Как оплатить рекламу в   через  

Начислен налог на прибыль: проводка и особенности введения данных

Налог на прибыль является одной из основных статей пополнения госбюджета, который распространяется на все предприятия кроме компаний, определённых в законодательстве как исключения. Налогообложению подлежит прибыль, которая может выражаться не только в денежной форме, но и в натуральной.
И так как под прибылью принято понимать разницу между полученными суммами за реализованный товар и комплексными затратами на его производство, то налоговая база выражается именно в денежной форме.

Когда начислен налог на прибыль проводка зависит от многих факторов: от характера деятельности предприятия, от рассматриваемого периода, уменьшения или погашения налогового актива, начисления штрафов или пени. Рассмотрим основные особенности начисления налога на прибыль.

Что это такое?

Согласно законодательству (ст. 25 НК РФ) налоговый период равен одному году, а отчётные периоды – поквартальные. При перерасходе денежных средств за отчётный период в расчётах налоговая база приравнивается к нулю. Несмотря на то, что с налога на прибыль пополняется бюджет государства, существует ряд исключений, среди которых освобождаются от уплаты этого сбора организации для инвалидов и религиозные объединения. Для компаний с работающими инвалидами половина прибыли оставляется на их нужды.

Кроме того для развития малого бизнеса, а именно только что зарегистрированных ИП, было принято решение устроить налоговые каникулы для реализации ускоренного развития их коммерческой деятельности. Любое нарушение налогового законодательства повлечёт за собой штрафы, санкции, и в случае значительных нарушений вплоть до уголовной ответственности.

В ст. 246 НК РФ подробно рассматриваются позиции с определением, какая категория юридических лиц относится к налогоплательщикам. Кроме того указываются номера федеральных законов, уже утративших силу.

Налогом на прибыль не облагаются:

• юрлица, уплачивающие налоги по форме ЕНВД;
• компании, функционирующие в сегменте игорного бизнеса;
• компаний, работающих в сфере сельского хозяйства и оплачивающих ЕСН;
• небольшие фирмы, работающие по упрощённой системе налогообложения;
• зарубежные компании, отвечающие за организацию Олимпийских игр и других спортивных крупнейших соревнований;
• организации, имеющие особый режим;
• научно-исследовательские институты, участвующие в инновационных разработках.

При достижении годовой прибыли в миллиард рублей с компании снимаются ограничения по неуплате налоговых обязательств. Обобщая положения Налогового кодекса можно сделать вывод, что налогом на прибыль облагаются все российские компании и предприятия, кроме тех, что были выше оговорены, и зарубежные фирмы, расположенные территориально в России и получающие здесь свою прибыль.

Классификация доходов и расходов

При налогообложении доходы и расходы бывают реализационные и внереализационные, причём если приход выражается не в денежной форме, то стоимость рассматривается на день когда совершается сделка. При начислении налога на прибыль НДС не учитывается. К реализационным доходам относятся все виды выручки от реализации произведённой продукции или оказанной услуги. Рассматриваемая продукция может быть как произведённой полностью одной компанией, так и купленной у другого поставщика.

Суммируются все доходы от различных источников. К внереализационным доходам относятся следующие виды поступлений:

• пени или штрафы, перечисленные другими предприятиями и должниками;
• прибыль прошлого периода, которая была выявлена в текущем периоде подготовки отчётности;
• прибыль, полученная на разнице валют, при совершении сделок в валюте;
• списание кредиторской задолженности после того как закончился срок;
• долги, которые были списаны как убыточные в силу их безнадёжности;
• обнаруженная при инвентаризации прибыль, которая затем была оприходована.

Аналогично делятся расходы на реализационные и внереализационные. К реализационным расходам относится заработная плата работникам предприятия, расходы на закупку материалов и комплектующих, затраты на доставку и транспортные расходы, и т.д. Внереализационные расходы – это по аналогии с доходами различные штрафы и пени, выплаченные другим фирмам, убытки прошлых периодов, которые были обнаружены в отчётном периоде, не полностью амортизированные ценности, расходы за счёт недостачи, обнаруженные при инвентаризации, или испорченной продукции и т.д.

Проводка налога указана на картинке

Проводка пени

Это только часть возможных проводок по налогу. В реальных условиях необходимо учитывать ещё множество факторов, которые могли быть неучтены в расчётном периоде, и обнаружены намного позднее.

