Налогообложение перечисленных дивидендов на УСН
1. Дивиденды, начисленные физлицу
Перечисленные участнику общества дивиденды облагаются НДФЛ, при этом организация является налоговым агентом. Удержите НДФЛ 13% для резидентов страны и 15% для нерезидентов. Дополнительные страховые взносы на дивидендные выплаты начислять не нужно. Аналогичные правила действуют, если получатель дивидендов — ИП на упрощенке, ЕСХН или ЕНВД.
Выплата дивидендов при УСН 6% в пользу физлица происходит в следующем порядке:
Пример. ООО «Матрешка» применяет систему УСН «доходы». Её единственный учредитель Мошкин Е.В. решил распределить чистую прибыль и начислить дивиденды в размере 70 000 рублей. Мошкин налоговый резидент РФ. Дивиденды планируется выплатить 15 мая.
Решение. Так как Мошкин физлицо резидент РФ, его доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Налоговая база составила 70 000 рублей.
70 000 * 13% = 9100 сумма налога
Сумма дивидендов, перечисленная Мошкину, за вычетом НДФЛ составит 70 000 — 9 100 = 60 900 рублей. Удержанная сумма налога должна быть перечислена в бюджет не позднее 16 мая.
2. Дивиденды, начисленные организации
Долю в уставном капитале организации на УСН может иметь не только физлицо, но и организация. Выплачивая дивиденды организации, удерживайте налог на прибыль. Даже если организация на спецрежиме, налог на прибыль все равно надо платить. На системе ЕНВД от налога освобождаются только те доходы, которые относятся к облагаемым по ЕНВД. Дивиденды в этот список не входят, поэтому с них тоже нужно уплатить налог на прибыль.
Вход на сайт
RSS Печать
Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 334
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
« Первая ← Пред. … … След. → Последняя (34) »
| Tananda// [e-mail скрыт] Написал 13011 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 2385 | #211[821913] 16 мая 2021, 15:20 |
Малинка писал(а):
Свиток: Вот, что нарыла, правда инфа старовата
…при неведении бухучета Отметим, что для организаций, ведущих учет в книге учета при УСН, порядок расчета чистой прибыли в целях исчисления дивидендов нормативными документами не установлен. Правда, еще в период перехода ИП в ЧУП по Указу от 28.06.2007 № 302 «Об утверждении Положения о порядке создания индивидуальным предпринимателем частного унитарного предприятия и его деятельности» (далее — Указ № 302) в письме Минфина и МНС от 19.01.2008 № 15-3/45/1/23 «О ведении учета частными унитарными предприятиями и использовании ими прибыли» (далее — письмо № 15-3/45/1/23) для предприятий, ведущих учет в книге учета при УСН, были разработаны правила расчета чистой прибыли. И хотя письмо № 15-3/45/1/23 не нормативный документ и предназначено для ЧУП, зарегистрировавшихся по Указу № 302, но им вполне могут воспользоваться и иные организации, применяющие УСН и не ведущие бухучет. Ведь других разъяснений для них нет, а в целом данная методика расчета прибыли аналогична (за некоторыми исключениями) расчету чистой прибыли организациями, ведущими бухучет. Итак, согласно письму № 15-3/45/1/23 чистая прибыль организации определяется как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов за вычетом налога при УСН и произведенных и документально подтвержденных расходов по: • оплате приобретенных товаров, сырья, материалов и других производственных ресурсов; • оплате работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, ИП и физлицами; • оплате труда; • уплате других налогов, сборов (пошлин); • уплате платежей в ФСЗН; • погашению процентов за пользование кредитами банков и займами других организаций; • оплате приобретенных основных средств и нематериальных активов; • оплате других расходов, связанных с производственной деятельностью ЧУП. Как видим, перечень расходов, которые принимают участие в формировании чистой прибыли, не ограничен: практически все оплаченные за отчетный период суммы уменьшают размер чистой прибыли предприятия. Отметим, что организациям, работающим без ведения бухучета, при расчете дивидендов в каждом следующем отчетном месяце (квартале) следует вычитать из прибыли сумму начисленных в предыдущих периодах (месяцах, кварталах) дивидендов, ведь учет ведется нарастающим итогом, и это арифметическое действие дает возможность избежать повторного использования прибыли в целях получения дивидендов.
Продолжение читайте в журнале «Упрощенная система налогообложения» № 4, 2012 Февраль 20, 2012
Это ведь применимо к моей ситуации?!??!!?
