Как происходит снятие ККТ с учета в налоговой в 2021 году?

В период с 2021 по 2021 годы в нормы законодательства, регулирующие применение контрольно-кассовой техники, были внесены серьезные изменения. Их называют кассовой реформой. С середины 2021 года почти все субъекты бизнеса, которые ведут расчеты с физическими лицами, обязаны применять онлайн-кассы. Временное исключение сделано только для ИП, работающих без наемного персонала при условии, что они не занимаются торговлей.

Изменились и правила регистрации ККТ в ФНС. В этой статье пойдет речь о том, как поступить с кассовой техникой, если деятельность предпринимателя прекращается.

Кто снимает ККТ с учета

Законодательством предусмотрены два варианта снятия кассовой техники с учета – это делает сам пользователь либо ИФНС. Причем это не вопрос выбора – существуют определенные основания как для того, так и для иного способа.

Так, пользователь ККТ должен сам снять аппарат с учета в случаях, если он:

вышел из строя;
был украден или утерян;
передается другой организации или предпринимателю;
больше не применяется в работе.

Обязанность автоматически снять с учета кассовый аппарат возложена на ИФНС, если:

пользователь исключен из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
выяснилось, что ККТ не соответствует требованиям закона;
кончился срок действия фискального накопителя, а новый поставлен не был.

Теперь разберемся подробнее со снятием с учета ККТ при закрытии ИП.

Когда необходимо снять онлайн кассу с учета

ККТ может быть снято с учета, как по инициативе пользователя, так и по решению налоговых органов.

В первом случае снятие с регистрации по заявлению производится, если:

кассовый аппарат украден или утерян;
неисправен;
передан другому владельцу.

Добровольное закрытие кассы должно быть проведено не позднее одного дня после наступления одного из перечисленных событий.

Налоговая инспекция снимает ККТ с учета самостоятельно согласно пунктам 15, 16 и 18 статьи вышеназванного закона в случаях:

при внесении в ЕГРЮЛ или ЕГРИП записи о том, что предприниматель или организация, владеющая техникой, прекратили деятельность;
при обнаружении несоответствия устройства требованиям российского законодательства (его можно будет зарегистрировать повторно после того, как выявленные нарушения будут устранены);
после окончания срока действия ключа фискального накопителя.

Если с регистрации снимается КТТ из-за обнаружения поломок или других неисправностей, его владелец обязан не позднее 30 дней после этого передать ФН в налоговую инспекцию. Если же с учета снимается устройство после окончания действия фискального ключа, накопитель передается в ИФСН в течение 60 дней.

Важно! Если сама онлайн касса работает, а сломан только фискальный накопитель, снимать с учета КТТ не требуется. Достаточно заменить ФН, после чего касса перерегистрируется. Но перерегистрация не требует предварительного снятия техники с учета.

ИП закрывается – что с кассой

В период «коронакризиса», который пришелся на первую половину 2020 года, представители малого бизнеса понесли существенные потери. К сожалению, вопрос о прекращении деятельности для многих стал актуальным. Большинство уже обзавелось онлайн-кассами, и теперь встает вопрос – что с ними делать?

Первое, с чем нужно разобраться: как правильно «закрыть» кассу при снятии ИП с учета. На самом деле это очень просто. Выше отмечалось, что одно из оснований для снятия ККТ с учета налоговым органом – исключение ИП из ЕГРИП. И это как раз наш случай.

Дело в том, что еще в 2021 году в закон о ККТ 54-ФЗ были внесены поправки, которые упростили процедуру «закрытия» кассы до минимума. Согласно пункту 18 статьи 4.2 этого закона, у налоговых органов появилось право снимать кассовую технику с учета в беззаявительном порядке, если в ЕГРЮЛ или ЕГРИП внесена запись о ликвидации компании / снятии с учета ИП.

Иначе говоря, снятие с учета ККТ при прекращении деятельности ИП законом не предусмотрено. Это значит, что не нужно писать в ИФНС заявление, формировать на кассе какие-то специальные отчеты и предпринимать иные действия. Когда в ЕГРИП попадет информация о том, что человек перестал осуществлять предпринимательскую деятельность, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. Единственное, что нужно сделать – это убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы в ФНС.