Часто происходят разногласия между расчётами по бухгалтерским документам и налоговым. Достаточно не учесть в декларации какую-нибудь статью дохода, как через некоторое время она может спровоцировать начисление дополнительных штрафов и пени. Законодательство постоянно корректирует изменения в законе в виде поправок и дополнений, которые необходимо постоянно отслеживать.

Основные изменения выглядят следующим образом:

• Установлена нулевая ставка для предприятий сегмента образования, медицины, социальных служб.
• Увеличен лимит дохода для авансового квартального платежа.
• Увеличился лимит на стоимость амортизируемого имущества.
• Изменены процентные ставки по налогу.
• Изменение бланка декларации.

До введённых изменений основная процентная ставка начисленного налога для предприятий составляла 20%, из которых 18% перечислялось в бюджет региона, а 2% – в Федеральный бюджет. Минимальное снижение разрешалось по региону до 13,5%. С 2021 года 20% распределяется следующим образом: 17% – бюджет региона, 3% – в бюджет Федеральный. Минимальное снижение по региону – 12,5%. Кроме того били утверждены специальные ставки по налогу.

Кроме того в Налоговом кодексе предусматриваются специальные условия налогообложения для страховых организаций, банковских представительств, пенсионных фондов и представителей, работающих с ценными бумагами.

Сроки подачи декларации

В зависимости от периодичности авансовых платежей НК чётко определяет сроки подачи декларации, и любое их нарушение ведёт к неприятным последствиям:

• Наложение штрафа до 30% суммы налога, если прибыль меньше 1000 рублей.
• Наложение штрафа на должностное лицо до 500 рублей.
• Выездная проверка по факту задержки предоставления документа.
• Блокировка расчётного счёта.

Кроме того уклонение от уплаты налогов по ст. 75 НК РФ может спровоцировать начисление пени, что значительно уменьшит конечную прибыль предприятия, а может и полностью её перекрыть.

Вывод

Налоговый кодек постоянно изменяется, вносятся различные изменения и поправки. Особое место в перечне статей занимает налог на прибыль, за счёт которого и пополняется бюджет государства. Поэтому налоговая инспекция постоянно отслеживает правильность отчислений, и любые нарушения в зависимости от их тяжести могут спровоцировать судебные процессы, при которых отстоять интересы предприятия не всегда получается.

Источник: https://Papinian.com/finansovoe/nalogovoe/kakoj-budet-provodka-esli-nachislen-nalog-na-pribyl.html

Пополнение счета в Яндекс Директ

Существует несколько способов оплаты контекстной рекламы:

• Выписать счет – для юрлиц и физлиц.
• Оплата наличными – пополнение счета в терминалах

Далее нам нужно добавить нового плательщика.

Как добавить нового плательщика?

Чтобы добавить нового плательщика:

1. На странице Мои кампании перейдите по ссылке Платежи и документы.

   

2. Перейдите в раздел Плательщики. В поле Создание нового плательщика выберите тип плательщика и нажмите Создать.
3. На странице Регистрация плательщика укажите необходимые реквизиты и нажмите Зарегистрировать.

Оплата счета

1. После клика на кнопку «Выписать счет» вы попадаете на страницу оплаты:

   
   Можете поменять способ оплаты или плательщика. Так же можете добавить промокод партнера Яндекс Директа.

2. Ниже вам нужно прочитать оферту (конечно же вы этого делать не будете) и нажать выставить счет. Если вам Яндекс начнет доверять, то будет предлагать отсроченный платеж (погасить через 2 недели).

   

3. После нажатия Выписать счет, для вас формируют счет на оплату рекламы и предлагают несколько способов его получения:
   распечатать счет;
4. загрузить в формате Word;
5. отправить по почте.

   

Получаете счет и оплачиваете.

Важно!

• При оплате сумма и реквизиты плательщика обязательно должны соответствовать указанным в счете. Если вы хотите оплатить счет на другую сумму, сформируйте в интерфейсе новую квитанцию.
• Убедитесь, что ваш платеж правильно проведен и на оплаченной квитанции в отметке операциониста указан полный и точный номер вашего счета. Без этих данных невозможно установить, что оплата поступила от вас, и мы не сможем автоматически зачислить деньги на вашу кампанию.
• Платеж зачисляется в течение 2–3 рабочих дней, в зависимости от банка, проводящего платеж.