вам не кажется, что вы слишком премудрствуете? 1 период: Доходы-расходы= ПРИБЫЛЬ — дивиденты (использование прибыли в отчетном периоде) = остаток прибыли к распределению 2 период: Доходы с нач.года-расходы с нач.года = прибыль с нач года — использованная прибыль до текущего отчетного периода (в .т.ч. дивиденды) = прибыль (остаток) к распределению — дивиденды в текущ.отчетном периоде в пределах прибыли к распределению = остаток прибыли к распределению в данном отч.периоде 3 период… и так до бесконечности… естественно при расчете текущей прибыли к распределению, учитываем уже распределенную ранее прибыль и распределяем только остаток
, т.е. начисляет дивиденды из остатка прибыли на текущую дату
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #212[821948] 16 мая 2021, 15:50 |
Идет отправка уведомления…
| Tananda// [e-mail скрыт] Написал 13011 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 2385 | #213[821959] 16 мая 2021, 15:58 |
Малинка писал(а):
ну значит я правильно поняла, что начисленные и выплаченные дивиденды вычитаются????? например если у меня за 2015 год пришло на р\с 480 млн, списано с р\с за 2015 год — 490 млн (в которых выплаченные дивиденды за 2012,2013, январь-апрель 2015 года в размере 70 млн) = значит мой результат = — 10 млн (т.е. убыток)!?!??!?
нет…если уж вы так считаете, тогда должно быть доход 2012+2013+2014+2015 годов — все расходы за 2012, 2013 ,2014, 2015 — дивиденды выплаченные в текущем году (в т.ч. за прошлые годы) = прибыль/убыток… дивиденды (как элемент расходов) относятся к тому году за который выплачиваются, а не к тому в котором выплачиваются… исключение, только если в результате выплаты в одном году получился убыток, который переносится на следующие годы …т.е за 2015год… у вас доходы 2015 -расходы 2015год а = прибыль к распределению… дивиденды за прошлые годы тут НЕ минусуются, это же прибыль прошлого периода
Цитата:
пришло на р\с 480 млн, списано с р\с за 2015 год — 490 млн (в которых выплаченные дивиденды за 2012,2013, январь-апрель 2015 года в размере 70 млн) = значит мой результат = — 10 млн (т.е. убыток)!?!??!?
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #214[821964] 16 мая 2021, 16:04 |
Идет отправка уведомления…
| Ольга Николаевна [e-mail скрыт] Беларусь, Гродно Написал 13831 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 3177 | #215[822050] 16 мая 2021, 17:30 |
= 0… Наши «нормотворцы» сами не понимают, О ЧЕМ говорят… А следом за ними и в журнале УСН кто-то пытается «причесать» их глупость.
Поэтому относитесь СПОКОЙНО и к этому письму, и к сумме рассчитанных дивидендов. Давайте рассмотрим на примере. Пусть за год на предприятии получилось так — квартал №1: 100 выручка и 80 расходы, прибыль = 20. Ее всю отправили на дивиденды, которые начислили и выплатили в следующем квартале. квартал №2: 200 выручка и 170 (расходы, без учета выплаченных дивидендов), квартал №3: 300 выручка и 290 (расходы, без учета выплаченных дивидендов) , квартал №4 — деятельность не осуществлялась, в конце года предприятие ликвидировано. Вопрос — БЫЛА ЛИ ПРИБЫЛЬ по итогам деятельности предприятия? При ведении бухучета — БЫЛА! Считаем прибыль в этом случае: квартал №1: 100 выручка — 80 расходы
= 20 прибыль, квартал №2: 200 выручка —
170 (расходы, без учета выплаченных дивидендов)
= 30, квартал №3: 300 выручка —
290 (расходы, без учета выплаченных дивидендов)
