Усн суммовой учет

При работе на УСН не всегда понятно, почему тот или иной расход не попадает в отчет КУДиР, хотя, казалось бы, все условия для принятия расходов, уменьшающих налоговую базу единого налога выполнены.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

• узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения стоимости приобретенного материала и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы данные расходы отразились в КУДиР;
• получите ссылку на готовую настройку Проверка включения расходов по материалам в КУДиР для использования ее в своей программе.

Ошибка заполнения расходов в КУДиР стоимости материалов

В 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН: раздел Отчеты — УСН — Книга доходов и расходов УСН. Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При этом никаких объяснений отчет не дает, и совершенно непонятно, где искать ошибку.

При формировании КУДиР за 1 квартал 2021 бухгалтер обнаружил, что в отчете неправильно отразились затраты на приобретенные у поставщика ООО «СТАРТЕКС» материалы:

• Ручка Abloy 19/002 Vs/MCR — 192 000 руб.; PDF
• Ручка Prime (без защелок) 24 мм хром — 150 000 руб.; PDF
• Ручка AVERS — 300 000 руб. PDF

Затраты по Ручке Abloy 19/002 Vs/MCR отразились не полностью. Неоплаченные затраты на Ручку AVERS наоборот отразились в отчете вместо оплаченных затрат на Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром.

Документы оплаты материалов:

• Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR — 192 000 руб.; PDF, PDF
• Ручки Prime (без защелок) 24 мм хром MCR — 150 000 руб. PDF

Для проверки данных по непринятому расходу на приобретенные материалы воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расходы при УСН.

Как правильно вести учет материалов при УСН?

Порядок отражения суммы «входящего» НДС
10.09.2019Российский налоговый портал
В этой статье мы расскажем вам о том, как учитывать поступающие материалы, какие делать проводки, если компания работает на УСН (Доходы минус расходы).

Приведем пример:

Компания занимается небольшим производством (упаковочный материал) и применяет упрощенную систему налогообложения (Доходы минус расходы). Для своей работы она приобретает у поставщиков бумагу, картон, краску, а также канцелярские товары для офиса.

Как правильно учесть данные расходы при расчете налоговой базы?

Сразу стоит отметить, что компания вправе принять материалы в расходную часть и отразить их в Книге учета ДиР только после полной оплаты за них. Например, поставщик в декабре 2021 года доставил картон на общую сумму 48 000 рублей. Компания оплатила поставщику только в январе 2021 года. Значит, расход по покупке картона будет отражаться в КУДиР за 2021 год (в первом квартале 2021 года).

При этом картон мог быть отпущен в производство в том же декабре 2018 года, чтобы не прекращался производственный процесс.

В бухгалтерском учете у нас будут следующие проводки:

1. Дебет 10 Кредит 60 — 48 000 рублей — декабрь 2021 года,

2. Дебет 20 Кредит 10 — 48 000 рублей — декабрь 2021 года,

3. Дебет 60 Кредит 51 — 48 000 рублей — январь 2021 года.

В бухгалтерском учете у нас отправка материала в производство была осуществлена в декабре 2021 года. Но для налогового учета мы покажем расходы на приобретение картона только в январе 2019 года.

Вывод: в Книге учета доходов и расходов за 2018 год не будет расхода в сумме 48 000 рублей, потому что оплата была произведена только в 2021 году.

А что делать, если оплата за картон была произведена в декабре 2018 года, а поставщик привез материал в январе 2021 года? В данном случае мы имеем дело с предоплатой.

В бухгалтерском учете у нас будут следующие проводки:

1. Дебет 60 Кредит 51 — 48 000 рублей — декабрь 2021 года.

2. Дебет 10 Кредит 60 — 48 000 рублей — январь 2021 года,

3. Дебет 20 Кредит 10 — 48 000 рублей — январь 2021 года,

В бухгалтерском учете у нас отправка материала в производство была осуществлена в январе 2021 года. Для налогового учета мы покажем расходы на приобретение картона тоже в январе 2019 года.

Вывод: в Книге учета доходов и расходов за 2018 год не будет расхода в сумме 48 000 рублей, потому что доставка была произведена только в 2021 году.

Итак, для того, чтобы материал был принят в расходную часть, необходимо соблюдение двух условий:

1. сам материал к вам поступил;
2. за материал вы заплатили деньги поставщику.

По такому же порядку ведется учет и канцелярских товаров, приобретение офисной техники. Разница будет только в номере бухгалтерского счета.

Если вы производственная компания, как в нашем примере, тогда офисные принадлежности (канцтовары) вы будете принимать в бухгалтерском учета на 26 счет.

Например, вы купили стулья на сумму 15 000 рублей и бумагу А4 для принтера на сумму 1500 рублей. Вы сделаете проводки:

Дебет 26 Кредит 60 на сумму 1500 + 15000 = 16 500 рублей.

Если поставщику была произведена оплата через банк, тогда будет вторая проводка:

Дебет 60 Кредит 51 на сумму 16 500 рублей.

