Что делать при блокировке счета юридического лица

Автор: Алена Донмезова — Специалист по РКО

Дата публикации: 02.07.2019

Актуально на Апрель 2021 года

Судя по опросам независимых агентств, банки блокируют счета всё чаще, а последствия для малого и среднего бизнеса ощущаются всё сильнее. Если счет заблокирован, компания не может полноценно вести административно-хозяйственную деятельность, что ведёт к убыткам. При этом открыть другой расчетный счет невозможно не только в своем, но и в другом банке.

Из 2300 опрошенных, около 500 столкнулись с блокировками, что составляет 20%. Половина из них происходит по вине самих предпринимателей, которые не оплатили вовремя налоги, допустили ошибки в оформлении документов и не подали вовремя декларации. Вторая половина – вина контролирующих органов и банков. Это может быть блокировка со ссылкой на 115-ФЗ или вовсе без объяснений. Редакция сайта pro-rko.com разобралась во всех этих причинах, а также собрала рекомендации как избежать блокировки счетов.

Причина №1: Неисполнение налогового Требования об уплате налога (п. 2 ст.76 НК РФ).

Каждая декларация, налоговый расчет проходит камеральную проверку и, в течение 3-х месяцев, ИФНС может выставить требование об уплате налога. Требование выставляется:

либо по ТКС (телекоммуникационным каналам связи)
либо заказным письмом по почте

Вне зависимости от способа отправки, после 6 дней Требование считается полученным. Далее, Законодатель дает нам еще 8 дней на погашение задолженности (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Если Требование не исполнено – руководитель налоговой инспекции или его заместитель имеют право вынести Решение о приостановлении операций по счетам. Следует понимать и учитывать, что ИФНС блокирует сразу все расчетные счета организации, но в пределах суммы неуплаченного налога, указанного в требовании.

Например, сумма налогового Требования составляет 10 тыс. рублей, а денежные средства на каждом из 3-х имеющихся расчетных счетов превышают сумму блокировки. Это означает, что заблокируется сумма 10 тыс. рублей на каждом из 3-х расчетных счетов. Сумма остатка на расчетных счетах свыше 10 тыс. рублей возможна к использованию организацией для погашения любых текущих обязательств. Но имеется явное неудобство – сумма Требования 10 тыс. рублей, а в сумме, по трем расчетным счетам, заблокировано 30 тыс. рублей. А если речь идет о миллионах заблокированных рублей? Деятельность компании может просто парализоваться. В этом случае налогоплательщик может разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой, доказав, что на одном (или нескольких) из его расчетных счетов есть необходимая сумма. В заявлении необходимо указать номера счетов, БИК и остатки по расчетным счетам, а также приложить банковские выписки, подтверждающие эти остатки. Это ускорит процесс разблокировки, т.к. налоговой не надо будет запрашивать сведения у банка.

Также, хочу обратить внимание, что блокировка счета по причине неуплаты налога, сама по себе не значит немедленное списание денежных средств. Есть деньги или их нет – банк не спишет денежные средства пока не получит инкассовое поручение, выставленное на основании Решения о привлечении налогоплательщика к ответственности. Решение выносится руководителем ИФНС или его заместителем и только оно и его инструмент «Инкассовое поручение» дает основание для списания денежных средств. Решение выносится не позднее 2-х месяцев с даты выставления Требования об уплате налога.

Основания для налоговой блокировки счетов

Правила, которым подчинена осуществляемая налоговой службой блокировка счетов (в частности, блокировка счета юридического лица в банке), изложены в ст. 76 НК РФ.

Каковы же налоговые причины блокировки расчетного счета? Основная среди них — обеспечение выполнения решения, принятого ИФНС в отношении необходимости взыскания неуплаченного налогового платежа (п. 1 ст. 76 НК РФ). Но возможны и иные основания:

неподача налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ по истечении 10 рабочих дней с даты завершения срока сдачи (подп. 1 п. 3, п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
необеспечение возможности электронного взаимодействия с ИФНС, если таковое для налогоплательщика по требованиям НК РФ является обязательным (подп. 1.1 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
неотправление в налоговый орган электронного документа, подтверждающего факт получения от ИФНС направленной налогоплательщику электронным способом информации, в течение 16 рабочих дней с даты отправки (подп. 2 п. 3 ст. 76, п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
принятие мер по принуждению выполнить решение по уплате недоимки и штрафных санкций по налогам, начисленных по результатам налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ).

Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты К+ уже все рассчитали.

Блокировке могут подвергаться любые счета налогоплательщика (налогового агента), кроме таких специальных, как избирательные и относящиеся к фондам референдумов. То есть валютные счета и счета в драгметаллах тоже подпадают под процедуру блокировки.

Возможна блокировка как всех средств, имеющихся на счете (счетах), так и их части. Полностью средства на счете окажутся заморожены в случае несдачи отчетности, необеспечения возможности электронного взаимодействия с налоговым органом или неотправки в ИФНС документа — подтверждения о принятии направленной налоговым органом информации.

Второй вариант ограничения (частичный) применяется, когда речь идет о неуплаченных суммах налогов (взносов), пеней или штрафов, установление конечной величины которых проблемы не представляет. Эта величина будет указана в решении о взыскании, которое должно предшествовать решению о блокировке необходимой суммы на счете. При этом для ситуации использования для этого валютного счета или счета драгметаллов блокируемая сумма будет определяться, соответственно, в величине, эквивалентной ее рублевому значению или рассчитанной по учетной цене драгметалла на дату приостановления операций по счету.

Какие платежи можно осуществлять с заблокированного счета, смотрите в этой статье.

Когда речь идет о неуплате налогов инвестиционным товариществом, приостановлению подвергаются операции на счетах товарищества. Если на них средств недостаточно, то ограничения могут распространиться на счета управляющих и даже обычных товарищей.

Ограничения по распоряжению денежными средствами не относятся к платежам, которые в части очередности оплаты превалируют над налоговыми или равнозначны им.

Блокировка по налоговой причине происходит в момент поступления в банк решения об этом (п. 7 ст. 76 НК РФ). Решение направляется туда электронным способом (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Как избежать блокировки счета налоговой инспекцией

Вы вправе заменить блокировку расчета счета на банковскую гарантию (банк должен быть указан в перечне Минфина), залог ценных бумаг, поручительство третьего лица.
Снять блокировку расчетного счета можно, если налоговики допустили нарушения, когда выносили решение об аресте счета. Сначала подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган. Если инспекция не удовлетворит жалобу, обратитесь в суд.
Контролируйте, вовремя ли бухгалтер сдает декларации, расчеты по НДФЛ, квитанции.

Если вы устраните все нарушения, то счет разблокируют. Произойдет это не позднее одного дня после того, как налоговики получат требуемые документы или суммы.

Связь с

Решение ИФНС о блокировке счета на основании подозрения, что налогоплательщик работает с компаниями-однодневками (деятельность которых направлена на получение прибыли путем уклонения от уплаты налогов, а не с помощью совершения реальных хозопераций), является незаконным. Такого основания для блокировки счета не предусмотрено налоговым законодательством. С этим согласны и суды (постановление ФАС Московского округа от 09.11.2009 № А40-88727/08-87-440).

Читать дальше: Договор аренды транспорта между юридическими лицами

Ответственность за неправомерную блокировку расчетного счета.

Если срок разблокировки счета был нарушен или если Решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (если организация предъявит соответствующее требование). Проценты начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.

Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк Решения о приостановлении операций до дня поступления в банк Решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим расчетным счетом.

Как оперативно провести разблокировку

В своем Письме № 03-02-08/51856 от 24.07.18 г. Минфин подробно разъяснило, что нужно сделать, чтобы быстрее разблокировать счет. Если банковские операции были приостановлены по причине непогашения долга по налоговым обязательствам, рекомендуется как можно оперативнее уплатить нужную сумму. Затем взять копии платежных документов, то есть платежное поручение и банковскую выписку, и отнести в ИФНС. Подать формы нужно в то подразделение налоговой инспекции, которое наложило арест на счет.

Обратите внимание! Если организация проводит операции через Клиент-Банк, можно предоставить электронные копии документов. Но лучше дополнительно заверить формы у операциониста. Это же требование действует при подаче бумажных бланков платежных поручений и выписки.