= 10, квартал №4: выручка 0, расходы 0, прибыль 0. За год прибыль = 20+30+10=60 млн. Теперь пусть у предприятия — КУДиР. ВЛИЯЕТ ли это на сумму годовой прибыли — при ТАКИХ ЖЕ расходах и такой же выручке? «По уму» — НЕ ВЛИЯЕТ… Попробуем посчитать «прибыль при УСН с КУДиР» так, как указано в журнале УСН (дивиденды — это расходы, которые УМЕНЬШАЮТ прибыль, «учет ведется нарастающим итогом»). Пусть все начисленные расходы (кроме дивидендов, с которыми мы должны «определиться») ОПЛАЧИВАЛИСЬ в ЭТОМ ЖЕ квартале (чтобы сопоставить «прибыль при бухучете» -с учетом НАЧИСЛЕННЫХ расходов- и «прибыль при КУДиР» -с учетом ОПЛАЧЕННЫХ расходов). Итак, А (прибыль) = Б (доходы) — В (расходы) — Х (? возможно, это выплаченные дивиденды и подоходный с них, оплаченный в бюджет). Всего за 3 квартала Б(доходы) = 100+200+300=600, В(расходы, без учета выплаченных дивидендов) = 80+170+290=540. Итак, в 1 квартале 100 выручка-
80
расходы =
20
млн. прибыль, отправляем ее на дивиденды — выплачиваем во 2 квартале, — во 2 квартале: нарастающим за 1..2 квартал (100+200=300 выручка) — (
80+170
+
20 дивиденды
=270 расходы с дивидендами) = 30 млн. прибыль нарастающим. С учетом прибыли за 1 квартал 20 млн. получаем за 2 квартал «прибыль при КУДиР» = 10 млн, отправляем ее на дивиденды — выплачиваем в 3 квартале ТОЛЬКО 10 млн??? — в 3 квартале: нарастающим (100+200+300=600 выручка) — (
80+170+290=540 расходы без дивидендов
+20+10=30 дивиденды = всего «КУДиР расходы» = 570) и «прибыль КУДиР» = 30 нарастающим за 1…3 квартал, но и за 1…2 квартал — СТОЛЬКО ЖЕ, поэтому за 3 квартал прибыль = 0 ? НЕТ ОСНОВАНИЙ для выплаты дивидендов??? — в 4 квартале: нарастающим (100+200+300+0=600 выручка) — (
80+170+290=540 расходы без дивидендов
+20+10+0=30 дивиденды, и всего «расходы КУДиР» = 570), поэтому нарастающим прибыль за 1…4 квартал = 30 млн, но и столько же 30 за первые 3 квартала, поэтому за 4 квартал прибыль тоже = 0 и НЕТ ОСНОВАНИЙ для выплаты дивидендов… БРЕД?
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #216[822168] 17 мая 2021, 10:49 |
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #217[822187] 17 мая 2021, 11:16 |
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #218[822195] 17 мая 2021, 11:46 |
Идет отправка уведомления…
| Svet [email protected] Республика Беларусь, Борисов Написал 5378 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 907 | #219[822200] 17 мая 2021, 11:56 |
Цитата:
Ну, сами посудите, продали товаров на 100 млн.руб. при пок.стоимости их в 70 млн.руб и издержках в 20 млн.руб, а на остаток 10 млн. купили новый товар. Есть «оплата» — есть расходы и что, ПОЭТОМУ прибыль = 0?
Цитата:
Нет, это ПРИРОСТ ОСТАТКА СВОБОДНЫХ денежных средств = 0… Наши «нормотворцы» сами не понимают, О ЧЕМ говорят… А следом за ними и в журнале УСН кто-то пытается «причесать» их глупость.
При УСН, нет ведения бух.учета. И то что вы с бухгалтерской точки зрения пытаетесь доказать, что на бумаге прибыль есть — она то есть. И письмо для УСНщиков (с книгой), с примерным расчетом сделано, для того чтобы, как раз выплачивать дивиденды из прибыли (с минусами расходов), чтобы не залазить в «чужие» деньги, а выплачивать из своих. И то что нет прироста свободных денежных средств — это только потому что предприятие из полученной прибыли закупило товар — т.е. прибыль ее сминусовалась в этом квартале, и реально на р/с денег нет, так как вы сможете выплатить в таком случае дивиденды?
Цитата:
За год прибыль = 20+30+10=60 млн.
— верно для общего понимания за год. а здесь уже сами запутались:
Цитата:
Итак, в 1 квартале 100 выручка-80 расходы =20 млн. прибыль, отправляем ее на дивиденды — выплачиваем во 2 квартале, — во 2 квартале: нарастающим за 1..2 квартал (100+200=300 выручка) — (80+170+20 дивиденды =270 расходы с дивидендами) = 30 млн. прибыль нарастающим. С учетом прибыли за 1 квартал 20 млн. получаем за 2 квартал «прибыль при КУДиР» = 10 млн, отправляем ее на дивиденды — выплачиваем в 3 квартале ТОЛЬКО 10 млн???
1 квартале прибыль = 20 — ее отправили на выплату во 2ом.