Если товар был приобретен за наличные (сотрудник взял деньги в подотчет), тогда сделаем следующие проводки:

Дебет 26 Кредит 71 на сумму 16 500 рублей.

Как можно заметить, ни в примере с приобретением картона, ни в примере с канцтоварами, мы нигде не выделяем входящую сумму НДС. Нам этого делать не надо, потому что компания работает на УСН.

Сумма НДС, которая у поставщика в документе выделена отдельно (если поставщик работает на общепринятой системе налогообложения) входит в стоимость материала. Как мы знаем, для входящего НДС предусмотрен счет 19, но его при УСН не надо отдельно вести, выделяя входящую сумму налога.

Разместить:

Комментарии

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Универсальный отчет.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

• Период — период составления отчета;
• Регистр накопления — тип источника данных;
• Расходы при УСН — наименование регистра, в котором хранятся данные по принятию расходов УСН;
• Остатки и обороты — данные регистра Расходы при УСН.

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки. Выберите Вид — Расширенный.

Расширенный вид отчета позволяет работать со специальными вкладками:

• Отборы;
• Поля и сортировки;
• Оформление;
• Структура.

Это помогает настраивать отчет максимально гибко под свои условия.

Для отчета Проверка включения расходов по материалам в КУДиР заполните вкладки:

• Отборы;
• Поля и сортировки;
• Структура.

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите:

• 1-я строка: Поле — Вид расхода, Условие — Равно, Значение — Номенклатура;

По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета.

Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Вкладка Поля и сортировки

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

• Кон. остаток (Горизонтально): Количество;
• Сумма;
• НДС.

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

• Элемент расхода — По возрастанию;
• Статусы оплаты расхода УСН — По возрастанию.

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить.

По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

Согласно порядку признания затрат на материалы, включение стоимости материалов в расходы происходит в момент, когда все условия признания расходов выполнены:

• материалы приняты к учету;
• оплата за материалы произведена поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Это значит, что расходы на приобретенные материалы в 1С автоматически попадут в КУДиР при выполнении условий:

• оформлен документ поступления, и в графе Расходы (НУ) указано Принимаются;
• списана с расчетного счета сумма за поступившие материалы.

Признаком выполнения условий оприходования материалов и оплаты поставщику является присвоенный в отчете материалу статус:

• Не списано, принято.

При установке этого статуса в регистре Расходы при УСН будет автоматически сформирована запись в регистре Книга доходов и расходов (раздел I) на признание затрат на приобретенный материал. PDF

Из отчета видно, что:

• Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR — материал оприходован, но оплата прошла только на 150 000 руб., на 42 000 руб. программа оплаты не видит: PDF Не списано, не оплачено — 42 000 руб.;
• Не списано, принято — 150 000 руб. Ошибка связана с тем, что документ оплаты на 42 000 руб. был оформлен, но не проведен. После проведения документа расходы на Ручки Abloy 19/002 Vs/MCR признаются полностью. на 192 000 руб. PDF

Бухэксперт8 советует оформлять в программе оплату на основании документа поступления по кнопке Создать на основании — Списание с расчетного счета.

В этом случае оплата будет привязана к конкретному документу.

• Ручки AVERS — материал оприходован, но не оплачен, в отчет эти расходы не попадут: Не списано, не оплачено — 400 000 руб.

После исправления ошибок в КУДиР отразятся все затраты на оплаченные поставщику материалы. PDF

После исправления ошибок обязательно перепроведите документы поступления и оплаты за материал, чтобы обновить цепочку статусов в регистре Расходы при УСН. Иначе данные в отчете могут не измениться.

По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на приобретенный материал не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета.

После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по материалам в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

• Как отправить настройки по электронной почте
• Как выгрузить и загрузить настройки

Настройку Универсального отчета можно загрузить на другие компьютеры и базы данных по кнопке ЕЩЕ — Прочее — Изменить вариант отчета. Для этого в открывшейся форме настроек выберите команду Загрузить настройки: кнопка ЕЩЕ — Загрузить настройки.

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Проверка заполнения в КУДиР стоимости проданного товара
• Порядок признания расходов на приобретение товаров (НУ)
• Регистр Расходы УСН
• Статусы оплаты расходов УСН
• Помощник бухгалтера — Универсальный отчет
• Проверка включения в КУДиР расходов на оплату труда, налогов и взносов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Как найти статью Проверка включения в расходы при УСН стоимости приобретенных материалов Доброе утро! Подскажите, пожалуйста, где можно посмотреть статью «Проверка включения…
2. Универсальный отчет по проверке включения в расходы при УСН Подходит ли универсальный отчет по проверке включения в расходы при…
3. Изменение стоимости выполненных работ за счет изменения стоимости материалов Добрый день! Подрядчик выставил акты выполненных работ за 3 квартал….
4. Услуги по доставке приобретенных товаров (учитываются в стоимости) …

Что нужно знать ↑

Упрощенная система налогообложения может использоваться, только когда выполняются следующие условия:

Имеются некоторые нюансы, выполнение которых также является обязательным:

• доля иных юридических лиц, участвующих в деятельности предприятия, где будет использоваться упрощенная система налогообложения, не должна превышать 25%;
• УСН не может применяться предприятиями, юридическими лицами, у которых имеются филиалы или же представительства.

