Любому индивидуальному предпринимателю необходимо отчитываться перед налоговой службой о среднесписочном числе работников предприятия, фирмы или же компании.
Каждый год, в начале каждого отчетного периода, необходимо сдать должным образом заполненный документ, в котором будет содержаться информация о среднесписочной численности имеющихся кадров. Помимо этого, абсолютно не важно, какая система налогообложения была выбрана предпринимателям или организацией как таковой – подать отчет должны все без исключения.
Немаловажно отметить и то, что новые организации, не подпадающие под определение индивидуальный предприниматель, должны будут сдавать отчет о среднесписочном числе работников в двух случаях:
- при создании своей фирмы;
- в следующем году при сдаче отчета об СЧР в качестве итогов прошедших двенадцати месяцев.
Отчет о среднесписочной численности для следующего года принципиально ничем не отличается от минувших лет. Исключением может оказаться разве что Федерально налоговая служба, которая может решить внести некоторое число корректировок в паре пунктов
Куда и кому нужно сдавать отчет о СЧР?
При наступлении каждого нового года каждым предпринимательским объектом должны быть поданы в органы ФНС сведения о численности за прошедший период.
Данный отчет подается в Федеральную налоговую службу:
- учрежденным юридическим лицом или хозяйственным обществом;
- индивидуальным предпринимателем.
Немаловажно отметить, что интересующий отчет по подразделениям подавать не требуется, если данные подразделения не являются обособленными. В противном случае каждая информации о численности работников каждого подразделения учитывается в обобщенном отчете организации.
Что учесть при расчете среднесписочной за год
Несмотря на то, что исчисление средней численности осуществляется для предоставления информация работникам органов налогового контроля, со стороны ФНС отсутствуют письма и распоряжения относительно самой методики расчета.
Тем не менее, компаниям и предпринимателям следует обратить внимание на указания по заполнению статистической отчетной формы 1-Т, утвержденной Приказом ФСГС №325 от 05.07.16г.
При исчислении средней списочной численности важно помнить, что только основной персонал компании или ИП, работающий в соответствии с подписанными трудовыми контрактами, может быть задействован в расчете.
Однако существует значительный перечень работников, которые не могут быть учтены при исчислении средней списочной численности. К ним относят:
- Физические лица, с которыми компания или предприниматель заключили договор гражданско-правового характера на выполнение определенных работ или оказания услуг;
- Персонал, принятый в компанию на условиях внешнего совместительства;
- Работники фирмы, которые в течение определенного периода времени отсутствуют на рабочем месте и получают пособия, а именно персонал, находящийся в декретном отпуске в связи с рождением или усыновлением новорожденного ребенка, а также в отпуске по уходу за ребенком;
- Обучающийся персонал, отсутствующий на рабочем месте в связи с оформлением отпуска за свой счет при поступлении в учебные заведения и прохождении обучения;
- Работники, которые переведены в другие компании или направленные для выполнения трудовых обязанностей за границу;
- Персонал, работающий на условиях ученического договора с выплатой сотруднику стипендии;
- Собственники и руководителя, не получающие заработную плату.
Определенный нюанс существует при определении величины средней списочной численности наемного персонала, трудящегося у индивидуального предпринимателя. В расчете не должен быть учтен сам индивидуальный предприниматель.
Способы подачи отчета в 2021 году
Данные о СЧР можно будет подавать в двух распространенных вариантах:
- как электронный документ;
- как бумажный документ.
В первом случае необходимо наличие интернета, чтобы можно было прибегнуть к соответствующим сервисам ФНС. В случае если документ подается в бумажном виде, потребуется два экземпляра. Один из экземпляров остается у налоговой службы, в то время как второй, на котором размещается отметка, необходим организации.
Второй из имеющихся экземпляров необходим в качестве доказательства вовремя сданного отчета. Как вариант, можно самому сдать налоговой службе данные документы, либо отправить их почтой, не забывая об описи вложения, подача которой также необходима.
Кому необходимо сдавать документ в 2021 году?
Отчет о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год необходимо было сдавать в ИФНС:
- организациям (при этом не имеет значения, используют ли они труд работников в своей деятельности, на основании Письма Минфина России от 04.02.2014 N 03-02-07/1/4390);
- ИП (только в том случае, если предприниматель нанимает одного или нескольких сотрудников на работу на основании трудового договора).
Данные предприниматели должны были сдать отчет за 2021 год не позднее 20 января 2021 года.
Сдать отчет о среднесписочной численности работников за 2021 год в 2021 году обязаны:
- вновь созданные юридические лица;
- реорганизованные организации.
При этом вновь созданные предприятия должны сдать документ в сроки, отличающиеся от ИП и организаций. Этим категориям нужно сдать отчет не позже, чем 20 числа месяца, который следует за месяцем их создания (реорганизации). Такое положение содержится в пункте 3 статьи 80 НК.В документе указывают данные о среднесписочной численности работников за месяц создания (реорганизации) предприятия.
Таким образом, если датой создания организации является 17 апреля 2021 года, то сдать отчет о среднесписочной численности работников нужно было не позднее 20 мая этого же года.
