают перераспределять фонд оплаты труда, если он не растет.

Кроме того, пока МРОТ был меньше прожиточного минимума, у работодателей не было стимула наращивать производительность труда, делать инвестиции в основные фонды, поскольку дешевый труд не мотивирует к внедрению новых технологий.

Также привязка МРОТ к прожиточному минимуму даст дополнительный рост потребительского спроса до 100 миллиардов рублей в год (а это один из драйверов экономики), рост поступлений во внебюджетные фонды и бюджеты муниципалитетов, добавил Сафонов.

Как ранее отмечал глава минтруда Максим Топилин, повышение минимальной зарплаты сделает серьезный вклад в дело борьбы с бедностью. А в дальнейшем ведомство может пересмотреть состав потребительской корзины в пользу мяса, овощей, рыбы, фруктов. Тогда стоимость корзины увеличится, а вместе с ней — и уровень прожиточного минимума, а значит, и минимальная зарплата.

Минимальная зарплата будет расти вместе с прожиточным минимумом, но если он снизится, останется прежней

При этом Максим Топилин не исключает, что от потребкорзины как таковой в России и вовсе могут отказаться, а бедных учитывать не по тому, дотягивает у человека доход до прожиточного минимума. В других странах в группу риска по бедности попадают, например, люди с доходом ниже 40 процентов медианной зарплаты. Минтруд и Росстат сейчас анализируют возможность перехода к аналогичной методике.

Волонтеры

С 1 мая волонтеры освобождены от подоходного налога. Речь идет доходах, которые они получают как в натуральной форме, так и денежной, когда занимаются благотворительной деятельностью.

Если волонтерам предоставляют жилье, оплачивают проезд, питание, обеспечивают оборудованием, считается, что это доход в натуральной форме. А значит, с него должны платить налоги, как бы нелогично это ни выглядело. Это исправляет новый закон.

Также от НДФЛ освобождены доходы гражданина или организации в виде грантов президента России, премий и призов как в денежной, так и в натуральной формах, полученных по итогам участия в соревнованиях или конкурсах, для оплаты проезда для участия в них, питания и проживания. Все эти налоговые льготы начинают распространяться на доходы волонтеров и гранты, полученные с начала этого года.

Инфографика: Инфографика «РГ» / Леонид Кулешов / Елена Березина

МРОТ вырос, а зарплата нет — что делать

Если ваш работодатель не соблюдает требования выплаты зарплаты не ниже минимальной, то вы можете обратиться за защитой своих прав:

• с жалобой в трудовую инспекцию;
• прокуратуру;
• суд.

Контролирующие органы проверят организацию и обяжут не только выплатить заработную плату за все месяцы нарушения, но и заплатить компенсацию за несвоевременное перечисление зарплаты в полном объеме (ст. 236 ТК РФ). К организации и ее ответственным лицам будут применены штрафные санкции.

Об авторе статьи

Алла Котова Бухгалтер, главный бухгалтер, специалист по налогам.
Автор профильных статей в электронных СМИ.

Какие выплаты входят?

Сотрудники, не имеющие квалификации, могут получать минимальную заработную плату за свой выполненный объем работы и отработанные часы в день. Весь рабочий процесс должен осуществляться на установленных законодательством нормах.

Согласно ТК РФ, величина минимального размера зарплаты складывается из:

• Учитывается уровень квалификации работника, а также требуемый объем работы и условия труда;
• Доплата за сверхурочные, тяжелые трудовые условия, дополнительные работы и т.д.;
• Премии, надбавки и т.д.

Любые дополнительные работы должны оплачиваться сверх полагаемой нормы.