Социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Возможность получения у налогового агента

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Согласно закону, в процессе работы физического лица с его заработной платы подсчитывается и взыскивается определенный подоходный налог, который затем направляется в бюджет государства. Также в одной из статей НК РФ представлена информация о так называемых налоговых агентах. Дополнительно можно отметить, что у налогового агента есть право предоставить материальную компенсацию собственному сотруднику. И при этом размер компенсации будет подсчитан на основе получаемых сотрудником денежных средств, прописанных в трудовом договоре.

После предоставления работником заявления и уведомления ФНС, работодатель осуществляет вычеты ежемесячно путем уменьшения НДФЛ, облагаемого по ставке 13% на доходы данного сотрудника, таким образом, с сотрудника будет удерживаться меньшая сумма налога.

Прошение о возврате части средств может быть подано от любого гражданина, который в отчётный период понес издержки, дающие право на вычет определённой части. Это основная декларация по налогу на доходы физических лиц. Ее заполняют и сдают все физические лица, которые работают официально и платят налог — от 9% до 35% от любого дохода. Декларация подтвердит легальность полученного дохода и уплату налогов с него.

Социальные вычеты предоставленные налоговым агентом — что писать?

Но если работник был переведен из одного подразделения предприятия в другое, тогда право на вычет за ним сохраняется.

НК РФ эти вычеты предоставляются работодателем — налоговым агентом при условии, что взносы удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды (страховые организации) работодателем.

В каких случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение не … , связанные с получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по расходам на … основных моментах, связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан предоставить …

Подать декларацию на получение вычета можно в любое время — не только до 30 апреля. Получать вычеты вы будете с месяца, следующего за датой подачи.

Налоговый период социального налогового вычета

Право на вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 219 НК РФ, возникает с момента, когда физическое лицо произвело соответствующие расходы, документально подтвержденные в установленном законом порядке. Именно с этого момента начинают исчисляться сроки давности для обращения в налоговый орган с документами, дающими право на его получение. По общему правилу, установленному ст.216 НК РФ, в целях применения налогового законодательства, сроки исчисляются налоговыми периодами. Для обращения за социальным вычетом налоговым периодом признается календарный год, т.е. с 1 января 2021 года по 31 декабря 2016 года.

Таким образом, независимо от даты произведенных расходов в течение одного календарного года, право на обращение начинает исчисляться с 1 января следующего за отчетным.

Пример 1

Вы пожертвовали благотворительной организации денежные средства 12.07.2017 года. Таким образом, право возникло в 2021 году. Срок для обращения в ИМНС начинается с 01.01.2018 года.

Аналогичная ситуация и с другими расходами.

Как происходит налоговый вычет у налогового агента

Если все перечисленные условия будут не только учтены, но и выполнены, подчиненный может обратиться к работодателю за получением компенсации.

Социальный налоговый вычет за медицинские услуги предоставляется налогоплательщику … положений НК РФ следует, что социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком за …

Вычет работнику предоставляет работодатель с 1 января до тех пор, пока доход работника не достигнет 350 000 руб. (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пройдите пожалуйста по ссылке, вам будет проще понять какой код вас интересует и какой нужно проставить, так как кодов в декларации не мало.

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

К этой категории относятся вычеты за детей: 1 400 рублей — на первого ребенка, 3 000 рублей — на второго ребенка и далее, 6 000 рублей — на ребенка-инвалида родителям, опекунам и попечителям.

Напомним, что НВ по НДФЛ — это конкретная сумма, уменьшающая совокупный объем доходов налогоплательщика при налогообложении при наличии законных оснований к его применению. Ее максимальный размер закреплен на законодательном уровне. Иными словами, если у гражданина имеется право на НВ по НДФЛ, то определенная часть его доходов (зарплаты и иных выплат) будет освобождена от обложения.

Работнику, у которого есть несовершеннолетний ребенок, ежемесячно начисляется оклад в размере 25 000 руб. При расчете НДФЛ бухгалтер учитывает налоговый вычет в размере 1 400 руб.

Получить НВ можно не только в ФНС, но и напрямую у работодателя, то есть у налогового агента. Для этого потребуется написать заявление.

Работнику, у которого есть несовершеннолетний ребенок, ежемесячно начисляется оклад в размере 25 000 руб. При расчете НДФЛ бухгалтер учитывает налоговый вычет в размере 1 400 руб.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет.