Таким образом, алгоритм закрытия ИП с кассой практически таков же, что и без нее:

Принятие решения о закрытии.
Проверка кассового аппарата на предмет того, все ли документы из фискального накопителя переданы на сервер налоговой службы.
Формирование заявления на снятие ИП с учета по форме Р26001.
Уплата госпошлины в сумме 160 рублей (квитанцию нужно сохранить в оригинале).
Представление документов – заявления, квитанции и паспорта ИП – в ИФНС.

Через 5 рабочих дней ИП будет закрыто, а кассовая техника автоматически снята с учета.

Причины снятия

Снять ККМ с учета потребуется не только при продаже имущества, но и в других ситуациях:

При передаче в аренду или по договору дарения юридическому лицу или ИП.
Когда оформляется ликвидация юр.лица или ИП.
Если было решено заменить старую кассу на новую, более продвинутую.
Когда прежняя модель была вычеркнута из госреестра, из-за чего приходится менять её на новый аппарат.
Произошла кража кассового аппарата (в таком случае помимо заявлении о снятии нужно будет подать и справку из полиции).
При возникновении форс-мажорных обстоятельств (имущество пострадало от наводнения, пожара, здание вместе с техникой было разрушено и пр.).
В законодательство внесли поправки.

Плюс, кассу нужно снимать с учёта тогда, когда её более не планируют использовать в работе. Независимо от причины такого решение, нужно оформлять снятие, если больше ей не планируют пользоваться, но доступ к ней по-прежнему остаётся у сотрудников фирмы и посторонних лиц. Чтобы никто не смог воспользоваться аппаратом в своих целях, его нужно деактивировать.

Учтите! Не сняв ККМ с учёта, продать или передать аппарат законным путём будет невозможно.

Пользоваться одним ККМ можно максимум 7 лет с момента выпуска данной модели, после чего его необходимо менять.

Cмена кассы

Перед сменой кассового аппарата, необходимо снять с учета старый.

Процедура смены кассы производится в два этапа:

Сначала с учёта снимают старый кассовый аппарат, указывая в заявлении соответствующую причину такого решения и прилагая подтверждающие документы (к примеру, при поломке – акт о проведении техосмотра и пр.).
Затем новый ККМ, который планируют использовать, регистрируют в налоговой. Плюс, указывают, на каком основании он был получен (приобретён по договору купли-продажи, арендован и т.п.).

После этого можно договариваться с сервисом техобслуживания об оказании услуг.

Смена владельца

Если установленный срок эксплуатации не истёк, то аппарат может быть передан иным лицам. Для этого требуется заключить договор о передаче, указав суть сделки:

ККМ был продан или приобретён.
Аппарат был взят в аренду.
Кассу была подарена и пр.

Когда аппарат будет передан новому владельцу согласно заключённому договору, он должен будет провести его регистрацию в налоговых органах.

Ликвидация деятельности

Поскольку речь идёт о полном прекращении коммерческой деятельности (либо реорганизации), то для снятия кассы в налоговую нужно будет сначала подать подтверждение о том, что бизнес действительно был ликвидирован. Только после этого аппарат могут вычеркнуть из базы данных налоговой, в которой он закреплён за конкретным субъектом хозяйствования.

Фискальный накопитель

Самый важный элемент кассы – фискальный накопитель (ФН). Это мозг ККТ. На нем содержится вся фискальная информация, которая передается в ФНС. Законодательство требует от пользователя кассовой техники обеспечить его сохранность в течение 5 лет после окончания использования. Об этом сказано в пункте 2 статьи 5 закона 54-ФЗ.

Таким образом, когда ИФНС снимет кассу с учета, следует извлечь из нее накопитель и хранить 5 лет. Данные с него могут понадобится ФНС для последующих проверок. Как известно, все сведения о расчетах на ККТ поступают в распоряжение налоговой службы непосредственно в момент проведения операции. Однако накопитель является первоисточником и резервным хранилищем этой информации. И если налоговая не обнаружит у себя какие-то необходимы фискальные данные за последние 5 лет, она может запросить ФН у бывшего ИП.