Оплата рекламы Яндекс Директ наличными

Мало кто сейчас оплачивает таким способом, но на всякий случай опишу и его.

Виды оплаты наличными:

• терминалы и банкоматы. Найдите в интерфейсе терминала кнопку с логотипом Яндекс.Денег, введите код платежа и укажите сумму к оплате.

  

• Офисы продаж. Обратитесь к сотрудникам офиса, чтобы произвести платеж в Яндекс, назовите платежный код и сумму платежа.

  

  Читайте также:  Счет 11 "Животные на выращивании и откорме" 
• Яндекс.Деньгами — найдите в разделе «Товары и и выберите пункт «Услуги Яндекса», затем введите код платежа и сумму к оплате.

Минимальная сумма оплаты для любого из указанных способов составляет 1 000 рублей без учета НДС, максимальная – 15 000 рублей. Зачисление платежа происходит в течение 15 минут после оплаты.

Внимание!

Если вы еще не оплачивали рекламу в Директе, перед получением кода платежа система предложит вам принять условия договора-оферты. Без согласия с договором-офертой провести оплату невозможно.

Видео об оплате

Учет расходов на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете

Законы рынка диктуют необходимость рекламы для любого хозяйствующего субъекта – участника. Комплекс мер по продвижению продукции требует зачастую немалых расходов. Включение таких сумм в затраты представляется безусловно логичным с позиции хозяйствующего субъекта, но с позиции законодательства все не так просто. Отражение расходов на рекламу в учете выводит на первый план понятие нормирования затрат.

Какие расходы называются рекламными

ФЗ №38 от 13/03/06 г. определяет рекламу как информацию, цель которой – создать и поддерживать внимание, интерес к рекламируемому объекту. Форма распространения информационных данных может быть любой и предназначаться всем потенциальным покупателям, без ограничения.

Исходя из положений ФЗ к рекламе можно причислить:

• визуальные, акустические, комбинированные рекламные воздействия;
• информацию печатного, изобразительного характера, распространяемую с помощью радио и ТВ;
• внутреннюю (на территории магазина, фирмы) информацию и внешнюю;
• информацию, направленную на конкретного потребителя и на группы людей;
• информацию локальную и охватывающую определенные регионы, вплоть до международной.

Виды списания

Чтобы разобраться с вопросом, когда списываются деньги за рекламу в Инстаграм, важно понимать способы оплаты и их особенности.

Выделяется два типа списания:

1. Автоматический. Администрация взимает деньги при накручивании определенной суммы за рекламы (достижение «порога биллинга»). Очередное снятие средств происходит по завершению расчетного периода при условии, что к этой дате на счету пользователя не будет задолженности.

К примеру, вы решили оплатить рекламную кампанию в Инстаграм на 30 долларов, и для вас установлен «порог биллинга», равный этой сумме. Как только лимит достигнут, деньги списываются. Если рекламодатель вовремя вносит средства на счет, ограничение со временем увеличивается.

1. Неавтоматический (по предоплате). В таком случае оплата рекламы в   происходит заблаговременно. Необходимо внести деньги на счет, которые списываются по ходу запущенной кампании.

Выбор способа, которым снимаются деньги, выбирается рекламодателем с учетом задач, финансовых возможностей и личного удобства. Как правило, лучше заранее оплатить рекламу и контролировать процесс снятия, чтобы избежать просрочки.

Расходы на рекламу: распознать и учесть

1. Какие расходы признаются расходами на рекламу.

2. Как отразить рекламные расходы в налоговом и бухгалтерском учете.

3. В чем особенности учета отдельных видов рекламных расходов.

Производить качественную, конкурентоспособную продукцию (товары, работы, услуги) для успешного ведения бизнеса, к сожалению, недостаточно: нужно еще и продать ее. А чтобы продать товар, потенциальные покупатели, как минимум, должны знать о нем и быть заинтересованы в приобретении. Ключ к решению этой задачи – реклама.

Сейчас рекламируются все и самыми разными способами, размещая рекламные материалы в журналах, на телевидении, в интернете, на транспорте, проводя конкурсы с призами, распространяя листовки, каталоги, и т.д. Видов рекламы множество, и с каждым годом их становится все больше.