Но если работник был переведен из одного подразделения предприятия в другое, тогда право на вычет за ним сохраняется. В компании должны самостоятельно перевести необходимые документы из одного отдела в другой (уст. в Письме МинФина № 03-04-06/4-209).

Также к этому списку относится исполнение уже существующих произведений или разработка различных изобретений.

Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:

• с благотворительности можно возместить до 25% от расходов;
• с оплаты за образовательные услуги — до 50 000 рублей с каждого обучающегося;
• с допвзносов в страховые фонды и с оплаты за лечение размер вычета определяется на основании фактических расходов.

Некоторые траты, понесённые налогоплательщиком за отчётный период, можно обозначить и возместить, подав прошение в налоговую на снижение величины итогового сбора. Одну из таких групп издержек составляют соцвычеты, оформляемые с участием налогового агента.

Учитываются и затраты на страхование жизни и здоровья, но только если такой договор заключается по собственному усмотрению. Налоговая база по НДФЛ определяется налоговым агентом с учетом предоставления физическому лицу налоговых вычетов.

В этой связи указанный социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических … самостоятельно не уплачивал указанный взнос, социальный налоговый вычет не предоставляется. Налог на профессиональный …

После осуществления возврата сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 НК РФ, указывается в форме 6-НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по строке 090 раздела I расчета. В разделе 2 расчета операция по возврату налога не отражается.

Правила получения социального вычета у налогового агента

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую будет уменьшена налоговая база для взыскания подоходного налога для физических лиц. Размер определяется законодательно и высчитывается, основываясь на аспектах применения.
Сегодня в России предусмотрены всего 5 форм:

• Социальный;
• Стандартный;
• Имущественный;
• Профессиональный;
• Инвестиционный.

Во время расчета объема налоговой базы налогоплательщик вправе получить социальный вычет, который может равняться сумме налогов, уплаченных в налоговый период по пенсионным взносам, на основе договора самостоятельного обеспечения (НПО). Соглашение составляется с НПФ в пользу лица или (и) его родственников, супруга, недееспособных детей, которые числятся под его попечительством.

Важно знать, что в социальный налоговый вычет входят не только пенсионные выплаты, также в расчет берутся затраты на лечение, учебу, взносы по страховому полису. Он предоставляется в объеме расходов, произведенных по факту, но не превышающих указанный лимит.

В период с 2010 года вычет по подоходному налогу в размере взносов, выплаченных по соглашениям с НПО, может быть предоставлен лицу до конца налогового времени при направлении запроса к работодателю.

Законодательный аспект

Согласно общим актам налогового законодательства подоходный налог с прибыли физических лиц высчитывается, взыскивается и направляется налоговым агентом в бюджет государства.

Статья 226 Налогового Кодекса России определяет, что к числу налоговых агентов относятся организации, ИП, юристы, специализирующиеся на частных делах, адвокаты, являющиеся учредителями кабинетов, филиалы иностранных компаний, от которых человек в результате соглашения получается доход.

Высчитывая НДФЛ с доходов налогоплательщика, агенты обязуются в определенном законом порядке предоставить физическому лицу определенный налоговый вычет. Следует знать, что возврату полагается не вся расходуемая сумма в рамках процесса, а средства, которые соответствуют объему ранее взысканных налогов.

Налоговый агент вправе предоставить вычет только для своего работника. Когда физическое лицо подписывает с компанией трудовое и гражданско-правовое соглашение, то компенсация может быть выплачена только основываясь на доходах, указанных в договоре.

Виды возврата налога, которые можно получить у работодателя

Агент может совершать вычеты только в отношении уплаченных налогоплательщиком взносов по:

• благотворительным выплатам;
• затратам на обучение и лечение;
• затратам на негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и пенсионной части;
• оплате накопительной трудовой пенсии.

Статья 219 норма 2 НК говорит, что вычеты предоставляют агентом только, если взносы налогового порядка регулярно взыскивались с налогоплательщика и направлялись в соответствующие учреждения. Примечательно, что лицу в таком случае не понадобится получать свидетельство о правах, которое выдается налоговым органом.

В 2021 году в законодательство была введена поправка, которая позволяет получать вычеты на лечение и образование у налогового агента. Изменение в Кодекс были внесены шестого апреля 2021 года.