Следующий вопрос: что делать с кассовым аппаратом дальше? После извлечения из него фискального накопителя его можно передать (продать) другому предпринимателю или организации.

Порядок закрытия

Составление заявления на снятие с учета ККТ

Что должно содержаться в заявлении на снятие кассы с регистрации

В заявлении необходимо указать:

полное наименование организации или ФИО ИП;
ИНН ИП или ООО;
модель и заводской номер агрегата;
причину снятия кассового аппарата с учета (в случае хищения или утери);
данные о количестве листов заявления (001 – лист, если заявление сдается руководителем организации или ИП лично, 002 – если его представителем);
данные о лице, подающем заявление (ФИО).

Примечание: если заявление на закрытие кассы подается представителем, то необходимо заполнить второй лист документа, где нужно указать наименование документа, удостоверяющего полномочия представителя.

о снятии онлайн-кассы с учета.

Рисунок № 2. Форма заявления о снятии ККТ с учета. Источник: сайт consultant.ru

Читайте также: Что такое кадровый учет

Рисунок № 2. Форма заявления о снятии кассы с учета. Источник: сайт consultant.ru

на закрытие ККМ.

Рисунок № 3. Образец заполнения заявления о снятии ККТ с учета. Источник: сайт consultant.ru

Какие документы необходимо приложить к заявлению

Вместе с заявлением необходимо предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.

Сдача документов в налоговый орган

Подать заявление о закрытии онлайн-кассы можно:

путем личного обращения в любой налоговый орган;
удаленно, через ЛКН.

При подаче документа через личный кабинет на сайте ФНС он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронно-цифровой подписью.

Формирование карточки о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета

В течение 5 дней с даты сдачи заявления (размещения его в ЛКН) формируется карточка о снятии кассового аппарата с учета, которая за 5 дней направляется пользователю в ЛКН на сайте ФНС или ОФД.

Примечание: если пользователь захочет получить карточку в бумажной форме, он вправе обратиться за ней в налоговый орган.

Проверка карточки

Карточка, подтверждающая снятие кассы с регистрации, должна включать в себя следующие сведения:

ФИО ИП или полное наименование организации;
ИНН ИП или организации;
модель и заводской номер кассового аппарата;
дата снятия с регистрации.

Завершение процесса снятия с учета ККТ

ККТ считается снятой с учета с момента формирования карточки. Поставить на учет новую ККТ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также при личном обращении в налоговый орган.

Если ККТ работает в автономном режиме

Если предприниматель работает в деревне, поселке или иной местности (с населением не более 10 тыс. человек), отдаленной от сетей связи, он может использовать ККТ в автономном режиме. Список таких населенных пунктов утверждает региональная власть и публикует на своем сайте.

Суть автономного режима в том, что аппарат записывает все операции на фискальный накопитель, но не передает их в налоговую службу, так как не подключен к интернету. Как закрыть ИП с автономной кассой? Когда фискальный накопитель будет закрыт, данные с него следует передать в ФНС. Это может быть сделано несколькими способами:

физически передать ФН в ИФНС. Данные считают, подключив накопитель к компьютеру, а затем вернут;
считать данные в центре технического обслуживания и записать их на цифровой носитель и направить их через сайт ФНС в электронном виде.

Зачем снимать ККМ с учета: обязательно ли это нужно

Необходимо обязательно снимать ККМ с учета, иначе можно получить крупный штраф!

В ФЗ №54 чётко прописано, что пользоваться контрольно-кассовыми машина (сокр. ККМ) могут ИП и юр.лица, занимающиеся коммерческой деятельностью и рассчитывающиеся с клиентами в наличной и безналичной форме.

Нужно снимать кассу с учёта в налоговой инспекции независимо от причины, побудившей собственника прекратить им пользоваться. В базе данных налоговиков есть сведения о каждом ККМ и фискальном регистраторе, применяемом юридическими и физическими лицами. Законом установлено, что аппараты должны проходить регулярное техобслуживание. Плюс, нужно вовремя заменять старый ЭКЛЗ (блок памяти, в котором хранятся сведения обо всех операциях) на новый.