Как же бухгалтеру определить: какие расходы могут быть отнесены к рекламным, а какие нет? можно ли учесть расходы на рекламу в целях налогообложения и как это сделать? Выясним в этой статье.

Что считается рекламой

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, обратимся к Федеральному закону от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе», в котором дано определение понятия «реклама»:

— информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

! Обратите внимание: Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

• информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
• вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
• информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
• любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

Налоговый учет расходов на рекламу

Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ), так и при расчете единого налога при УСН (пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения учитывают расходы на рекламу в порядке, предусмотренном для расчета налога на прибыль (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Давайте подробнее рассмотрим этот порядок.

Для целей налогового учета рекламные расходы делятся на нормируемые и ненормируемые. Ненормируемые расходы на рекламу учитываются в полной сумме, а нормируемые уменьшают налогооблагаемую базу лишь в пределах установленного лимита. Итак, к ненормируемым расходам на рекламу относятся (абз. 1 п. 4 ст. 264 НК РФ):

• расходы на рекламу через средства массовой информации, информационно-телекоммуникационные сети (интернет);
• расходы на наружную рекламу;
• расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;
• на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании;
• изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации.

В состав нормируемых расходов на рекламу включаются (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ):

• расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
• расходы на иные виды рекламы.

Нормируемые расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС) за отчетный период. При УСН берется выручка, оплаченная покупателями и заказчиками. Если сумма выручки в течение года растет, соответственно, повышается и норматив для учета нормируемых расходов. То есть расходы на рекламу, не признанные в одном отчетном периоде могут быть перенесены на другой отчетный период. Однако не учтенные по итогам года нормируемые расходы на рекламу на следующий год не переносятся.

! Обратите внимание:

Источник: https://buh-aktiv.ru/rashody-na-reklamu-raspoznat-i-uchest/

Какие рекламные расходы можно учесть полностью

И при общем режиме налогообложения, и при «доходно-расходной» УСНО можно учесть в составе рекламных расходов фактические затрат ып. 4 ст. 264 , подп. 20 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ :

• на рекламу в СМИ, в Интернете, при кино- и видеообслуживании
  (например, демонстрация рекламного ролика перед показом фильма в кинотеатре). Тут есть один немаловажный момент. По Закону размещение текста рекламы в печатных СМИ нерекламной направленности должно сопровождаться пометками «Реклама» или «На правах реклам ы»ст. 16 Закона о рекламе . И Минфин считает, что если рядом с таким текстом не будет указанных пометок, то расходы на публикацию рекламы
  учесть нельз яПисьмо Минфина от 15.06.2011 № 03-03-06/2/94 ;

• на световую и иную наружную рекламу
  (в том числе на электронных табло, перетяжках, остановках общественного транспорта, на крышах и стенах зданий, на воздушных шарах и аэростатах), включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
• на участие в выставках,
  ярмарках, экспозициях;
• на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов
  и демонстрационных залов, а также на уценку экспонировавшихся там товаров;
• на изготовление рекламных брошюр,
  каталогов, листовок, флаеров и прочей полиграфической продукци иПисьмо Минфина от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157 .

Тем российским фирмам, у которых есть иностранные участники, нужно заглянуть в международное соглашение РФ с соответствующей страной об избежании двойного налогообложения. Возможно, там есть положение, позволяющее учитывать в полном объеме

расходы на
любую рекламу.
Например, так могут делать наши организации, у которых в числе учредителей есть резиденты Германии независимо от доли их участи яп. 3 Протокола к Соглашению от 29.05.96 между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество ; Письмо Минфина от 05.03.2014 № 03-08-РЗ/9491 .

Расходы на рекламу в налоговом учете

Практически ни одна современная компания в своей работе не может обойтись без рекламы. Как и любая сфера деятельности фирмы, реклама требует финансирования. Рассмотрим, как отражаются расходы на рекламу в бухгалтерском и налоговом учете.

Рекламные расходы в бухгалтерском учете

В бухучете реклама отражается согласно требованиям ПБУ 10/99: этот документ относит затраты на рекламу к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Рекламные расходы полностью признаются в том отчетном периоде, в котором их фактически произвели.

Бухгалтерский учет

Проводки могут быть такими:

• Дт 10 Кт 60
  — покупка ТМЦ для использования в рекламных целях.
• Дт 44, 26 Кт 10
  — списание рекламных затрат.

