Земельный налог в г. Екатеринбурге в 2015 году

Уплата земельного налога в 2015 году

Главная — Статьи

В конце 2014 г. был принят ряд законов, которые внесли значительные изменения в гл. 31 «Земельный налог» НК РФ. Во многих случаях эти поправки положили конец спорам налогоплательщиков с налоговой службой, зачастую разбираемым в арбитражных судах. Обратимся к новой редакции обозначенной главы и проанализируем внесенные изменения.

Земельный налог относится к группе местных налогов и сборов, и это означает, что он устанавливается не только Налоговым кодексом, но и правовыми актами представительных органов муниципальных образований. При этом местные власти могут в рамках ограничений, которые оговорены в названном Кодексе, определять ставки, сроки уплаты налога, а также устанавливать налоговые льготы вплоть до освобождения от уплаты налога некоторых категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного владения. Лица, пользующиеся земельными участками на основании договоров аренды, налогоплательщиками не признаются.

Перечень земельных участков, которые не являются объектами налогообложения, приведенный в п. 2 ст. 389 НК РФ, дополнен пп. 6: «земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома». Таким образом, с 2015 г. владельцы аптек, расположенных в собственных помещениях в многоквартирном доме, уплачивать земельный налог не должны.

Изменения затронули и порядок определения налоговой базы. В новой редакции ст. 391 НК РФ прописаны случаи, когда расчет налога может вызвать затруднения:

• постановка на государственный кадастровый учет вновь образованного земельного участка в течение налогового периода;
• изменение кадастровой стоимости участка в результате исправления технической ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодов уполномоченным органом;
• изменение кадастровой стоимости по решению суда.

Необходимость особого рассмотрения этих ситуаций возникла потому, что по общему правилу изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы ни текущего, ни предыдущих периодов (п. 1 ст. 391 НК РФ). При расчетах следует использовать кадастровую стоимость участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. И только в случае образования нового земельного участка для расчета налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки этого участка на государственный кадастровый учет.

Однако если при формировании госреестра была допущена техническая ошибка, то после ее исправления кадастровая стоимость изменяется. Причем налогоплательщик должен пересчитать земельный налог с того налогового периода, в котором ошибка была допущена, используя другую налоговую базу.

Налог пересчитывается и в случае, когда кадастровая стоимость участка была изменена по решению суда. Датой начала пересчета будет дата подачи в суд заявления о пересмотре стоимости. То есть, как и в предыдущей ситуации, возникает необходимость ретроспективного пересчета налога.

Статьи 394 НК РФ, где приведены ставки налога, изменения не коснулись. Налоговый кодекс устанавливает максимальные налоговые ставки для различных категорий земельных участков, в рамках которых местные органы власти могут вводить свои значения ставок на законодательном уровне. Если соответствующие законы в той или иной местности приняты не были, расчет налога ведется с использованием указанных максимальных ставок (п. 3 ст. 394 НК РФ). О ставках и льготах, принятых на местном уровне, можно узнать в разделе «Электронные услуги» официального сайта ФНС.

В таблице приведены примеры использования своих полномочий по регулированию взимания земельного налога некоторыми муниципальными образованиями:

Обратите внимание! Если право на льготы возникло в течение налогового периода, его можно применить с добавлением в расчеты поправочного коэффициента, учитывающего количество месяцев фактического использования льготы в году.

Существенные изменения произошли в порядке уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями. Новая редакция НК РФ приравняла их в этом отношении к физическим лицам, и с налогового периода 2015 г. предприниматели будут уплачивать земельный налог на основании налоговых уведомлений (не позднее 1 октября следующего года). До этих изменений индивидуальные предприниматели рассчитывали налог самостоятельно и представляли налоговую декларацию. Теперь данная обязанность также отменена, поскольку п. 1 ст. 398 в редакции Федерального закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ не содержит такого требования.

В целом изменения с 2015 г. для плательщиков земельного налога положительные. Бухгалтеру аптеки, расположенной в собственном помещении в многоквартирном доме, теперь нужно делать меньше налоговых расчетов (на один), как и индивидуальным предпринимателям — владельцам отдельно стоящих аптечных киосков и аптечных пунктов в офисных зданиях: за них налог рассчитает налоговая инспекция.

Организации, имеющие объекты налогообложения, работают по тем же правилам, что и прошлом году, и это уже немаловажно, поскольку множество отчетных форм претерпели изменения. Декларация по земельному налогу (КНД 1153005) пока не изменилась, действует в редакции Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected], налоговые расчеты по итогам отчетных периодов не предусмотрены (отчетными периодами являются I, II, III кварталы календарного года, если это не изменено законами муниципальных образований).

Сентябрь 2015 г.