Цитата:
о 2 квартале: нарастающим за 1..2 квартал (100+200=300 выручка) — (80+170+20 дивиденды =270 расходы с дивидендами) = 30 млн. прибыль нарастающим.
вы отминусовали 20 — прибыли, и получили с нарастающим итогом прибыль за 2 квратала 30млн., зачем вы еще раз минусуете:
Цитата:
С учетом прибыли за 1 квартал 20 млн. получаем за 2 квартал «прибыль при КУДиР» = 10 млн
? За 2 квартала прибыль составила 30 млн — и ее можем отправлять на распределение, а не 10. Вы два раза сняли 20 млн.
Цитата:
в 3 квартале: нарастающим (100+200+300=600 выручка) — (80+170+290=540 расходы без дивидендов+20+10=30 дивиденды = всего «КУДиР расходы» = 570) и «прибыль КУДиР» = 30 нарастающим за 1…3 квартал, но и за 1…2 квартал — СТОЛЬКО ЖЕ, поэтому за 3 квартал прибыль = 0 ? НЕТ ОСНОВАНИЙ для выплаты дивидендов???
в 3 квартале 600 выручка — 540 расходы (нарастающие) = 60 прибыль, но т.к. прибыль во 2ом квартале выплачена 20 млн., в 3ем 30млн = остаток прибыли 10 — который имеем право выплатить в 4ом квартале.
Цитата:
в 4 квартале: нарастающим (100+200+300+0=600 выручка) — (80+170+290=540 расходы без дивидендов+20+10+0=30 дивиденды, и всего «расходы КУДиР» = 570), поэтому нарастающим прибыль за 1…4 квартал = 30 млн, но и столько же 30 за первые 3 квартала, поэтому за 4 квартал прибыль тоже = 0 и НЕТ ОСНОВАНИЙ для выплаты дивидендов…
в 4ом кваратле выплачиваем 10млн. прибыли за 3ий квартал. И считаем: 600 выручка — 540 расходы — использование прибыли 20 — использование прибыли 30 — использование приыбли 10 = 0. Да к выплате нет, все выплатили, деятельность не осуществляли.
Идет отправка уведомления…
| Малинка [e-mail скрыт] Беларусь Написал 4699 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #220[822211] 17 мая 2021, 12:14 |
Идет отправка уведомления…
« Первая ← Пред. … … След. → Последняя (34) »
Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.
Получение дивидендов на УСН
Если вы на упрощенке и получаете дивиденды, с них уплачивается налог. Налоговым агентом выступает организация, выплачивающая дивиденды — она перечисляет удержанный налог на прибыль или НДФЛ в бюджет.
Уплачивая налог по УСН 6%, полученные доходы в виде дивидендов не включайте в облагаемые доходы, так как они попадают под налог на прибыль организаций. Полученные ИП-упрощенцем дивиденды облагаются НДФЛ и тоже не учитываются в составе доходов, облагаемых единым налогом.
Российская организация на УСН может иметь долю в иностранной компании, следовательно, получать от нее доходы в виде дивидендов. Тут свои особенности. Получив дивиденды от зарубежной компании, вам придется самостоятельно рассчитать сумму налога и уплатить его в бюджет. Кроме того, ФНС просит подать декларацию по налогу на прибыль.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для организаций и ИП на УСН. Вы можете вести учет вместе с коллегами, начислять зарплату, отправлять отчетность через интернет и пользоваться поддержкой наших консультантов. Все новые клиенты могут бесплатно работать с сервисом в течение 30 дней.
Попробовать бесплатно
Различия при расчете дивидендов на различных налоговых режимах
Сравнительная таблица, объединяющая все налоговые режимы для ООО:
| УСН | ЕНВД | ЕСХН | ОСНО | |
| Расчет дивидендов | Дивиденды уплачиваются с прибыли после уплаты «упрощенного» налога – в зависимости от режима – 6% или 5–15%; Выплата дивидендов для второй разновидности режима не является основанием занести ее в графу «расходы» и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу | Дивиденды распределяются среди учредителей на основе данных бухгалтерского отчета | Налогообложение дивидендов происходит по ст.ст.346.5–346.15 НК РФ | Дивиденды начисляются по итогам первых трех месяцев, полугодия и года. Источник – чистый доход. Распределяются среди учредителей согласно уставу, в ином случае – согласно доле в уставном фонде ООО |
| Расчет НДФЛ, налога на прибыль | Для резидента (частное лицо, организация) – 13% от величины суммы; Для иных лиц (иностранные граждане и предприятия) – 15% | |||
Важно! Если российская фирма владеет половиной доли или большим ее объемом в уставном фонде общества на протяжении 365 дней до приказа о выплате дивидендов, то с суммы прибыли налог не уплачивается.
| ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН
Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года. Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.
Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.
При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО. Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным. Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.
Это важно знать: Декларация УСН при ликвидации ИП или ООО в 2021 году: образец
При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ. То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2021 год, то выплачена она будет в 2019 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2021 год, которые компания будет подавать уже в 2021 году. Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями — налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ. Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2021 года, допустим, в мае 2021 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2021 года.
Исчисление дивидендов при УСН
Порядок выплаты дивидендов определяют следующие документы:
- Налоговый Кодекс.
- ФЗ №14 «Об ООО».
- Устав предприятия.
- Протокол заседания учредителей общества.
При подготовке устава участники обязательно должны позаботиться о составлении следующих пунктов:
- ограничения по распределению дивидендов (дополнительные, не указанные в законе условия, по которым выплата не может быть произведена);
- порядок разделения прибыли – с учетом пропорциональности вложений или по иной схеме.
По балансу дивиденды распределяются в графе «Нераспределенный доход» (1370). По упрощенным отчетам бухгалтерии чистый доход компании на УСН можно узнать по остатку счета 84 «Непокрытый убыток, Нераспределенный доход». Данные настоящего года – «Чистый доход/убыток» (строка 2400). При выплате участникам дивидендов, общество, которое находится на УСН, считается налоговым агентом в отношении прибыли и НДФЛ. Следовательно, предприятие должно удержать и перечислить в бюджет государства указанные налоги.
Как правильно произвести расчет дивидендов при УСН в 2021 году
Организации, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют возможность порадовать своих участников (владельцев акций) суммой дивидендов.
Но возникает проблема: упрощенцам не нужно платить налог на прибыль. Именно из-за этого компании на УСН должны руководствоваться отдельными законами при осуществлении выплат.
Как же быть при начислении сумм дивидендов? Включаются ли в расходы при УСН такие выплаты? Каков порядок определения и сроки уплаты?
Это важно знать: Когда подавать заявление на УСН
Ответственность при невыплате дивидендов
Дивиденды могут не выплачиваться в двух случаях:
- Нет начислений, нет выплат. Если не было распоряжения о начислении дивидендов, то ее невыплата в этом налоговом периоде не несет для ООО никаких последствий.
- Есть начисление, нет выплаты. Такие дивиденды не могут считаться полученными. Следовательно, на них не могут быть начислены налоги. Учредители правомочны обжаловать это положение дел в суде.
Несмотря на то, что согласно ст.28 ФЗ №14-ФЗ, порядок выплаты дивидендов устанавливают непосредственно учредители, время ожидания платежей не должно превышать 60 дней после выхода приказа о начислении средств. Если за этот срок общество не выплатит деньги, то по закону участники имеют право потребовать за каждый просроченный день 1/360 часть ставки рефинансирования. Читайте также статью: → «Налог на дивиденды для физических и юридических лиц. 2 примера расчета»
Если ООО не выплатило средства по своей вине, то руководителя предприятия можно привлечь к административной ответственности. Размер штрафа для предприятия составит 500–700 тыс. руб.
Особенности дивидендных выплат при УСН
При выплате дивидендов «упрощенцам» стоит обратить внимание на следующие нюансы:
- Подобные платежи проводятся не чаще, чем раз в квартал. Рекомендованный срок – 1 раз в год (так проще рассчитать прибыль общества).
- Выплата производится только по решению всех участников. Общее собрание нельзя проводить раньше двух месяцев после закрытия предыдущего периода отчетов.
- Основание для выплаты – данные бухгалтерского учета.
- Выплаты осуществляются только тогда, когда уставный фонд полностью оплачен.
- При сумме уставного фонда не «дотягивающей» до чистого дохода, выплата дивидендов невозможна.
- Если общество признано несостоятельным, то начисление дивидендов запрещено.
- Для предприятия на УСН чистая прибыль – разница дохода по бухучету и единому налогу.
Дивиденды в ООО на УСН
Стоит отметить, что в случае, если организация-получатель дивидендов применяет иные режимы налогообложения, а не общераспространённую систему налогообложения, то налог на прибыль любом случае надо будет платить. Для плательщиков «УСН» в налоговом законодательстве закреплено п.3 ст. 284 и п. 2 ст. 346.11 НК РФ.
