Суть
Возврат подоходного налога при покупке машины б/у позволяет экономить на налоговых платежах. Если автомобиль был в собственности дольше 3 лет, владелец освобождается от уплаты НДФЛ. С 2010 года такие сделки не подлежат обязательному декларированию в налоговой.
Если возраст авто меньше 3 лет, собственник должен уплатить сбор по ставке 13 %. Эту сумму можно уменьшить максимум на 250 тыс. руб. В этом и заключается возврат подоходного налога при покупке машины. Чтобы не платить сбор, автовладельцы уменьшают стоимость ТС. При продаже нескольких объектов в течение одного года вычет применяется один на все имущество, а не на каждый объект по-отдельности. Если собственность находилась во владении менее 36 месяцев, физлицо должно предоставить декларацию до 30.04 следующего года, а до 15 июня уплатить налог.
Еще на этапе покупке авто владельцу стоит задуматься над вопросом о том, собирается ли он его в будущем продавать. Если да, то необходимо сохранить все документы, подтверждающие сумму покупки (счет, договор на покупку, расписку продавца о получении денег). Если ТС ввозится из-за границы, то нужно все документы о сделке заверить у нотариуса, а также сохранить квитанцию об оплате пошлины.
Налоговый вычет на машину (при продаже авто, которое было в собственности менее 3 лет)
Если проданная машина находилось в собственности автовладельца менее трех лет, заявителю придется действовать следующим образом:
- Определить налоговую базу.
- Самостоятельно рассчитать налог с полученного дохода за продажу.
- Подать декларацию в инспекцию. Сдать все документу в ФНС необходимо до 30 апреля года, который следует за годом отчуждения автомобиля.
- Оплатить налог до 15 июля года, который следует за годом продажи машины.
Если по договору транспортное средство находилось в собственности сразу у нескольких лиц, поэтому каждый из таких продавцов должен подавать декларацию за себя. В таком случае налоговый вычет на машину будет предоставлен по договоренности собственников между друг другом или пропорционально для каждого автовладельца.
Вместе с декларацией продавец должен представить следующий пакет документов:
- Копию паспорта технического средства на проданный автомобиль.
- Договор купли-продажи. Можно передать сотруднику справку-счет, если налоговая база исчисляется как разница между понесенными расходами и полученными доходами.
- Документы, которые подтверждают величину уплаченных денежных средств на приобретение автомобиля.
- Документ, подтверждающий получение от покупателя денег.
Соответственно, автомобилист имеет право получить имущественный вычет по совершению сделки по купле-продаже, только если машина находилась в его собственности менее 3 лет с момента приобретения.
Если же машина находилась в собственности автовладельца более 3 лет, то налогоплательщик может рассчитывать не на получение налогового вычета, а на льготу, позволяющую не облагать его налогом на всю денежную сумму, полученную от продажи авто. В соответствии с нормами законодательства, такой автовладелец может не подавать декларацию.
Однако рассчитывать на получение имущественного вычета от продажи машины ему не получится.
Вычет
Кроме рассмотренного выше случая, налоговая льгота предоставляется в таких ситуациях:
- строительство жилья;
- получение ипотечного кредита;
- оплата обучения;
- лечение;
- покупка полиса ДМС;
- оформление добровольного пенсионного страхования.
Излишне удержанный налог погашается путем уменьшения суммы НДФЛ, которая должна быть перечислена в бюджет за текущий период.
Кто не должен уплачивать налог на авто?
В законодательстве определен перечень лиц, которые освобождаются уплаты налога на продажу автомобиля:
- Собственники авто, в собственности которых машина находилась более 3 лет. Такое обстоятельство освобождает продавца от необходимости не только уплачивать налоги, но и подавать декларацию для подтверждения полученных денежных средств от продажи.
- Владельцы авто, стоимость машин у которых менее 250 тысяч рублей.
Однако даже если собственник авто продал недорогой автомобиль, который находился у него во владении менее 3 лет, он все равно должен подать декларацию для подтверждения полученных от такой сделки доходов.
Кто обязан уплатить налог на авто
В соответствии с нормами налогового законодательства Российской Федерации, уплачивать налоги должны:
- Все автовладельцы, если стоимость их транспортного средства превышала 250 тысяч рублей.
- Водители, которые владели авто менее 3 лет.
- Если сумма продажи машины превысила стоимость её покупки.
Документы
Чтобы оформить возврат подоходного налога при покупке машины, необходимо предоставить в УФНС:
- справку 2-НДФЛ за год;
- копию паспорта;
- копию договора о купле-продаже;
- документы собственника;
- заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие перечисление средств.
Больше всего проблем у граждан вызывает заполнение декларации. Неверно указанные реквизиты банка, наличие совместной собственности (при ипотечном кредите), отсутствие справок, подтверждающих расходы, – самые частые причины отказа в выплате.
Условия для получения вычета при продаже машины
В случае необходимости получения налогового вычета, гражданин должен иметь возможность доказать ряд обязательных обстоятельств:
- Продавец должен быть налоговым резидентом Российской Федерации.
- У заявителя на руках должна быть копия паспорта технического средства, по которой он являлся владельцем отчужденного транспортного средства. Копию этого документа лучше всего сделать уже после того, как в него будут внесены сведения о новом собственнике авто. Данная запись выступает в качестве основания того, что сделка по купле-продаже была завершена. В будущем наличие такой записи позволит разрешить все споры с налоговой инспекцией.