Как подавать отчет о СЧР организациям
Если говорить об организационном моменте, то такая обязанность как расчет СЧР доверена главному бухгалтеру. Обосновывается это тем, что работа по созданию отчета является трудной и объемной, а потому, бухгалтер лучше всего справится с этой задачей. Любой расчет является обширным и сложным.
Рассматриваемый отчет той или иной организации необходимо подавать конкретному органу, в частности тому, в котором организация и была зарегистрирована. Если численность персонала не более сотни человек, тогда организация может подавать документы не только в виде бумажного, но и электронного документа.
Для ФСС-4
ФСС-4 — это форма отчетности, которая сдается каждый квартал. СЧР отражается на титульном листе этой формы. Поквартальный ее расчет производится в 5 отдельных этапов:
- Сначала считается СЧР за каждый день каждого месяца заданного периода.
- Затем вычисляют СЧР сотрудников с неполной занятостью за каждый день каждого месяца заданного периода.
Пример формы ФСС-4 - После этого вычисляется помесячная СЧР работников с неполной занятостью.
- Следующим этапом является вычисление СЧР работников с полной занятостью за каждый отдельно взятый месяц.
- В заключении высчитывается вычисление СЧР за весь квартал.
Все указанные величины округляются до целого. Такой алгоритм помогает заполнить указанную форму.
Первый этап
На первом этапе производится количественный подсчет ныне действующих трудовых договор. При этом некоторые работники в расчет не включаются.
СЧР выходного или праздничного дня принимается равной СЧР дню, идущему перед ними.
Пускай в организации с 1 по 10 февраля работало 50 человек, с 10 по 19 января — 40, а с 8 по 17 марта – 35. Случилось так по причине того, что, часть работников ушла в отпуск за собственный счет.
Тогда суммарная численность (СЧ) за каждый из этих месяцев будет равна:
- январь= 10*40=400 чел.;
- февраль = 10*50=500 чел.;
- март=35*10=350 чел.
Второй этап
Тонкостью расчета СЧР для трудящихся по сокращенному графику является то, что рабочие будни, проведенные ими в отпуске или болезни, включаются в рабочее время, в том количестве, в котором они последний раз выходили на работу.
Для расчета этого показателя нужно:
- Произвести подсчет времени, которое было отработаны за месяц трудящимися по сокращенному графику.
- Произвести умножение продолжительности рабочего дня на кол-во рабочих дней в месяце.
- Поделить первое на второе.
Предположим, что есть 4 человека в компании, которые выходят на половину ставки с понедельника по пятницу:
- январь=4*16=64 часа;
- февраль = 4*19=76 часов;
- март=22*4=88 часов.
Таким образом суммарно за февраль каждый из этих людей отработает 76*4=304 часа, 64*4=256 часов в январе, а в марте 88*4=352 часа.
Третий этап
Этот этап производится в одной действие: сумма кол-ва трудящихся из списка делится на количество дней в конкретном месяце.
- В январе СЧ=40*10=400 чел.;
- В феврале СЧ=50*10=500 чел.;
- В марте СЧ=35*10=350 чел.
Тогда:
- январское СЧР = 400/31 = 13 (12,9 округляем до 13);
- февральское СЧР=500/28=18 (17,85 округляем до 18);
- мартовское СЧР=350/31=12 (11,29 округляем до 12).
Четвертый этап
Для вычисление этого показателя необходимо взять сумму часов по неполной месячной ставке, кол-во времени отработанного за месяц с 8-ми часовым рабочим днем и число дней в месяце.
Для восьмичасового рабочего дня справедливо:
- январь – 2 человека (256/(8 *16);
- февраль – 2 человека (304/(8*19);
- март – 2 человека (352/(8*22);
Где 8 – число часов в полном рабочем дне, 256,304,352 – суммарная наработка за месяц.
Пятый этап
Просуммировать значения, получившиеся на 3-м и 4-м этапе и разделить на число месяцев в квартале.
Таким образом СЧР за 1-й квартал = (13+2+18+2+12+2)/3=16,3=17
Полученное значение как раз и будет занесено в форму ФСС-4, так как именно оно отражает квартальную величину СЧР.
Как ИП подавать отчет о среднесписочной численности
Ранее отчет такого плана необходимо было подавать абсолютно каждому объекту предпринимательской деятельности. На данный момент были введены некоторые изменения в правила, которые сделали процесс более гибким и в целом удобным. Если раньше индивидуальному предпринимателю, не имевшему в своем штате работников, приходилось подавать отчет о СЧР со сведениями в виде сплошного нуля, то теперь это делать не обязательно.
Подавать рассматриваемый документ не требуется, если у физического лица нет работников, которые заключали трудовой договор
Физическому лицу, осуществляющему деятельность предпринимателя необходимо подавать отчет в ФНС, причем, по месту своего жительства. Заполняя необходимый бланк, индивидуальному предпринимателю необходимо указывать свои инициалы.
Кого включать в среднесписочную численность работников за 2021 год
Кто входит в среднесписочную численность работников за 2021 год? Кого из сотрудников исключают из этого расчета? Какие есть правила расчета среднесписочной численности за год? Рассказываем, каких сотрудников включить в среднесписочную (среднюю) численность, а кого не учитывать. Все необходимые данные представлены в удобной таблице.