После того, как в налоговой инспекции получат подтверждение уплаты налога, будет вынесено решение об отмене ареста (п. 8 стат. 76 НК). Еще один день от даты утверждения дается ИФНС на отправку решения в банк (п. 4 стат. 76). Чтобы ускорить процедуру и обернуться в один день, компания может сама поехать в налоговую, взять решение и отвезти документ в свой банк. Такие действия позволят оперативно снять арест со счета и вернуть организацию в русло нормальной жизнедеятельности.

Блокировка счета в банке — что это значит?

Приостановление возможности использования расчетного счета в банке влечет за собой практически полное прекращение деятельности предприятия: владелец не сможет погасить имеющиеся задолженности, закупить товар, выплатить заработную плату работникам и исполнить иные финансовые обязательства. Чтобы не попасть в подобную ситуацию, стоит понимать, по каким причинам счет может быть заблокирован, а также знать, как снять наложенные на счет ограничения.
Прежде всего, владельцам счетов стоит различать виды ограничений, налагаемых банком, т. к. это может быть:

полная блокировка счета;
приостановление выполнения определенной операции;
отказ в проведении отдельной операции.

При блокировке банковского счета его владелец лишается возможности осуществления с его помощью любых банковских операций. С заблокированного счета нельзя:

снять наличные средства (ни в кассе банка, ни в банкомате);
оплатить товар или услугу посредством безналичного перевода;
перевести средства на другой счет.

Кроме того, владелец заблокированного счета лишается права на создание новых счетов и открытие банковских вкладов.

Инициативы по автоматическому списанию денег

В августе 2021 г. CNews писал, что ассоциация «Финтех» (АФТ) работает над новым сервисом автоматического списания денег с банковского счета. Как писал РБК, перевод средств будет осуществляться по запросу получателя и согласию владельца счета. Он может дать его всего один раз, к примеру, в режиме онлайн в своем личном кабинете, после чего повторное предоставление разрешения не потребуется. Воспользоваться сервисом смогут как физические, так и юридические лица, являющиеся клиентами банка-участника сервиса. Предполагалось, что новый сервис может быть использован для автосписания платежей по кредитам, оплаты услуг ЖКХ и т. д.

ИТ-маркетплейс Market.CNews: выбрать лучший из тысячи тариф на облачную инфраструктуру IaaS среди десятков поставщиков

Короткая ссылка
Распечатать

Дополнительные основания для блокировки счета

Существуют и дополнительные критерии, которые должны учитывать банки при отслеживании операций, проводимых владельцами счетов. Так, согласно методическим рекомендациям Банка России «О подходах…» от 21.07.2017 № 18-МР при выявлении сомнительных операций, проводимых владельцами счетов, банкам следует обращать внимание на клиентов:

искусственно завышающих размер обязательных (в том числе налоговых) платежей, проводимых через банковский счет, до 0,9% дебетового оборота и более;
не перечисляющих заработную плату своим работникам или выплачивающих им средства в размере, не соответствующем их среднесписочной численности;
формирующих фонд заработной платы сотрудников исходя из размеров зарплаты, не достигающей величины официально установленного прожиточного минимума;
уплачивающих НДФЛ, но не выплачивающих страховые взносы;
на счетах которых отсутствуют денежные средства либо размер имеющегося остатка не соответствует объему обычно проводимых по ним операций;
перечисляющих средства со счета на цели, не соответствующие целям зачисления средств;
резко увеличивших размер оборота средств по счету;
не перечисляющих средства на оплату хозяйственных и канцелярских товаров, а также не погашающих обязательные текущие платежи (за услуги ЖКХ, аренду и т. п.);
выделяющих НДС в счетах, выставляемых покупателям, и использующих полученные средства для приобретения товаров/услуг/работ, не облагаемых НДС.

ООО заблокировали счет в банке: что делать, как оспорить решение о блокировке

При составлении жалобы или искового заявления стоит руководствоваться положениями п. 3 ст. 845 ГК РФ, согласно которым банк не вправе устанавливать ограничения на использование владельцем счета хранящихся на нем средств, не предусмотренные законом, а также использовать их в собственных целях.

Кроме того, положения ст. 849 ГК РФ обязывают банк выполнить распоряжение клиента о выдаче принадлежащих ему денег в течение дня, следующего за днем получения такого распоряжения. В том случае, если клиент банка докажет правомерность своих действий, отказ банка в выдаче средств будет признан незаконным.