Как уже говорилось выше, в пределах года рекламные расходы можно учитывать не только в прошедшем отчетном периоде, но и в последующих. Это делается в случае, если в прошедшем периоде сумма была сверхнормативной, а в последующем объем выручки позволил «вписаться» в норматив затрат.

Следует, таким образом, отразить временные разницы – отложенный налоговый актив:

• Дт 09 Кт 68
  — признан ОНА, рассчитанный по сумме свехнормативных расходов на рекламу.
• Дт 68 Кт 09
  — списан ОНА в следующем периоде.

Итоги

1. Рекламные расходы в целях НУ подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Список ненормируемых затрат закрыт, а нормируемых – открытый. Последнее означает, что к нормируемым затратам на рекламу могут быть отнесены любые расходы, соответствующие ФЗ и имеющие признак рекламных.
2. Нормирование затрат в целях НУ производится от объема доходов за период, в размере 1%. В связи с увеличением выручки в течение года, объем нормируемых рекламных затрат может изменяться. Остаток, не включенный в затраты в текущем году, на следующий год перенести невозможно.
3. Затраты рекламного характера в целях БУ не нормируются. Учет ведется на счетах 44, 26 и других аналогичных, в соответствии с учетной политикой фирмы.

Реклама – это любая информация, которая адресована неопределенному кругу лиц и направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ). А как отражаются рекламные расходы в бухгалтерском учете?

Проводки по налогам и сборам

Проводки по налогам и сборам — это отражение хозяйственных операций по начислению фискальных отчислений в бюджет. Чиновники предусмотрели характерные особенности составления бухзаписей по каждому виду налогов и сборов. О том, как составить проводки по налоговым обязательствам, расскажем в нашей статье.

Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой. Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку. О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

Типовые проводки по начислению налогов

Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:

Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.

Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:

Если ФНС выставила штрафы и(или) пени по налоговым платежам, то их также придется отразить в учете. Для этого используйте 91 или 99 счета. О том, как правильно оформить бухгалтерские записи в отдельном материале «Пени и штрафы по налоговым платежам: проводки».

Страховые взносы

Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/provodki-po-sboram

Налог на рекламу: проводки, ставка, КБК, пени, расчет, размер

В нашей жизни уже давно считается нормой наличие рекламы на дорогах, в витринах магазинов, на телевидении, радио и в печатных изданиях. И это правильно, поскольку, реклама по праву считается двигателем торговли.

Так как доходы владельцев бизнеса, пользующиеся сервисом рекламных агентов выше, чем у всех остальных, правительством решено было ввести налог на рекламу. Данный налог имеет отношение к местным налогам и платить его обязаны все налоговые агенты, пользующиеся рекламой для своих услуг и товаров. А также даты уплаты данного налога местные налоговые органы могут назначать самостоятельно, поэтому в разных регионах порядок уплаты может отличаться друг от друга.

Суть налога на рекламу

Итак, давайте разберемся, какой это налог, налог на рекламу, федеральный или региональный (местный), чему равен, какова его суть и особенности. Впервые налог был принят в 1992 году на основании ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ». В нем были прописаны все нюансы, определяющие суть этого бремени.

Рекламодатели, которыми являлись любые физические или юридические лица, должны были платить это бремя. Суть этого налога в том, что по просьбе рекламодателей размещалась информация, которая рекламировала предоставляемый ими сервис или товары.

• Рекламным агентством именовалась организация, которая соглашалась изготовить и разместить заказываемую рекламу.
• Место, где должна быть расположена рекламная информация, называется рекламным носителем.

Платить данный налог обязаны были до 2005 года те предприниматели и предприятия, которые пользуются сервисом рекламных агентств, размещая сведения о своих изделиях или услугах на рекламных носителях.

О том, предусматривает ли налоговый кодекс (НК) РФ налог на рекламу, и правда ли, что налог на рекламу отменен с 2011 года, читайте ниже.

Его действие сейчас

В настоящее время данный налог не имеет юридической силы. Для налогоплательщиков он был отменен еще в 2005 году. Несмотря на это, некоторые объекты все же платят в настоящее время этот сбор.

• Также, в кулуарах власти идут разговоры о введении налога на рекламу, которая размещается на просторах интернета, в социальных сетях и т.д.
• Не распространяется данный сбор на рекламу социального типа, проводимую в благотворительном смысле или нацеленную на внимание народа к проблемам общества.

