Все, что вам необходимо знать об онлайн-кассах 2021. Что требует новый закон

Нужно ли плательщикам ЕНВД и патента применять онлайн-кассы?

Вступивший в силу закон №290-ФЗ от 03.07.2016 об изменениях в порядок применения контрольно-кассовой техники дает однозначный ответ на вопрос о том, нужно ли плательщиками единого налога на вменённый доход использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Согласно пункту 7 статьи 7 этого закона плательщики ЕНВД и патента исключаются из перечня организаций, освобождённых от применения ККТ. Ранее плательщики ЕНВД и предприниматели на патенте имели право работать без кассовой техники, а продажи могли сопровождать документами, заменяющими кассовые чеки, – квитанциями, товарными чеками и прочими документами, подтверждающими приём денежных средств. Теперь они станут обязаны применять кассы нового образца с передачей данных в налоговую службу в режиме реального времени. Такие устройства называются «онлайн-кассами».

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход — основной доход, который выплачивают ИП и другие субъекты малого бизнеса. Такой налог заменил собой целый ряд других налогов и сборов, существовавших прежде, и заметно упростил отчётность, заодно избавив малых бизнесменов от чрезмерного общения с фискальными органами. ЕНВД назначается региональными и муниципальными органами власти, это не федеральный налог, но при этом ЕНВД регулируется федеральным министерством финансов.

Перечень бизнесов, которые платят ЕНВД, зафиксирован в законодательстве России, и среди плательщиков этого налога такие предприятия, например, как автомойки и автосервисы, торговые палатки и небольшие кафе, парикмахерские и ветеринарные клиники.

Общий смысл налога состоит в том, что предпринимателю рассчитывают и назначают (вменяют) тот уровень дохода, который должен достигаться в результате его работы, с этого уровня доходов и взимается налог. Поэтому и фискальным органам пропадает необходимость строго контролировать бесчисленные торговые палатки и автомобильные мойки, и бизнесменам не приходится прятать свой доход.

На начало 2021 года ЕНВД уплачивало более двух миллионов субъектов малого бизнеса — 1,8 миллиона ИП и более 300 тысяч ООО. За первые три квартала 2021 года поступления от ЕНВД в местные бюджеты составили около 55 миллиардов рублей.

Когда онлайн-кассы станут обязательными для ЕНВД и ПСН?

До изменений, вступивших в силу согласно закону №290-ФЗ от 03.07.2016, плательщики ЕНВД и патента могли не использовать кассы. Несмотря на то, что закон обязал часть организаций розничной торговли начать применять онлайн-кассы с 1 июля 2021 года, плательщики ЕНВД и ПСН, не торгующие алкогольной продукцией, получили отсрочку. Но отсрочка эта зависит от применяемой налоговой схемы и вида деятельности предпринимателя.

Отсрочка до 1 июля 2021 года

Эту отсрочку получили те предприниматели на едином налоге на вмененный доход или патентной системе налогообложения, которые заняты в сфере розничной торговли и общепита и имеют наёмных работников. До 30 июня 2021 года они могут работать по-старому – без кассового аппарата. Время подготовиться к грядущим переменам ещё есть. Но не стоит забывать, что с 1 июля 2021 года применение онлайн-ККТ для этой категории предпринимателей станет обязательным.

Отсрочка до 1 июля 2021 года

Согласно поправкам, внесённым в №290-ФЗ другим законом №337-ФЗ от 27.11.2017, по 30 июня 2021 года обходиться без касс нового типа смогут предприниматели в сфере розничной торговли и общепита на ЕНВД или ПСН, которые НЕ имеют наёмных работников. Также, данная отсрочка распространяется на плательщиков ЕНВД, занятых в следующих сферах деятельности:

1. Бытовые услуги
2. Ветеринарные услуги
3. Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств
4. Стоянки автомототранспортных средств
5. Перевозка пассажиров и грузов (если парк не превышает 20 транспортных средств)
6. Наружная реклама и реклама снаружи и внутри транспортных средств
7. Сдача квартир, комнат, частных домов, коттеджей, гостиничных номеров, комнат в общежитиях и проч. (при общей площади под сдачу не более 500 кв. метров)
8. Сдача в аренду торговых мест на рынках и ярмарках, объектов нестационарной торговли и объектов общепита без зала
9. Сдача в аренду земельных участков под объекты стационарной и нестационарной розницы и общепита

Кроме того, отсрочкой до 1 июля 2021 года могут воспользоваться практически все предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, кроме тех, кто, имея в штате наёмных работников, занят в следующих сферах деятельности:

1. Стационарная розничная торговля (с точками площадью до 50 кв. метров)
2. Стационарная розничная торговля без торговых залов (крытые рынки, ярмарки, торговые комплексы), нестационарная розничная торговля (развозная и разносная торговля)
3. Общепит с залом площадью до 50 кв. метров
4. Общепит без залов обслуживания посетителей

Тут необходимо отметить, что в пункте 7.3 актуальной редакции закона №290-ФЗ от 03.07.2016 чётко прописано, что при найме сотрудника плательщик ПСН, не использующий кассу, обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора приобрести и зарегистрировать ККТ в налоговых органах. В противном случае предпринимателя ждут штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники.

Первый этап реформы контрольно-кассовой техники по онлайн-передаче фискальных данных в налоговую службу показал, что спрос на кассовую технику не удаётся удовлетворить вовремя. Поэтому правильнее заранее озаботиться вопросами приобретения ККТ, заключения договора с ОФД и регистрацией кассы в ФНС.

Что из себя представляет онлайн-касса

Онлайн-касса
– это ККТ нового поколения, которая должна отвечать следующим требованиям:

1. Онлайн-касса печатает qr –код (двухмерный штрихкод) и ссылку на самом чеке;
2. Автоматически отправляет данные в электронном виде к ОФД (оператору фискальных данных) и выдает чек покупателю;
3. Имеет фискальный накопитель, встроенный в корпус онлайн-кассы;
4. Работает с аккредитованным оператором фискальных данных (ОФД).

Не смотря на то, что некоторые кассовые аппараты можно доработать до уровня онлайн-кассы я бы рекомендовал всем приобретать новые аппараты (исключением могут быть разве что вендинговые аппараты).

Касса для ИП или ООО на ЕНВД – есть ли разница?

“РР-04Ф” – идеальная онлайн-касса для ЕНВД и патента!

Организационная форма предприятия-плательщика «вменёнки» с точки зрения применения ККТ не важна – использовать кассу при расчётах с покупателями как за наличный, так и за безналичный расчёт согласно новому закону нужно будет и индивидуальным предпринимателям (ИП), и ООО. Однако, данное обязательство вступает в силу 1 июля 2021 года. И до этого срока ИП и ООО на ЕНВД могут продолжать работать без ККТ.

Для кого нужна онлайн-касса

Переходить на онлайн-кассы разрешено в несколько этапов:

1. ИП и ООО – которые уже применяют контрольно-кассовую технику;
2. ИП и ООО – которые торгуют акцизными товарами;
3. ИП и ООО – торгующие через интернет-магазины;
4. ИП и ООО – оказывающие услуги населению, даже те кто до этого не использовал ККТ, на налогах УСН, налоге ЕНВД и налоге ПСН (для предпринимателей);
5. ИП и ООО – владеющие терминалами оплаты и вендинговых (торговых) аппаратов.

Перечисленные группы обязаны сдавать копии чеков в ОФД, а оригиналы выдавать покупателям.

Онлайн-кассы для ИП и ООО которые использует БСО

Всех ИП и ООО применяющих БСО так же касаются нововведения с одной лишь разницей.

Кто работает на БСО до 01.07.2018 продолжают работать на БСО, которые заказываются в типографии.

Несмотря на это с 01.07.2018 года печатать БСО в типографии уже будет нельзя.

С 01.07.2018 года БСО будет выдаваться уже отпечатанными на «автоматизированной системе для БСО».

Это своеобразная разновидность онлайн-кассы, которая так же будет отправлять автоматически данные в электронном виде.

Как видно, сфера услуг далеко не ушла и так же подвергается тотальному контролю.

Кто освобождается от применения онлайн-касс?

Пункт 2 статьи 2 закона №290-ФЗ от 03.07.2016 освобождает от использования касс предпринимателей независимо от формы собственности и налогового режима, которые заняты в следующих сферах деятельности:

Торговля

• продажа в ларьках и киосках газет и журналов, а также сопутствующих товаров при доле последних менее 50% от оборота
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив; торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином; сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением обустроенных точек, обеспечивающих показ и сохранность товара)
• разносная торговля с тележек и лотков в пассажирских поездах
• продажа билетов и проездных талонов в общественном транспорте
• реализация лекарственных препаратов в фельдшерских пунктах в сельских поселениях
• торговля предметами религиозного культа и религиозной литературы в религиозных организациях
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов
• продажа ценных бумаг

Кроме того, от применения онлайн-касс освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчёты в отдаленных и труднодоступных местностях.