Компенсация предоставляется в рамках объема средств, затраченных физическим лицом на собственное обучение, либо обучение своих детей не старше 24 лет по очному типу в образовательных учреждениях, также основываясь на медицинских услугах, в которых нуждался человек, его законный супруг(а), близкие родственники, дети (и усыновленные) младше 18 лет. В расчет берется и стоимость лекарственных средств, назначенных для курса лечения.

Порядок получения

В период до 2021 года Налоговый Кодекс ссылался только на один способ получения социальных налоговых вычетов – посредством направления заявления в налоговый орган. Физическое лицо должно было собрать весь перечень необходимых документов по окончанию года, в котором были совершены соответствующие расходы.

Сегодня работнику предоставляется другой вариант оформления вычета. Лицо вправе обратиться для получения выплаты не дожидаясь окончания налогового года. Также вычет предоставляется налоговым агентом – компанией, в которой гражданин трудоустроен. В результате работник будет получать заработную плату уже без удержания налога, это значит, что по факту он получит на 13% больше. Однако для этого нужно правильно оформить заявление на вычет.

Размер социального вычета на обучение

Для каждой ситуации чиновники предусмотрели льготы и послабления. Так, например, можно оформить вычет у налогового агента в отчетном году. Расскажем, как правильно воспользоваться льготой по НДФЛ и НДС.

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Это вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, в том числе вдовы, вдовца, родителей, в том числе усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством). Договор страхования должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

В соответствии с п.1 ст.230 НК РФ работодатели и другие лица, которые выплачивают доходы физическим лицам, являются налоговыми агентами по НДФЛ. Выплаты и удержания заносят в регистры налогового учета и сдают отчетность по налогу на доходы физических лиц. Одной из форм отчетности является справка 2-НДФЛ.

Законодательство о применении подоходного налога предусматривает самое большое количество льгот, послаблений и вычетов. Причем каждый из видов преференций имеет уникальное числовое обозначение или код. Кодификация закреплена в Приложении №2 Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/ (ред. от 24.10.2017).

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию. ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки 2-НДФЛ.

Социальный вычет на благотворительность

С 2021 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2021 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

У физического лица есть полное право о предоставлении налоговой службой или работодателем любого из перечисленных видов вычетов. Что касается социального, то сумма этого вычета автоматически приравнивается к сумме выплаченных гражданином налогов. К таким налогам следует отнести, например, пенсионные взносы. Право на получение компенсации выдается НПФ.

Величина положенных соцвычетов зависят от основания, которое даёт право на возврат части средств:

• с благотворительности можно возместить до 25% от расходов;
• с оплаты за образовательные услуги — до 50 000 рублей с каждого обучающегося;
• с допвзносов в страховые фонды и с оплаты за лечение размер вычета определяется на основании фактических расходов.

Агенты направляют всю необходимую документацию за работника в ФНС , и на её основе определяет величину начисляемых платежей.

Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Кодов довольно много, причем чиновники вносят ежегодные обновления и корректировки в перечень льгот и преференций.

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет

по НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налог.

Социальный

налоговый вычет – это когда налогоплательщик возвращает часть денег, потраченных, в частности, на лечение или обучение.

Самыми популярными социальными вычетами являются:

Размеры социальных вычетов

По общему правилу социальные вычеты равны сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности они не должны превышать 120 тысяч рублей

в год. Данное ограничение не распространяется на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Если налогоплательщик имеет право на получение соцвычетов по нескольким основаниям (например, лечение, обучение и дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию), то вычеты могут одновременно использоваться, но в пределах максимального размера.

Если сумма расходов оказалась больше установленного лимита (например, расходы на обучение ребенка оказались больше 50 тыс. руб.), то «лишние» вычеты на следующий год не переносятся.

Жанна Солнцева потратила в течение года на свое обучение в автошколе – 30 000 руб., на лечение отца – 60 000 руб., и на лечение своих зубов — 50 000 руб.

Кроме того, Жанна оплатила обучение сына в институте в размере 67 000 руб.

Посчитаем расходы Жанны:

1. 30 000 руб. (автошкола) + 60 000 руб. (лечение отца) + 50 000 руб. (лечение зубов) = 140 000 руб. Общая сумма расходов превышает максимальный размер (120 000 руб.), поэтому берется 120 000 руб.
2. 67 000 руб. (за обучение ребенка). Расходы на обучение сына тоже больше установленного предела (50 000 руб.), поэтому можно воспользоваться социальным вычетом по данному основанию только в размере 50 000 руб.

Таким образом, максимальный размер социального вычета будет равен 170 000 руб. (120 000 руб. + 50 000 руб.)