Если не снять кассу с учёта и продолжить ею пользоваться, есть риск получить крупный штраф при внезапной проверке налоговой. Инспектора периодически проверяют, правильно ли выдают чеки при покупке товаров и услуг.

Больше всего этому риску подвержены ИП, поскольку выйти на них напрямую инспекторам проще всего (при регистрации в ИФНС они указывают своё фактическое место проживания). Хуже всего, если владелец бизнеса или представитель не сможет объяснить сотрудникам налоговой, где находится ККМ, которая зарегистрирована за конкретной фирмой или индивидуальным предпринимателем.

Снятие с учета в других случаях

Кратко рассмотрим, как снять с учета онлайн-кассу в других случаях. Если ИП продолжает деятельность, но решил поменять аппарат на более подходящий, перестал работать с физическими лицами и принимать наличные средства, он должен разобраться с кассой самостоятельно. Также это необходимо, если ККТ вышла из строя, потеряна или украдена. Для этого необходимо:

Сформировать на кассе отчет о закрытии фискального накопителя.
Заполнить заявление по форме КНД 1110062. В нем указывается ФИО предпринимателя и его ИНН, модель ККТ, ее заводской номер, основание для снятия с учета, а также данные из отчета о закрытии ФН: его номер, время и фискальный признак документа.
Передать все это в ФНС самостоятельно, с представителем или через личный кабинет налогоплательщика.

А как снять с учета онлайн-кассу, если нельзя распечатать отчет о закрытии фискального накопителя (аппарат неисправен или утрачен)? В таких случаях снять кассовую технику с учета можно только в налоговой инспекции.

Итак, мы рассмотрели вопрос о том, что надо делать с онлайн-кассой при закрытии ИП. В общем случае достаточно корректно завершить работу на аппарате и удостовериться, что вся фискальная информация передана в налоговую службу. После этого можно подавать заявление на снятие ИП с регистрации в общем порядке. Если же ККТ используется автономно, придется дополнительно передать в налоговую инспекцию сведения с ФН. И не забудьте, что фискальный накопитель нужно хранить в течение 5 лет.

Как снять онлайн кассу с учета

Ранее процедура снятия с учета требовала подготовки пакета документов и привлечения центра технического обслуживания для получения соответствующего акта. После внесения изменений в законодательство достаточно подать в налоговые органы соответствующее заявление и приложить к нему отчет о закрытии ФН.

Существует три возможности для самостоятельного снятия с учета: при посещении налоговой инспекции, в личном кабинете, открытом на сайте оператора фискальных данных, через которого передавались данные, или на портале ФНС. При подаче заявления онлайн не требуется никаких подтверждающих справок.

Прежде чем снять КТТ с учета, потребуется сделать отчет о закрытии ФН. Если накопитель сломан и возможности сформировать невозможно, снять кассу с регистрации возможно только через ФНС. Если касса была утрачена или украдена, придется получить подтверждение в полиции. И в этом случае, и при передаче оборудования третьим лицам, заявление требуется подать в течение одного дня.

Когда работа фискального накопителя велась без отправки информации в ОФД (к примеру, при использовании в местах с затрудненным доступом к сети Интернет), потребуется приложить данные, которые были записаны в ФН, и считанные с него другими техническими средствами. Лично посещать налоговую инспекцию придется, если снимать онлайн кассу с учета требуется из-за окончания срока действия ФН. В таком случае происходит автоматическая блокировка накопителя, что не позволяет сформировать отчет и его потребуется так же предоставить налоговикам.

Карточка снятия с учета

Процедура считается окончательно законченной после того как налоговые органы подтвердят факт снятия с регистрации КТТ. У налоговиков есть пять дней после получения заявления для составления карточки и отправки ее предпринимателю. Карточка представляет собой электронное сообщение, размещенное в личном кабинете на портале ФНС или на сайте ОФД. При необходимости можно затребовать и бумажный вариант.