- У продавца должны быть все документы, которые подтверждают получение дохода от продажи авто.
НДФЛ с физических лиц
Размер льготы определяется видом сделки: приобретение квартиры, оплата лечения, возврат подоходного налога при покупке машины. Изменения с 2014 года коснулись предельных сумм, с которых осуществляется вычет. Если речь идет о покупке недвижимости, то возврату подлежит не более 260 тыс. руб. В случае с ипотечным кредитом — до 13 % от суммы комиссии, оплаты обучения / лечения – 15,6 тыс. руб. на взрослого и 6,5 тыс. руб. на каждого ребенка, благотворительной деятельности — 25 % удержанного налога.
Каковы прогнозы по вычетам
В ближайшем будущем, согласно прогнозам и проектам, рассчитывать на получение подобного вычета, о котором идет речь, не следует. Ведь все товары, на приобретение которых предоставляются льготы, относятся к жизненно важным вещам. Это недвижимое имущество для проживания, покупка медикаментов, обучение и прочие важные элементы. Пока автомобиль не будет рассчитываться как необходимость, а не роскошь, никаких изменений в этой сфере не произойдет. Соответственно, продавцы будут обязаны заниматься оплатой данного вида налога в его полноценном размере.
Сроки
Возвращение НДФЛ – процедура длительная. После предоставления документов на вычеты в налоговой проводят кропотливую проверку в течение трех месяцев. Если по ее результатам принято решение вернуть излишне уплаченные суммы, средства перечисляются на указанный счет в течение месяца. Таким образом, в случае правильного составления документов продолжительность процедуры занимает минимум 4 месяца. Даже если вы получили отказ, расстраиваться не стоит. У налогоплательщика есть три года для сбора и оформления бумаг.
Как узнать размер вычета
По состоянию на 2021 год размер налогового вычета составляет 250 тысяч рублей. Имена эта сумма должна быть вычтена из стоимости проданного авто. К примеру, если машина была продана по цене в 300 тысяч рублей, расчет с суммы должен быть рассчитан следующим образом:
Из 300 тысяч рублей необходимо вычесть 250 тысяч. Соответственно, налог должен быть уплачен именно с оставшихся 50 тысяч рублей. Для расчета стоимости сбора необходимо определить 13 процентов от этой суммы.
Соответственно, если рассматривать ситуацию на этом примере, автовладельцу, который продал свое авто, придется заплатить 6 с половиной тысяч рублей.
Процедура
Можно получить льготу при продаже автомобиля, который был в эксплуатации менее 36 месяцев. Если сумма сделки менее 250 тыс. руб., то для получения вычета к декларации необходимо приложить копию ПТС и договора покупки. Если размер дохода выше по сравнению с указанной суммой, разница подлежит налогообложению по ставке 13 %.
Если ТС принадлежал одновременно нескольким лицам, то декларация сдается на каждого собственника отдельно, а вычет осуществляется либо по договоренности, либо пропорционально доле.
Если ТС находилось в эксплуатации более 3 лет, для налогоплательщика законодательно предусмотрена другая льгота. Он может не облагать налогом полученный доход и не сдавать декларацию.
Возврат подоходного налога при покупке машины в кредит НК не предусмотрен. Плательщики могут уменьшить доходы на сумму уплаченных процентов по кредиту на строительство, приобретение жилья. О вычете в случае приобретения ТС в НК ничего не сказано.
Возврат подоходного налога при покупке автомобиля в кредит
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ возможность вернуть средства на оплату кредитных процентов существует только для кредита на приобретение или строительство жилья.
Возврат НДФЛ на авто в кредит согласно Налоговому кодексу невозможен. А значит, все затраты на выплату кредита лежат исключительно на автовладельце.
Итак, получить вычет при покупке авто в кредит или без него, к сожалению, нельзя. Государство может компенсировать расходы за счет подоходного налога только на покупку квартиры, дома или иной жилой недвижимости.
Законодательное регулирование
Право на компенсацию НДФЛ регулируется государством. Правила и порядок получения налогового вычета, независимо от основания, регламентируется НК РФ и другими локальными актами. В соответствии с ними, есть одноразовые налоговые вычеты, например имущественный, и те, которые можно оформить при каждом наступлении права на вычет НДФЛ, например, расходы на лечение, на детей.
Но при рассмотрении законных прав на предоставление льготы, речи о том, как получить налоговый вычет за покупку автомобиля, не идет. Несмотря на то, что автомобиль давно перестал быть роскошью в жизни граждан, возвращение НДФЛ законом пока не предусмотрено.
В Государственной Думе неоднократно поднимался вопрос об изменении данного правила. Выдвигались на рассмотрение законопроекты о добавлении автомобиля в перечень имущества, с которого граждане смогут оформить положеный налоговый вычет. Но пока ни один из них принят не был.
Рекомендуем дополнительно прочитать: Кто освобождается от НДФЛ в России: «белая схема»
Последний вариант был представлен в конце февраля 2021 г., согласно которому гражданам РФ предоставляется право на оформление налогового вычета НДФЛ в размере 10% от стоимости расходов на автомобиль, не превышая 1 млн. руб. При этом обязательным условием является цель назначения использования автомобиля:
- семейные нужды;
- личные цели.
В конечном счете, все попытки утвердить новшество связано не только с введением льготы, но и с утверждением ряда жестких ограничений, например, максимальной стоимости автомобиля, производителем и т.п.