Налог к возврату = 22 100 руб. (170 000 руб. х 13%)

Остаток налогового вычета не переносится на следующий год.

Руслан Артемов потратил на имплантацию зубных протезов – 280 000 руб. Так как данные расходы относятся к дорогостоящему лечению, они включаются в состав социального вычета в полном размере.

НДФЛ = 280 000 руб. х 13% = 36 400 руб.

Социальный вычет на обучение

Данный вычет предоставляется физлицу, потратившему деньги на:

• свое
  обучение по
  любой форме
  обучения (очной, заочной и т.д.) независимо от возраста;
• обучение своих детей
  , подопечных (в том числе бывших подопечных), брата или сестры в возрасте до 24 лет по
  очной форме
  обучения.

Социальный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение произведена за счет материнского капитала

Вычет предоставляется при обучении в образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию

. Учебные заведения могут быть как государственными, так и частными, как юрлицами, так и ИП, как российскими, так и иностранными.

При обучении за границей обязательным условием для вычета является наличие у иностранной компании документа, подтверждающего статус образовательной организации.

В частности, вычет можно использовать при обучении:

• в платных школах, лицеях;
• спортивных и музыкальных школах;
• в вузах;
• в автошколах;
• в различных студиях и секциях;
• за границей и т.д.

Учебный социальный вычет ограничен двумя предельными размерами:

• на собственное обучение, а также обучение брата (сестры) — 120 000 руб.
  в год
• на обучение ребенка (подопечного) – 50 000 руб.
  за ребенка на обоих родителей.

Использовать вычет можно за период, когда оплачивалось обучение. Поэтому, оплачивая многолетнюю учебу сразу, плательщик теряет вычеты за следующие годы. Ведь, потратив сумму, превышающую норматив, зачесть разницу в следующие годы не получится.

При оплате обучения за детей

вычет предоставляется, если обучение проходило по
очной
форме, включая дистанционный способ обучения и академический отпуск. Размер вычета ограничен суммой в
50 000 руб.
на каждого учащегося в общей сумме на обоих родителей. При этом не важно, кто из родителей фактически оплачивал обучение.

Роман Пупкин получает второе высшее образование. У него двое детей, которые учатся в частной школе. В 2021 году он заплатил за свое обучение 75 000 руб. и за обучение каждого ребенка – по 90 000 руб. Доход Романа составил 550 000 руб., его жены – 380 000 руб. Вычет, положенный в связи с обучение детей, супруги решили разделить поровну.

Тогда вычет Романа будут равен 75 000 руб. (за свое обучение) + 50 000 руб. (максимальный размер вычета за детей) х 2 детей / 2 = 125 000 руб. Налог к возврату = 125 000 руб. х 13% = 16 250 руб.

Вычет жены равен 50 000 руб. х 2 детей / 2 = 50 000 руб. НДФЛ к возврату = 6 500 руб.

Социальный вычет при лечении

Расходы физлица, включаемые в состав социального вычета на лечение:

• на лечение
  свое, супруги (супруга), родителей, детей до 18 лет (далее – члены семьи);
• на приобретение назначенных врачом лекарств
  , в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС (дополнительного медицинского страхования).

Максимальный размер социального вычета при лечении, за исключением дорогостоящего лечения, составляет 120 000 рублей

.

Максимальный размер в 120 000 руб. установлен в совокупности для социальных вычетов на обучение, лечение, накопительную пенсию и т.д.

• Оплата лечения
• Покупка лекарств
• Договор ДМС

Условия получения лечебного вычета при оплате медицинских услуг следующие.

• Вычет предоставляется физлицу, который в течение года оплатил лечение себе, супругу, родителям, детям до 18 лет
• Медицинская услуга оказана организациями или ИП, имеющими российскую лицензию
  на осуществление медицинской деятельности

Если лечение проводилось в зарубежных клиниках, то вычет не предоставляется
В частности, получить вычет за лечение можно при оплате за:

• лечение в платной клинике,
• прохождение обследований и сдачу анализов,
• ечение и протезирование зубов,
• санаторно-курортное лечение (в части стоимости лечения),
• массаж и косметические услуги, оказываемые мед. организацией, и т.д.