Общепит

• обеспечение питания в образовательных организациях

Услуги

• ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами
• вспашка огородов и распиловка дров
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
• сдача в аренду (наём) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Каковы штрафы за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс?

Федеральным законом №290-ФЗ от 03.07.2016 в статью 14.5 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) были введены изменения, касающиеся ответственности должностных и юридических лиц за неприменение или ненадлежащее применение онлайн-касс. В наглядном виде эта информация сведена в таблицу ниже.

Так как данные санкции уже вступили в силу в виде закона, к соблюдению правил применения ККТ следует подходить со всей серьёзностью. Для плательщиков ЕНВД, не получивших дополнительную отсрочку по закону №337-ФЗ от 27.11.2017, и для «патентщиков» в малой рознице и общепите с наёмными работниками эти санкции станут актуальными 1 июля 2021 года, когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассы. Для большинства бизнесменов, работающих на патентной системе налогообложения в различных сферах, а также для малой розницы и общепита без применения наёмного труда – с 1 июля 2021 года.

Кто, как и когда сможет получить налоговый вычет от государства за приобретение онлайн-кассы?

Налоговым вычетом в качестве компенсации за приобретение онлайн-касс смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, работающие на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) или на патентной системе налогообложения (ПСН). Важным дополнительным условием является то, что вычет нельзя будет получить, если ранее индивидуальный предприниматель уже применял контрольно-кассовую технику. Для ООО и ИП на других схемах налогообложения (ОСН, УСН, или ЕСХН) вычет не предусмотрен.

Закон №349-ФЗ от 27.11.2017 установил, что сумма налогового вычета составит не более 18 тысяч рублей за одну онлайн-кассу с фискальным накопителем. В эту сумму может входить не только стоимость непосредственно кассового аппарата с ФН, но и необходимого на кассе программного обеспечения, а также услуг по настройке и установке решения. Причем, сумму до 18 000 рублей можно заявить к вычету непосредственно из исчисленного налога ЕНВД или квартальной суммы патента. Если сумма вычета превысит сумму квартального налога или патента, то оставшуюся часть налогового вычета можно будет учесть в следующем квартале. При использовании нескольких касс предприниматель имеет право получить вычет за каждую из них.

ИП, работающие на ЕНВД или ПСН, смогут получить налоговый вычет при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2021 года.

Для ИП на ЕНВД или ПСН, занятых в розничной торговле или общепите и имеющих в своём штате наёмных работников, с которыми были заключены трудовые договоры до регистрации ККТ, вычет может быть предоставлен за кассы, зарегистрированные с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2021 года.

Оформление вычета на покупку онлайн-кассы для ИП на патенте

Пока ФНС не утвердила форму уведомления. Но ИП на патенте могут заявить о вычете с помощью рекомендуемой формы уведомления, которая приведена в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Уведомление состоит из трех листов:

• Титульный лист (указывается ФИО предпринимателя, ИНН, код налогового органа, куда направляется уведомление).
• Лист А (сведения о ККТ: наименование модели, заводской номер, регистрационный номер, выданный ФНС, дата регистрации, сумма расходов по ККТ).
• Лист Б (указывается общая сумма расходов по приобретению всей ККТ, сведения о патенте, стоимость которого уменьшается за счет этих расходов, а также суммы налога, подлежащие уплате, и сроки их перечисления).

По коду строки 050 листа А уведомления указывается сумма расходов по приобретению экземпляра ККТ, включающая следующие затраты:

• на покупку ККТ;
• на покупку фискального накопителя;
• на приобретение ПО;
• на сопутствующие работы и услуги по настройке ККТ;
• на услуги ОФД (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Сумма произведенных расходов по приобретению онлайн-кассы также не может превышать 18 000 руб.

В случае заполнения нескольких листов Б уведомления значение показателя по коду строки 210 указывается на последней заполняемой странице листа Б, в предыдущих страницах по данной строке проставляется прочерк.

Строки уведомления заполняются в зависимости от того, на какой срок получен патент. В строки 150 и 160 вносятся данные по патентам, срок которых до 6 месяцев. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев (имеет два срока уплаты), то заполняются строки 170–200.

Если у вас получается превышение расходов над стоимостью патента (строка 210), то можно будет уменьшить налог по следующему полученному патенту, подав еще одно уведомление.