Земельный налог

Пересчет налогов, уплачиваемых физическими лицами

Сроки начисления и уплаты налогов в 2015 году

Авансы по налогу на имущество транспортному и земельному налогам

Расчет земельного налога для физических лиц

Как пересчитать налог при изменении кадастровой стоимости земли

Изменениях по земельному налогу, вступившие в силу с 01 января 2015 года

Дата публикации: 28.01.2015 10:05 (архив)

Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ » О внесении изменений в статьи 12 и 85 ч. 1 и ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» внесены следующие изменения: 1) Перестанут быть объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (п. 2 ст. 389 Налогового кодекса РФ — далее Кодекс). 2) С 1 января 2015 года введен порядок расчета земельного налога на основании кадастровой стоимости объекта, в случае если она изменена (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ). По общему правилу изменение кадастровой стоимости в течение календарного года не учитывается при расчете суммы налога к уплате за исключением двух случаев:

— при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром. Измененная кадастровая стоимость применяется начиная с периода, в котором такая ошибка была совершена (абз. 5 п. 1 ст. 391 Кодекса).

Таким образом, налогоплательщик вправе пересчитать налог за все периоды, в которых при исчислении суммы к уплате в бюджет использовалась ошибочная кадастровая стоимость объекта налогообложения;

— изменении кадастровой стоимости на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда. Измененная величина учитывается при расчете налоговой базы начиная с периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения оспариваемой стоимости в госкадастр недвижимости (абз. 6 п.

1 ст. 391 Кодекса). Следовательно, если комиссия или суд установит кадастровую стоимость в размере рыночной, налогоплательщик вправе пересчитать налог только за периоды начиная с периода подачи заявления об оспаривании. Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ » О внесении изменений в ч. 1 и ч. 2 Налогового кодекса Российской Федерации» внесены следующие изменения:

С 1 января 2015 года в соответствии с изменениями в гл. 31 Кодекса индивидуальные предприниматели, как и физические лица, не зарегистрированные в данном качестве, уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция (п. 4 ст. 397 Кодекса). Определение налоговой базы и исчисление суммы налога к уплате в отношении участков, которыми владеют индивидуальные предприниматели, теперь является обязанностью налоговых органов (п. 4 ст. 391 , п. 3 ст. 396 Кодекса). Новые правила применяются в отношении налоговых периодов начиная с 2015 года.

Таким образом, при уплате земельного налога и представлении отчетности за 2014 год индивидуальные предприниматели должны применять ранее действовавший порядок.

Налог на землю 2015-2016 году: общие понятия.

Одним из видов местных налогов является земельный налог. Еще до недавнего времени владельцы земельных участков платили за него абсолютно посильную «дань» государству. Как же рассчитывают налог на землю в 2015 — 2021 году?

Именно таким образом работники налоговой службы ведут расчет налога на землю, а далее – отправляют «письмо счастья» по Вашему адресу проживания. Получив его, Вы видите подробное описание: сколько платить, какие сроки и т.д. К примеру, в 2015 году жители России получали такие уведомления в промежутке с апреля по сентябрь. Если же вдруг Вы обнаруживали ошибку в расчетах (ведь налоговики тоже люди, а значит и склонны ошибаться), то вполне законно могли подать в фискальный орган заявление. Предусмотрительные работники инспекции даже вложили бланк заявления в уведомление по этому случаю. После этого проводится перерасчет, и Вам направляется исправленный вариант.

В нынешнем 2015 году для уплаты всех имущественных налогов определена единая дата – 1 октября. То есть не позднее этого времени нужно оплатить, в том числе, и земельный налог. Касательно самой оплаты, то и здесь все упростили до «не могу» — только бы платили вовремя! На сайте налоговой создан специальный сервис для этой цели. Все, что Вам необходимо – правильно заполнить реквизиты полей. Рассмотрим подробнее, как это происходит:

1. Сначала вводим свои данные ( ФИО и ИНН).

   

2. Далее идет информация о самом объекте налогообложения и сумма налога.

   

   Читайте также:  Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
3. Выбираем способ оплаты: если будете рассчитываться наличными средствами, то Вам необходимо выбрать пункт «наличный расчет», и в ответ на это действие сформируется платежное поручение. С этим документом можете произвести оплату в любом удобном для Вас банке.

   

4. Если Вы желаете оплатить налог на землю в 2015 — 2021 году, не выходя из дома, то из списка финансовых учреждений выбираете необходимую и совершаете оплату.

   

Что изменилось в начислении имущественных налогов физическим лицам за 2015 год?