Далее рассмотрены налоги на наружную рекламу, на рекламу в интернете, на транспорте и другие виды такого сбора.

Объекты

• Финансы, затраченные на покупку сервиса рекламного характера. Это могут быть различные объявления в прессе и интернете, публикации в журналах, показы на телевидении и любые другие ролики, позволяющие привлечь внимание к заказчику или его бизнесу.
• Финансы, вложенные в производство работ, связанных с рекламой, выполняемые самостоятельно налогоплательщиком. К таковым относятся участие в выставочных центрах рекламного характера.
• В случае, когда принимается решение о спонсировании предпринимателя или организации, это тоже относится на рекламные расходы.

Теперь давайте разберемся, кто платит налог на рекламу.

Что делать, если начислен налог на рекламу, и про другие необычные проводки расскажет это видео:

Субъекты

К законопослушным плательщикам налога стоит относить:

Предполагается ввести налог на рекламу также на владельцев собственных блогов в интернете. Таким образом, фискальные органы смогут лучше контролировать налогоплательщиков. Эта точка зрения имеет много противоречий. Именно поэтому, данное предложение пока не находит поддержки у большинства слуг народа и до сих пор находится в стадии начальной разработки.

Про расчет ставки и размер налога на рекламу читайте ниже.

Особенности ↑

При исчислении и уплате налога на рекламу есть свои особенности. Их необходимо знать каждому бухгалтеру, чтобы не допускать ошибок.

Как быть при УСН?

«Упрощенцы» привыкли, что для них существует только один налог – единый. Однако это нет.

В 2003 году было принята новая редакция ст. 346. 11 НК РФ, в которой сказано, что эти налогоплательщик освобождаются от уплаты прямых налогов – на прибыль, НДС и имущество.

А вот региональные налоги они обязаны уплачивать. Налог на рекламу таковым и является. Поэтому предприятия, применяющие УСН должны его уплачивать в местный бюджет.

Но стоит быть внимательным «упрощенцам», которые применяют «доходы минус расходы» в части учёта рекламных расходов.

Списывать все рекламные расходы нельзя – можно только ненормируемые. Эти расходы учитываются полностью, а нормируемые – только 1% к общей выручке от реализации.

Действие налога в Москве

Москва – город федерального значения. Местные власти могут самостоятельно устанавливать основные нормы, которые регулируют налог на рекламу.

В Москве существовал такой Закон г. Москвы от 21. 11. 2001 года № 59 «О налоге на рекламу», который и регулировал порядок уплаты этого налога в г. Москве.

Этот закон утратил свою силу в 2004 году. Как и во всех регионах страны, в Москве был отменён налог на рекламу с 2005 года.

Если реклама на транспорте (автомобиле)

Реклама на транспорте – это сейчас самый распространенный вид рекламы. Расходы на такую рекламу учитываются для налогообложения прибыли.

Чтобы определить, как учитывать этот вид рекламы, необходимо обратиться к п. 4 ст. 264 НК РФ. В этой статье приведён список рекламных расходов, которые списываются полностью.

Это в частности размещение рекламы с помощью средств массовой информации, изготовление рекламных брошюр и каталогов, а также реклама на рекламных щитах.

Остальные рекламные расходы учитываются в отношении 1% к выручке от реализации. Реклама на транспорте является именно таким расходом.

Налог при ЕНВД

ЕНВД могут применять предприятия, занимающиеся распространением и размещением наружной рекламы и рекламы на автотранспорте.

Какой номер имеет МСФО налоги на прибыль можно посмотреть в статье: МСФО 12 при налоге на прибыль. Пример расчета эффективной ставки по налогу на прибыль узнайте здесь.

Все об оптимизации налога на прибыль читайте здесь.

Расходы на такие виды рекламы включаются в базовую доходность по физическим показателям, с помощью которых налогоплательщик и рассчитывает налог на «вменённый» доход.

Например, распространение рекламы с помощью электронных табло является физическим показателем. Его значение – это площадь информационного поля, а базовая доходность равна 5 000 рублям в месяц.

Фото: реклама на электронных табло

К документам, которые подтверждают ведение деятельности в этой области, а также значение физического показателя и базовой доходности, являются любые документы, которые имеют отношение к рекламе.

Об этом говорится в Письме ФНС России от 03. 03. 2005 года № 22-2-16/289.