Представить в ИФНС сведения о среднесписочной численности за 2017 год нужно не позднее 21 января 2021 года. Расчет среднесписочной численности ведите с учетом правил для заполнения формы П-4. Росстат утвердил их приказом от 22 ноября 2021 г. № 772.
Среднесписочная численность – это число сотрудников, которые работают в организации по трудовым договорам.
Расчет средней списочной численности работников зависит от списочной численности сотрудников на каждый день месяца, а также от среднесписочной численности сотрудников с полным и неполным рабочим днем за каждый месяц.
Общая формула средней списочной численности работников за период выглядит так:
| Среднесписочная численность за период | = | Сумма среднесписочной численности за каждый месяц периода | : | Количество месяца периода |
Включать в среднесписочный состав надо только тех работников, для которых ваша организация – это основное рабочее место. Поэтому внешних совместителей и работников по гражданско – правовым договорам не учитывают. Также следует поступить и для ряда постоянных работников (п. 77 – 79 Указаний, утв. приказом Росстата № 772).
Каких сотрудников включать или не включать в среднесписочную численность: таблица
| Сотрудники, которых учитывают в среднесписочном составе | Сотрудники, которых не учитывают в среднесписочном составе |
|
|
Штрафы и санкции
В случае задержки сдачи рассматриваемого отчета или вовсе в случае его отсутствия, налоговой организацией были созданы соответствующие санкции, накладываемые на индивидуального предпринимателя или организацию. В случае нарушения сроков сдачи отчетности, штраф, который потребуется оплатить, составит 200 рублей.
Помимо выдачи основного штрафа, налоговой службой может быть принято решение оштрафовать того бухгалтера, который ведет основные дела руководителя компании или непосредственно самой компании. Если налоговая служба примет такое решение, последует дополнительный штраф в диапазоне от трех до пяти ста рублей.
Любопытным фактом можно назвать то, что при предоставлении лживой информации о среднесписочной численности не будет наказания в виде штрафа.
Не стоит забывать о том, что даже при оплаченном штрафе все равно потребуется сдать рассматриваемый тип отчета.
Сведения о среднесписочной численности работников: срок сдачи и лица, обязанные их предоставлять
Для начала объясним, почему налоговики собирают сведения о средней численности работников, сроки сдачи таких отчетов устанавливают, регулярно напоминают о необходимости передавать информацию. Согласно ст. 80 НК РФ, организации, в которых работают более 100 сотрудников, должны направлять налоговые декларации в электронной форме. За нарушение этого требования предусмотрено наказание — штраф, а также признание декларации несданной. Чтобы контролировать исполнение обязанности по передаче электронных деклараций, ФНС регулярно выясняет, какая у налогоплательщика средняя списочная численность работников, сроки сдачи соответствующей информации устанавливает. И отчитываться необходимо всем, кто ведет предпринимательскую деятельность: и ИП, и большим, и маленьким компаниям.При какой среднесписочной численности нужно сдавать электронную отчетность
| Отчет | При какой среднесписочной численности сдается в электронной форме |
| Декларация по НДС | Все плательщики НДС независимо от числа сотрудников |
| Остальные налоговые декларации | Свыше 100 человек |
| 6-НДФЛ, 2-НДФЛ | 25 чел. и более |
| Расчет по страховым взносам | Более 25 человек |
| 4-ФСС | |
| Отчетность в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др.) | 25 чел. и более |
В той же ст. 80 НК РФ заявлено, что годовой отчет, в котором представлена средняя численность работников (сроки сдачи могут быть разными, обратите на это внимание), сдают не позже 20 января следующего года. Таким образом, среднесписочная численность работников за 2018 год (сроки подготовки по итогам других лет нужно дополнительно проверять) должна попасть к налоговикам не позже 21.01.2019, а за 2020 г. — не позже 20.01.2019. Небольшие изменения срока предоставления отчета о ССЧ в 2021 году связаны с тем, что законом предусмотрен перенос последней даты предоставления отчетности, если установленная дата выпадает на выходной или праздник.
Почему надо учитывать, рассказывая, какая у вас средняя численность работников, срок в 2021 году? Чтобы избежать штрафа. На основании п. 1 ст. 126 НК РФ, налоговики могут оштрафовать на 200 рублей, если предоставлена справка о среднесписочной численности работников, а сроки сдачи нарушены.
Нужно запомнить еще один момент. Компании должны отчитываться и в первый месяц после своего образования или реорганизации (используется та же самая форма, где указана годовая среднесписочная численность работников). Срок подачи сведений в таком случае — не позже 20 числа второго месяца работы. Например, организация начала работать в марте 2021 г., тогда до 20 апреля нужно уточнить, какая у вас среднесписочная численность работников — срок сдачи в 2021.
Учитывайте, что даже если не трудоустроен еще ни один сотрудник (а такое тоже бывает: компания зарегистрирована, но персонала пока нет), отчет все равно нужно сдавать. Но там будут нулевые показатели.