По дорогостоящим видам лечения

размер вычета не ограничивается и предоставляется в полной сумме затраченных физлицом денег. Список дорогостоящих видов лечения указан в специальном Перечне. В указанный перечень, например, входят:

• реконструктивные и пластические операции (например, операция по увеличению груди),
• лечение злокачественных новообразований,
• лечение бесплодия методом ЭКО,
• имплантация зубных протезов,
• замена хрусталика глаза,
• ринопластика и т.д.

В 2021 году Роман Пупкин прошел курс лечения зубов стоимостью 150 000 руб. Также Роман оплатил супруге лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона в размере 200 000 руб. При этом за 2021 год он заработал 600 000 руб. и уплатил налог на доходы в размере 78 000 руб.

В связи с тем, что лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, максимальный размер социального вычета составляет 120 000 руб. Однако расходы на лечение супруги включаются в вычет в полном объеме, так как, наоборот, относятся к дорогостоящему лечению.

Таким образом, социальный вычет Романа составляет 320 000 руб. (120 000 руб. + 200 000 руб.), и он сможет вернуть себе НДФЛ в размере 320 000 руб. х 13% = 41 600 руб.

Приобретение лекарств можно включить в социальный вычет при выполнении следующих условий:

• лекарства, оплаченные для себя или членов семьи, назначены врачом, т.е. имеется рецепт
  ;
• лекарства включены в специальный Перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет

Начиная с 2021 года специальный Перечень отменен. Возврат производится за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту врача. Подробнее…
Получить рецептурный бланк у врача достаточно просто. Врач должен выписать рецепт в 2 экземплярах по установленной форме: один экземпляр для аптеки, а второй – для налоговой.

При этом на рецепте должны быть:

• подпись и личная печать врача,
• печать медицинского учреждения,
• штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Условием предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования является:

• оплата страховых взносов за себя или членов семьи,
• договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению,
• страховая организация имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Обращаем внимание, что расходы на лечение должны оплачиваться за счет собственных средств. Например, если за лечение платит работодатель, то социальный вычет не предоставляется.

Как получить социальный вычет?

Для получения социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Получить налоговые вычеты можно двумя способами:

1. в налоговой инспекции,
2. у работодателя.

При этом основное отличие этих способов – куда, когда и в какой форме нести документы, подтверждающие право на вычет.

• Вычет через налоговую инспекцию
• Вычет через налоговую инспекцию

Для получения социального вычета нужно сдать в налоговую инспекцию:

• декларацию по форме 3-НДФЛ,
• подтверждающие документы,
• заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ (советуем сдать одновременно с декларацией, но это необязательно).

При этом можно подать декларацию и пакет документов в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы. Например, в 2021 году можно подать декларацию с заявленными социальными вычетами за 2021, 2021 и 2021 годы.

Образец формы 3-НДФЛ с социальным и вычетами за 2021 год

Документы можно сдать лично, по почте (с описью вложения) и в электронной форме через Интернет.

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня получения декларации проводит проверку, и при подтверждении права на вычет в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или окончания проверки, если заявление представлено одновременно с декларацией, вернет НДФЛ.

Излишне уплаченный налог будет возвращен сразу целиком

Для начала физлицу нужно заполучить в налоговом органе уведомление

о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов. Для этого ему следует обратиться с письменным заявлением и документами, подтверждающими права на вычет, в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом декларацию по форме 3-НДФЛ налоговикам представлять не нужно.
Бланк заявления в налоговый орган о подтверждении права на социальный вычет
При условии подтверждения заявленного налогоплательщиком права налоговый орган в течение 30 дней со дня получения заявления и документов должен выдать соответствующее уведомление.

После чего данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении социального вычета нужно отдать работодателю.

Образец заявления работодателю о предоставлении социального вычета

Работодатель в свою очередь, не скрывая радости, предоставит вычет начиная с месяца, в котором получены заявление и уведомление.

Работодатель не будет удерживать налог на доходы с суммы зарплаты, соответствующей размеру подтвержденного социального вычета

Последним месяцем для предоставления вычетов является декабрь либо месяц, в котором вычет учтен полностью.

Если социальный налоговый вычет в течение года представлен работодателем в меньшем размере, то налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган для получения остатка вычета. Для этого нужно падать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Применение социальных вычетов по налогу на доходы – это право плательщика, а не его обязанность. Поэтому физлицо самостоятельно принимает решение – уменьшать или нет свои налоговые обязательства. Ведь может сложиться впечатление, что налоговые вычеты получить сложно. Однако это не так. Советуем заявить о своих налоговых правах. А мы поможем!