В то же время в письме от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected] налоговики напоминают о том, что ИП может уведомить налоговую об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, в произвольной форме. При этом нужно обязательно указать сведения, перечисленные в ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ:

• ФИО налогоплательщика;
• ИНН налогоплательщика;
• номер и дата патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, сроки уплаты уменьшаемых платежей и суммы расходов по приобретению ККТ, на которые они уменьшаются;
• модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН;
• сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Индивидуальному предпринимателю на патенте остаток вычета можно использовать для уменьшения стоимости патентов по другим видам деятельности, где обязательно применять онлайн-кассы: до конца 2018 года — с работниками, до конца 2021 года — без работников (письмо Минфина от 13.03.2018 № 03-11-09/15275).

Выводы

1. Закон №290-ФЗ от 03.07.2016 исключил предпринимателей, работающих на едином налоге на вменённый доход (ЕНВД) и на патентной системе налогообложения (ПСН), из числа лиц, освобожденных от использования ККТ.
2. Отсрочки на применение ККТ для определённых категорий предпринимателей на ЕНВД и ПСН будут действовать по 30 июня 2018 года и 30 июня 2021 года, однако, на добровольной основе они могут работать на онлайн-кассах уже сейчас.
3. Обязательным использование ККТ станет 1 июля 2021 года (для большей части предпринимателей на ЕНВД и малой части на ПСН) и 1 июля 2021 года (для оставшихся предпринимателей на ЕНВД и большинства на ПСН).
4. ИП на ЕНВД и ПСН, ранее не применявшие ККТ, смогут получить налоговый вычет в размере 18 000 рублей за каждую установленную онлайн-кассу.
5. Существенно усилится ответственность за неприменение и ненадлежащее применение ККТ как для должностных, так и для юридических лиц.

Онлайн-кассы «РР-Электро» для ЕНВД и патента

– опытный разработчик и производитель кассовых решений для автоматизации предприятий торговли и услуг. В нашей линейке фискальных регистраторов представлены модели от бюджетных до профессиональных, соответствующие всем требованиям 54-ФЗ.

Наше оборудование всегда имеется в наличии на центральном складе и на складах наших региональных представительств, которые быстро и качественно выполнят все работы по настройке и фискализации онлайн-касс. Обслуживание и поддержку решений могут взять на себя наши многочисленные сервисные партнёры. Вам же останется лишь заботиться о своём бизнесе и зарабатывать.

Правила выбора кассы и ее стоимость

В списке моделей, соответствующих всем требованиям действующего законодательства, находится свыше 120 наименований. Условно все оборудование можно разделить на три большие категории:

• Автономные. Сюда относят старые кнопочные модели, которые стоят гораздо дешевле остальных. Согласно актуальным требованиям, любой кассовый аппарат должен обладать возможностью использования интернет-связи и фискальным накопителем, куда в зашифрованном виде сохраняются все данные по финансовым операциям. Цена на такое оборудование будет в районе 7000 рублей.
• Старт-терминалы. Это более продвинутое решение. Такая касса представляет собой планшет, оборудованный сенсорным экраном и встроенным принтером для быстрой печати чеков. Для автоматизации учета товаров потребуется установить дополнительное оснащение. Цена будет в районе 12 000 рублей.
• Касса в виде фискального регистратора. Формально это принтер, ответственный за распечатывание чеков. Его можно подключить к компьютеру или смартфону, но вместе с устройством потребуется обзавестись регистратором. Цена такого устройства будет составлять около 9000 рублей.

Онлайн-кассы — это оборудование, которое поможет увеличить доход вашей компании и гарантирует отсутствие проблем во время проверок. Прибор упрощает работу кассиров и автоматизирует многие рутинные процессы.

При выборе нужно учитывать вид интернет-соединения для кассового оборудования. У него должен быть постоянный доступ к глобальной сети для отправки данных в налоговую. Для этой цели может использоваться проводной интернет, мобильный или Wi-Fi. Последние два варианта удобны, когда торговля каждый раз ведется на новом месте и важно сохранить мобильность.

Обязательным условием является сохранение в кассовом аппарате наименований продукции. Если ассортимент вашего магазина не превышает 50 товарных позиций, то будет достаточно компактной автономной модели. Упростить процесс покупки и ускорить его призваны смарт-терминалы, а все благодаря автоматизации многих процессов.

Если индивидуальный предприниматель берет на работу хотя бы одного наемного сотрудника, то у него возникают обязательства приобрести и подключить онлайн кассу в течение 30 дней с того момента, как с работником было подписано трудовое соглашение. Если сотрудник находится в статусе ИП и соглашение отсутствует, приобретать кассовое оборудование нет необходимости.