Причем суд может не только обязать банк выплатить владельцу счета принадлежащие ему средства, но и взыскать процент за их неправомерное использование (п. 1 ст. 395 ГК РФ).

Как проверить, заблокирован ли счет в банке (по итогам финансового мониторинга и т. п.)

Чтобы узнать, заблокирован ли счет, достаточно попытаться провести любую транзакцию или позвонить на горячую линию банка. При этом важно понимать, что воспользоваться этим способом может только владелец счета. Предоставлять такую информацию третьему лицу банк не вправе.

Сторонняя организация, для того чтобы узнать, заблокирован ли счет в банке, может воспользоваться сервисом «БАНКИНФОРМ», предоставляемым ФНС РФ. Для этого потребуется перейти по ссылке.

В открывшемся окне нужно:

Выбрать вид проверки.
Ввести ИНН организации и БИК банка, в котором у предприятия открыт расчетный счет.
Ввести код защиты от спама.

Сформированное по результатам запроса сообщение будет содержать сведения:

о дате блокировки;
сумме сформировавшейся задолженности;
причинах блокировки счета.

Как узнать, заблокирован ли счет организации в банке, если это сделано по инициативе налоговой

Банк может заблокировать расчетный счет не только самостоятельно, но и по требованию налоговой службы. Причинами замораживания счета банком по инициативе ИФНС, в соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ, являются:

нарушение сроков сдачи налоговой декларации;
наличие непогашенной задолженности (неуплаченных налогов, штрафов или пеней);
непредставление расчетов по размеру НДФЛ, удерживаемого с сотрудников организации;
несоблюдение требований и запросов, предъявляемых ИФНС.

Территориальное отделение ИФНС, вынесшее решение о блокировке, обязано самостоятельно уведомить об этом лицо, которому принадлежит счет. Если уведомление по каким-либо причинам не было доставлено, проверить состояние счета можно, лично обратившись в налоговую или воспользовавшись сервисом «БАНКИНФОРМ», правила работы с которым описаны выше.

Блокировка счетов по 115-ФЗ. Изменение законодательства.

Госдума одобрила законопроект, запрещающий безосновательную блокировку банками счетов клиентов (поправки в ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» №115-ФЗ).

Действующие правила позволяют банкам блокировать счета и отказывать в совершении операций клиентам, например, если клиент не представил документы, которые подтверждали бы его добросовестность, либо в банке посчитали какую-нибудь операцию подозрительной. В таких случаях объяснять, на чем основано такое решение, банк не должен.

Новые требования предусматривают, что отказ от обслуживания и блокировка счета возможны, только если в ходе проверки у сотрудников банка возникло обоснованное подозрение в отмывании преступных доходов клиентом либо финансировании терроризма. Такое решение будет принимать руководитель банка или уполномоченное лицо. При этом банк будет обязан представить клиенту, счет которого заблокировали либо было отказано в обслуживании, объяснения по поводу времени и причинах принятия такого решения в срок не позднее 5 рабочих дней со дня его принятия.

Законопроектом вводится презумпция отсутствия гражданско-правовой ответственности банка и иных финансовых организаций за отказ от приема на обслуживание клиента без идентификации, если она обязательна.

Обратить внимание также стоит на возможность банков отказывать в любых операциях, даже в зачислении средств, что по действующим сейчас правилам делать нельзя.

Срок для вступления закона в силу – 30 дней с момента опубликования. Но для некоторых положений установлен специальный срок. Например, с 01.09.21 г. вводится обязанность банков информировать Росфинмониторинг об отмене судом решения банка об отказе от заключения договора банковского счета или о его расторжении.

К положительным моментам можно отнести указание на неиспользование «черных списков» ЦБ в качестве единственного критерия оценки риска участия в противоправных схемах.

Законопроект подается, как стремление обезопасить от блокировок добросовестных клиентов банка. По словам председателя Правительства, пострадавшими могут оказаться обычные граждане, которые лишатся доступа к своим денежным средствам, и добросовестный бизнес, когда не смогут выплатить зарплату сотрудникам или расплатиться с поставщиками или контрагентами.

Однако помимо нескольких норм в пользу банковских клиентов, закон содержит немалое количество выгодных именно банкам новшеств.