Дивиденды, возникают из прибыли полученной организации после уплаты всех налогов, т.е. по – другому «чистая прибыль». Данная прибыль подлежит распределению между участниками организации, согласно доле – пропорционально.
Организация, имеющая возможность выплачивать дивиденды, самостоятельно выбирает периодичность ее выплаты учредителям. Дивиденды могут быть выплачены 1 раз в год, один раз в квартал, 1 раз в полугодие, т.е. все зависит от размера полученной чистой прибыли.
Расчет дивидендов при УСН: частые вопросы
Вопрос №1: На какой из налоговых режимов стоит перейти ООО, чтобы начислялись льготные налоги на выплату учредителям положенных им дивидендов?
Ответ: В текущем году величина НДФЛ и налога на прибыль стандартная как для основного режима налогообложения, так и для специальных – ЕНВД, УСН, ЕСХН. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13%, для иностранных граждан и организаций – 15%.
Вопрос №2: Могу ли я как ИП выплачивать дивиденды сам себе?
Ответ: Дивиденды могут выплачиваться только с чистой прибыли ООО его учредителям. Индивидуальные предприниматели получают прибыль со своей деятельности, облагаемой по выбранной ими системе налогообложения. Дивиденды тут никак не предусматриваются. Если вам важно получение такого рода выплат, то нужно зарегистрировать свое ООО, став его единственным учредителем.
Вопрос №3: Я являюсь учредителем общества, которое распалось. Доля, которую мне выплатят при ликвидации, будет облагаться налогом, как и дивиденды?
Ответ: Нет, подобная выплата не является дивидендами и не облагается по налоговой ставке, которая применяется в отношении дивидендов.
Вопрос №4: На каком режиме УСН выгоднее находиться ООО с позиции выплаты дивидендов?
Ответ: Такие выплаты облагаются налогами одинаково как при режиме «Доходы», так и при системе «Доходы – расходы» – 13% для российских организаций и граждан, 15% — для иностранных. Однако в первом случае ваша остальная деятельность облагается по ставке 6%, а во втором – по 15%. Кстати, дивиденды не являются статьей трат организации, которые допустимо вписать в графу «Расходы» для второго режима.
Вопрос №5: По приказу о выплате дивидендов мы обязаны были отправить их сумму своим учредителям 05.02.2017. Но, в силу обстоятельств нам пришлось перенести выплаты на 15.03.2017. Какой штраф теперь грозит ООО?
Ответ: Можете не переживать, КоАП вводит ответственность в виде штрафа только при просрочке начисления дивидендов более 60 дней со дня подписания соответствующего приказа.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас: Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Юридическая Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните
Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16
Звонок в один клик Из других регионов РФ звоните
Звонок в один клик
Расчет дивидендов при УСН: частые вопросы Вопрос №1: На какой из налоговых режимов стоит перейти ООО, чтобы начислялись льготные налоги на выплату учредителям положенных им дивидендов? Ответ: В текущем году величина НДФЛ и налога на прибыль стандартная как для основного режима налогообложения, так и для специальных – ЕНВД, УСН, ЕСХН. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13%, для иностранных граждан и организаций – 15%. Вопрос №2: Могу ли я как ИП выплачивать дивиденды сам себе? Ответ: Дивиденды могут выплачиваться только с чистой прибыли ООО его учредителям. Индивидуальные предприниматели получают прибыль со своей деятельности, облагаемой по выбранной ими системе налогообложения. Дивиденды тут никак не предусматриваются. Если вам важно получение такого рода выплат, то нужно зарегистрировать свое ООО, став его единственным учредителем.
Дивиденды при усн
Есть две ситуации, когда дивиденды не выплачиваются:
- Не перечисляются акционеру, но начисляются. Такие суммы не будут считаться полученными, а значит, не должны облагаться налогом (ст. 287, ст. 229 НК). При этом участники имеют возможность отстоять свои права в судебном порядке.
- Не выплачиваются и не начисляются.
Если решение о распределении дивидендов не принято, то и неприятностей для организации не будет.Начисление и получение дивидендов возможно в следующем налоговом периоде.
По общим правилам удерживать и перечислять налог на дивиденды должна та компания, которая их выплачивает. Выплата дивидендов – дело не сложное, если руководствоваться действующими законами и использовать установленные формулы при исчислении. Отличительные черты дивидендов в ооо на усн Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.