Дата публикации: 07.06.2016 05:24 (архив)

В 2021 году гражданам налоговыми органами исчисляются налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги за 2015 год. Срок уплаты налогов за 2015 год — не позднее 1 декабря 2021 года. С 1 января 2015 года у граждан появилась обязанность предоставлять в налоговый орган Сообщение о наличии имущества, признаваемого объектом налогообложения. Непредставление в инспекцию сообщений об имуществе с 1 января 2021 года обернется для физлица штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта имущества, по которому сообщение не представлено. Данное сообщение не должны подавать те граждане, сведение о праве на объект собственности которых имеется в налоговом органе, но налог не исчислялся в связи с предоставлением льгот, или, например, отсутствуют сведения о налоговой базе (в основном, инвентаризационная стоимость объекта недвижимости). Налог на имущество физических лиц. С 1 января 2015 года Закон от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу, а в Налоговый кодекс РФ добавлена новая глава 32 «Налог на имущество физических лиц». Также, изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости. До 1 января 2021 г. законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта РФ обязан установить единую дату начала применения на территории этого субъекта РФ порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта). В нашем субъекте решение о переходе на исчисление налога от кадастровой стоимости на текущую дату не принято, соответственно, налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчислен с инвентаризационной стоимости. При этом к значению инвентаризационной стоимости, имеющейся на данный момент, будет применен коэффициент-дефлятор, установленный Минэкономразвития на 2015 год, равный 1,147. Установлен перечень объектов, по которым может быть предоставлена льгота:

1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, находящееся в собственности физических лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; 4) хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. 5) гараж или машино-место. Таким образом, если, например, в собственности пенсионера имелись магазины, иные сооружения, льгота предоставляться не будет (кроме льготников, являющихся ИП, применяющих УСН, ЕНВД, ПСН при предоставлении заявления с подтверждающими документами). Основная категория лиц, имеющих право на льготу, не изменилась. Независимо от количества оснований льгота по налогу на имущество физлиц предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика. Льгота предоставляется на 1 квартиру, 1 жилой дом, 1 гараж. Уведомление о выборе объекта льготирования необходимо подавать до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога. Таким образом, если лицо, имеющее право на льготу, ранее уже подавало заявление на предоставление льготы, повторно предоставлять заявление на льготу не нужно! Срок подачи уведомления о выборе объекта льготирования на налоговый период 2015 года истек. Прилагаем для сравнения расчет налога на имущество, расположенного на территории г. Якутска, за 2014-2015 гг.:

Налоговые ставки на 2015 год, установлены Постановлением городского Собрания депутатов г. Якутска от 25.11.2003 ПГС N 11-2(ред. от 26.11.2014) «О налоговой политике городского округа «город Якутск»

Пример расчета налога на имущество физических лиц 1-комн.квартиры с площадью 36,1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 498114,35 руб.

С применением коэффициента-дефлятора, увеличивается налоговая база, применяется налоговая ставка из градации суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс. руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц 3-комн. квартиры с площадью 136.6 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1223199.37 руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц жилого дома с площадью 186.1 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 1031870.17 руб.

Пример расчета налога на имущество физических лиц гаража с площадью 24.9 кв.м., с инвентаризационной стоимостью 499362 руб.

С применением коэффициента-дефлятора, увеличивается налоговая база, применяется налоговая ставка из градации суммарной инвентаризационной стоимости свыше 500 тыс. руб. Приведенные примеры расчета налога сделаны в отношении конкретных объектов. Это не означает, что у всех 1 комнатных квартир в индивидуальной собственности сумма налога за 2015 год будет 2000 руб., или на все гаражи налог за 2015 год будет составлять 8,5 тыс. руб. Инвентаризационная стоимость исчислялась органами технической инвентаризации в отношении каждого объекта индивидуально, с учетом материалов, износа и т.д. Таким образом, инвентаризационная стоимость у всех объектов разная, и соответственно сумма налога тоже. Земельный налог. Существенных изменений по начислению земельного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет. Напоминаем об изменении (в основном, увеличении) с 1 января 2014 года кадастровой стоимости земельных участков в составе земель населенных пунктов (Постановление Правительства РС (Я) от 15.11.2013 г. №374). С 2015 года отменена обязанность индивидуальных предпринимателей по представлению налоговой отчетности по земельному налогу. Земельный налог за 2015 год индивидуальным предпринимателям будет исчислен налоговым органом. Транспортный налог. Существенных изменений по начислению транспортного налога за 2015 год по сравнению с 2014 годом нет. Напоминаем, что налоговый орган не осуществляет снятие транспортного средства с налогового учета по договору купли-продажи. Рекомендуем при продаже транспортных средств, по истечении 10 дней после заключения договора купли-продажи, проверить в органах ГИБДД факт снятия с учета транспортного средства с карточки учета продавца.

Земельный налог ИП: налогооблагаемая база

Чтобы начислять и уплачивать земельный налог, ИП должен проследить за выполнением трех условий:

1. Земля должна находиться в его собственности.
2. Земля находится в его бессрочном пользовании.
3. Земля находится в его пожизненном владении.

Налогооблагаемой базой является кадастровая стоимость участка. Установить ее предприниматель должен самостоятельно, в соответствии с требованиями ст. 391. Для тех, кто впервые сталкивается с расчетом этого налога: для установления кадастровой стоимости нужно обратиться в Росреестр с заявлением о предоставлении необходимых сведений. Либо самостоятельно, на сайте министерства в разделе “Предоставление сведений на публичной кадастровой карте” найти интересующую информацию.