Ещё одной важной особенностью перехода на упрощенную систему налогообложения является суммарный доход за последние 9 месяцев.

Если он менее 45 млн. руб., то применение УСН возможно. Особенности использования УСН подробно освещаются в ст.№346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Основные моменты упрощенной системы налогообложения Упрощенная система налогообложения фактически не предполагает каких-либо льгот, но в то же время позволяет свести к минимуму количество уплачиваемых налогов.

Так, главным отличием УСН от ОСН (общей системы налогообложения) является возможность избежать уплаты следующих налогов для организаций:

• на получаемые доходы в результате ведения коммерческой деятельности;
• на имущество (недвижимость);
• налога на добавочную стоимость.

Тем не менее, имеются очень важные нюансы. Налог на прибыль не уплачивается, но имеются определенные исключения — доходы с дивидендов, а также по некоторым видам долговых обязательств.

С 01.01.15 г. все юридические лица, использующие УСН, обязали выплачивать в бюджет государства налог на имущество с некоторых объектов, если их стоимость определяется как кадастровая.

Основанием для этого является ст.№346.11 НК РФ и п.1 ст.№4, ч.4 ст.№7 закона №52-ФЗ.

Также юридические лица и ИП, использующие УСН, не освобождаются от перечислений, а также иных операций, связанных с налогом на доходы физических лиц, который удерживается из заработной платы сотрудников.

Законодательством предусматривается возможность использования «упрощенки» ИП. Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты следующих налогов:

• налога на доходы физических лиц в отношении прибыли, полученной в результате ведения предпринимательской деятельности;
• налога на имущество, недвижимость, применяемой для осуществления предпринимательской деятельности;
• налога на добавочную стоимость.

Имеются некоторые исключения, о них обязательно необходимо помнить при осуществлении бухгалтерской отчетности.

С 01.01.15 г. ИП, использующим упрощенную систему налогообложения, необходимо уплачивать налог на имущество. Это требование действительно в отношении некоторых объектов – зданий и подобной недвижимости.

Весь перечень подобных объектов обозначен в действующем законодательстве. Основанием тому является п.7 ст.№378.2 Налогового кодекса РФ.

Некоторые исключения касаются уплаты НДС. Его предпринимателям даже при УСН потребуется выплатить в следующих случаях:

1. При ввозе товаров из-за рубежа (НДС уплачивается на таможне).
2. При выполнении соглашения обычного товарищества.
3. При выполнении договора доверительного управления имуществом.

Это интересно: Отмена дарения: основания, заявления, сроки

Осуществление перехода

Переход на упрощенную систему налогообложения может быть осуществлен двумя путями:

• выполняется непосредственно в момент регистрации индивидуального предпринимателя, организации или иного юридического лица в государственном реестре;
• переход на упрощенную систему налогообложения с ОСН или иного режима.

Переход на УСН при регистрации ИП или организации – максимально простой. Для этого достаточно сформировать уведомление определенного типа и подать его вместе с остальными документами на регистрацию.

Данный момент регламентируется п.2 ст.№346.13 НК РФ. Если по каким-то причинам предприниматель или иное лицо этого не сделало, то подать соответствующее уведомление можно в течение следующих 30 суток.

Если же по каким-то причинам переход на упрощенную систему налогообложения не был выполнен в течение 30 дней после регистрации, то впоследствии использовать данный режим можно будет только со следующего года (календарного).

Уведомление о переходе необходимо подать не позже, чем 31 декабря согласно п.1 ст.№346.13 НК РФ. Само уведомление (заявление) может быть подано:

• в произвольной форме;
• в форме, установленной Федеральной налоговой службой.

Законные основания

Законным основанием для использования упрощенной системы налогообложения является часть 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Данный раздел полностью посвящён УСН.

Ст.№346.11 содержит общие положения, а также порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

Также в данной статье перечисляются все налоги, от уплаты которых освобождаются работающие на УСН.

В ст.№346.12 содержится перечень налогоплательщиков, имеющих право на использование «упрощенки» и список исключений – когда организации или ИП не имеют права применять УСН.

Порядок начала использования или же наоборот, его прекращения, максимально подробно раскрывается в ст.№346.13.

В данной части НК РФ фигурирует налог на имущество, а также различные объекты налогообложения – все это перечисляется в ст.№346.14.

Порядок, которым определяются доходы, обозначается в ст. №346.15. Сами доходы определяются в ст.№346.16.

Вся налоговая база полностью отражается в ст.№346.18. Налоговые ставки определяются ст.№346.20. Совсем недавно данный раздел был дополнен п.№3.

Согласно ему, на территории республики Крым, а также Севастополя (города федерального значения) ставка по налогам может быть существенно уменьшена.

Порядок исчисления, а также уплаты налога освещаются в ст.№346.21. Налоговая декларация при использовании упрощенной системы налогообложения формируется с учетом Федерального закона от 25.06.12 г. №94-ФЗ.